Единый контакт-центр

1414

+7-7172-906-984

Категория

Условие поиска

Государственный орган *

Публичное обсуждение до

С По

Тип

Статус

Дата создания

С По

 


О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)

Краткое содержание: О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан
Статус: Архив
Версия проекта:   Версия 3    (  Версия 2  ,  Версия 1  )
Тип НПА: Проект Закона
Дата создания: 18/03/2022
Публичное обсуждение до: 06/04/2022
Дата запуска онлайн-обсуждения: 07/04/2022 09:15:00
Дата окончания онлайн-обсуждения: 07/04/2022 10:15:00
Приложенные документы:

ЗАКОН

РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

 

О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан
«О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)

 

 

Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие законодательные акты Республики Казахстан:

  1. В Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс):
  1. по всему тексту слова «инвалид», «инвалиду», «инвалида», «инвалидом», «инвалиды», «инвалидов», «инвалидам», заменить соответственно словами «лицо с инвалидностью», «лицу с инвалидностью», «лица с инвалидностью», «лицом с инвалидностью», «лица с инвалидностью», «лиц с инвалидностью», «лицам с инвалидностью»;
  2. в пункте 1 статьи 1:

подпункт 38) дополнить абзацем следующего содержания:

«физическому лицу, пострадавшему в результате чрезвычайной ситуации;»;

подпункт 41) изложить в следующей редакции:

«41) изделие с нагреваемым табаком – продукция, содержащая табак, восстановленный табак, никотин, или заменители табака или никотина, предназначенная для вдыхания без горения; прочая продукция, содержащая никотин и предназначенная для поступления никотина в организм человека;»;

в подпункте 53) слова «удерживаемых у источника выплаты,» дополнить словами «и единого платежа с заработной платы;»;

  1. в статье 8:

пункт 2 изложить в следующей редакции:

«2. Предполагается, что действия налогоплательщика (налогового агента), имеющие своим результатом уменьшение налоговых платежей путем применения установленных налоговым законодательством способов (применение налоговых льгот, налоговых вычетов, пониженных налоговых ставок и иных способов) экономически оправданы (далее – обоснованная налоговая выгода), а сведения, содержащиеся в налоговых декларациях и бухгалтерской отчетности, - достоверны, если иное не установлено налоговыми органами.

Не допускается уменьшение налоговых платежей в целях извлечения налогоплательщиком (налоговым агентом) выгоды путем совершения незаконных действий (далее – необоснованная налоговая выгода).

Налоговая выгода также является необоснованной, если она получена налогоплательщиком (налоговым агентом) в результате действий, не относящихся к реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.»;

дополнить пунктами 2-1, 2-2, 2-3 следующего содержания:

«2-1. О необоснованности налоговой выгоды могут свидетельствовать подтвержденные доказательствами доводы налогового органа о наличии одного из следующих обстоятельств:

1) невозможность реального осуществления операций с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов, экономически необходимых для производства и (или) поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг;

2) отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия достаточных трудовых ресурсов, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств и иных ресурсов;

3) учет для целей налогообложения толькотех хозяйственных операций, которые непосредственно связаны с возникновением налоговой выгоды, если для данного вида деятельности также требуется совершение и учет иных хозяйственных операций;

4) совершение операций с товаром, который не производился (приобретался) или не мог быть произведен (приобретен) в объеме, указанном в документах бухгалтерского учета.

2-2. Основаниями для определения налоговой выгоды обоснованной либо необоснованной могут являться, в том числе, результаты встречных налоговых проверок поставщиков налогоплательщика, подтвержденные документами, фото-видео материалами, пояснениями должностных лиц и (или) работников юридического лица, индивидуального предпринимателя, пояснения лиц, привлеченных к поставке (производству) товаров, выполнению работ, оказанию услуг, иные сведения о фактическом наличии либо отсутствии поставки (производства) товаров, выполнении работ, оказании услуг поставщиком налогоплательщика, о наличии либо отсутствии фактов привлечения поставщиком налогоплательщика третьих лиц для выполнения работ, оказания услуг.

При этом, для установления налоговой выгоды необоснованной необходимо наличие результатов проведенной встречной налоговой проверки либо акта налогового обследования, подтверждающего отсутствие налогоплательщика (налогового агента) по месту нахождения.

2-3. Наличие у налогоплательщика (налогового агента) всех надлежащим образом оформленных документов, предусмотренных налоговым и иным законодательством, в целях получения налоговой выгоды является основанием для ее получения, если налоговыми органами не доказана необоснованность налоговой выгоды.

При этом не могут являться самостоятельным доказательством необоснованности налоговой выгоды:

технические, арифметические ошибки;

факт нарушения поставщиком налогоплательщика своих налоговых обязательств.»;

  1. дополнить статьей 8-1 следующего содержания:
  2. Статья 8-1. Должная осмотрительность

1. Должной осмотрительностью признается выполнение налогоплательщиком (налоговым агентом) мер по сбору и проверке информации о поставщике при совершении сделок (операций), осуществляемые в порядке, предусмотренном настоящей статьей, в целях определения благонадежности и добросовестности такого поставщика и предупреждения уклонения от уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет.

2. Меры по сбору и проверке информации о поставщике при совершении с ним сделок (операций) включают получение налогоплательщиком (налоговым агентом) информации о поставщике от уполномоченных органов (организаций) самого поставщика и (или) иных источников.

3. В подтверждение соблюдения налогоплательщиком (налоговым агентом) должной осмотрительности могут быть представлены соответствующие документы, сведения, выписки, справки, скриншоты, пояснения и иные данные, содержащие информацию о благонадежности и добросовестности поставщика.

Соответствующие документы, выписки, справки от уполномоченных органов (организаций), сформированные по запросу налогоплательщика (налогового агента), могут быть представлены в электронной форме.

Совокупность документов и (или) отчетов, сформированных посредством информационных систем, представленных в качестве проявления налогоплательщиком (налоговым агентом) должной осмотрительности, оценивается на предмет достаточности налоговым органом, осуществляющим налоговую проверку и (или) камеральный контроль.

В случае признания налоговым органом совокупности таких документов и (или) отчетов - недостаточной, соответствующая сделка (операция) в целях настоящего Кодекса признается совершенной без должной осмотрительности.

Вместо документов и (или) отчетов, указанных в абзаце втором настоящего пункта, налогоплательщиком (налоговым агентом) может быть представлен отчет, сформированный по его запросу посредством информационных систем, предоставляющих возможность получения комплексной информации о субъектах предпринимательства, являющейся общедоступной. При этом факт использования таких информационных систем фиксируется и подтверждается сведениями, свидетельствующими о подписании запроса посредством электронной цифровой подписи или иным способом при выборе поставщика на дату просмотра о нем сведений.

  1.  

5. Сделки с биржевыми товарами, совершенные на товарных биржах в режиме двойного встречного аукциона в соответствии с законодательством Республики Казахстан о товарных биржах в порядке, установленном уполномоченным органом по государственному планированию, признаются совершенными с должной осмотрительностью.

  1. »;
  1. в пункте 3 статьи 13:

дополнить подпунктом 6) следующего содержания:

«6) в ходе проведения налоговой проверки и (или) камерального контроля представлять по требованию налоговых органов:

пояснения должностных лиц (работников), документы, информацию, подтверждающих соблюдение должной осмотрительности при совершении сделок (операций) с поставщиком;

сведения о наличии либо отсутствии фактов привлечения поставщиком третьих лиц для поставки (производства) товаров, выполнения работ, оказания услуг;»;

дополнить подпунктом 7) следующего содержания:

«7) в случае, проведения налоговой проверки и (или) камерального контроля в отношении покупателя такого налогоплательщика – представлять по требованию налоговых органов:

пояснения должностных лиц, работников и иных лиц, осуществляющих поставку (производство) товаров, выполнение работ, оказание услуг;»;

  1. пункт 3 статьи 16 дополнить частью следующего содержания:

«Электронный налогоплательщик вправе определить уполномоченного представителя путем оформления электронного документа посредством веб-приложения налоговых органов, удостоверенного электронной цифровой подписью каждой из сторон, в котором указываются соответствующие полномочия представителя.»;

  1. статью 18 дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:

«1-1. В целях обеспечения выполнения возложенных задач налоговые органы в пределах своей компетенции организуют и проводят подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников налоговых органов.»;

  1. пункт 1 статьи 19 дополнить подпунктами 4-1) и 4-2) следующего содержания:

«4-1) требовать от налогоплательщика (налогового агента) в отношении которого проводится налоговая проверка и (или) камеральный контроль, его поставщиков и иных лиц представления:

пояснений, документов, информации, подтверждающих соблюдение налогоплательщиком (налоговым агентом) должной осмотрительности при совершении сделок (операций) с поставщиком;

сведений о наличии либо отсутствии фактов привлечения третьих лиц для поставки (производства) товаров, выполнения работ, оказания услуг;

пояснений должностных лиц (работников) юридического лица, индивидуального предпринимателя, лиц, привлеченных к поставке (производству) товаров, выполнению работ, оказанию услуг;

4-2) при проведении налоговой проверки и (или) камерального контроля осуществлять фото - и видеосъемку;»;

  1. подпункт 15) статьи 24 дополнить абзацем пятым следующего содержания:

«При этом в случае согласия налогоплательщика, имеющему налоговую задолженность, задолженность по социальным платежам банк вправе открыть банковский счет при условии осуществления расходных операций по такому банковскому счету после полного погашения налоговой задолженности, задолженности по социальным платежам, в том числе путем перечисления данных видов задолженности налогоплательщиком с указанного банковского счета.»;

  1. статью 26 дополнить пунктами 25, 26 и 27 следующего содержания:

«25. Уполномоченный орган в области оценочной деятельности обязан представлять в налоговые органы полученную информацию от палаты оценщиков в порядке, сроки и по форме, установленные уполномоченным органом.

26. Уполномоченный орган в сфере обеспечения информационной безопасности обязан представлять в налоговые органы полученную информацию по обороту цифровых активов от лиц, осуществляющих цифровой майнинг в порядке, сроки и по форме, установленные уполномоченным органом.

27.

1) по объему потребляемой энергии майнинговыми фермами и майнерами.

2) о количестве и наименовании оборудования используемого для цифрового майнинга.»;

  1. в статье 30:

пункт 3 дополнить подпунктом 15) следующего содержания:

«15) для ведения информационной системы Реестр бизнес-партнеров в целях формирования индекса добросовестности налогоплательщика и предоставления информации о благонадежности и добросовестности бизнес-партнеров, в соответствии с правилами создания, ведения и использования Реестра бизнес-партнеров, предусмотренным Предпринимательским кодексом Республики Казахстан.

Перечень и порядок представления сведений, составляющих налоговую тайну, определяется уполномоченным органом.»;

пункт 7 дополнить подпунктами 4) и 5) следующего содержания:

«4) передача сведений банкам второго уровня об идентификационном номере транспортного средства, для уплаты физическим лицом налога на транспортные средства.

5) передача сведений, полученных уполномоченным органом в сфере информатизации, оператору информационно-коммуникационной инфраструктуры «электронного правительства» для аналитики данных в государственных целях в соответствии с правилами утвержденными уполномоченным органом в сфере информатизации.»;

  1. в пункте 1 статьи 44 слова «доверительного управляющего» заменить словами «доверительного управления»;
  2. в пункте 9 статьи 48:

в подпункте 1):

слово «календарный» исключить;

слова «в части начисления и (или) пересмотра» дополнить словами «налоговым органом»;

в подпункте 2):

слово «календарных» исключить;

слова «в части начисления и (или) пересмотра» дополнить словами «налоговым органом»;

  1. в пункте 3 статьи 49 слова «Евразийского экономического союза,» дополнить словами «подписному бонусу,»;
  2. абзацы четвертый и пятый пункта 6 статьи 67 изложить в следующей редакции:
  3. окончания периода приостановления деятельности, указанного в налоговом заявлении о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности при прекращении деятельности в упрощенном порядке по основанию, предусмотренному подпунктами 2) и 3) пункта 1 настоящей статьи;

истечения последнего месяца, за который исчислены и уплачены индивидуальный подоходный налог и социальные платежи (за исключением случаев приостановления деятельности) при прекращении деятельности в упрощенном порядке по основаниям, предусмотренным подпунктом 3) пункта 1 и подпунктом 1-1) пункта 5 настоящей статьи.»;

  1. пункт 1 статьи 68 дополнить частью следующего содержания:

«Для целей настоящего раздела к платежам в бюджет относится единый платеж с заработной платы, предусмотренный главой 89-1 настоящего Кодекса.»;

  1. в подпункте 6) пункта 3 статьи 69 слова «и местных исполнительных органов» заменить словами «, местных исполнительных органов и Государственной корпорации «Правительство для граждан»»;
  2. в статье 79:

в части второй пункта 1 слова «специального мобильного приложения» дополнить словами «и иных сервисных программных продуктов»;

в пункте 3 слова «в электронной форме посредством веб-портала «электронного правительства» заменить словами «посредством сервисных программных продуктов»;

  1. в статье 85:

в подпункте 1) пункта 4 слова «по налогу на добавленную стоимость» дополнить словами «или игорному бизнесу»;

в подпункте 4) пункта 6 слова «абзаце девятом» заменить словами «абзацах восьмом и девятом»;

  1. пункт 8 статьи 97 изложить в следующей редакции:
  2. 8. Выписка из лицевого счета налогоплательщика о состоянии расчетов с бюджетом по всем или отдельным видам налогов, платежей в бюджет, социальных платежей, штрафов, пени направляется налоговыми органами по запросу налогоплательщика в течение одного рабочего дня со дня получения запроса.

Запрос и направление выписки из лицевого счета налогоплательщика о состоянии расчетов с бюджетом по всем или отдельным видам налогов, платежей в бюджет, социальных платежей, штрафов, пени осуществляются в электронной форме.

  1. в части третьей пункта 1 статьи 101 слова «сертификатов в сфере гражданской авиации,» исключить;
  2. дополнить статьей 108-1 следующего содержания:
  3. Статья 108-1. Особенности зачета по налоговому обязательству по доле Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме

1. При ведении лицевого счета в натуральной форме излишне переданным объемом полезных ископаемых, передаваемых недропользователем в натуральной форме в счет исполнения налогового обязательства по доле Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме, является положительная разница между переданным объемом полезных ископаемых в счет исполнения налогового обязательства в натуральной форме и объемом полезных ископаемых, подлежащих передаче в счет исполнения налогового обязательства в натуральной форме, на дату проведения зачета.

2. При ведении лицевого счета в натуральной формезачет излишне переданного объема полезных ископаемых, передаваемых недропользователем в натуральной форме в счет исполнения налогового обязательства по доле Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме, производится налоговым органом по месту ведения лицевого счета недропользователя по доле Республики Казахстан по разделу продукции - на основании сведений такого лицевого счета.

3. При ведении лицевого счета в натуральной форме зачет излишне переданного объема полезных ископаемых, передаваемых недропользователем в натуральной форме в счет исполнения налогового обязательства по доле Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме, производится налоговым органом в счет погашения неисполненного в срок налогового обязательства по доле Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме без налогового заявления недропользователя на зачет.»;

  1. в пункте 2 статьи 114:

в подпункте 6) слова «15 октября года» заменить словами «31 января года следующего за годом»;

подпункт 8) дополнить абзацем следующего содержания:

«При этом уведомление формируется на сумму задолженности более 1 месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;»;

  1. в статье 116:

в пункте 5 слова «В случае обжалования» заменить словами «Если иное не предусмотрено пунктом 5-1 настоящей статьи, в случае обжалования»;

дополнить пунктом 5-1 следующего содержания:

  • 5-1. В случае оставления уполномоченным органом жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах проверки без удовлетворения применение способов обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства, за исключением ограничения в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента), приостанавливается на 15 рабочих дней с момента вынесения решения по результатам рассмотрения жалобы.»;
  1. пункт 3 статьи 117 изложить в следующей редакции:

«3. Пеня не начисляется:

кредиторам принудительно ликвидируемых банков второго уровня в случае, если единственной причиной образования не уплаченной в срок суммы налогов и платежей в бюджет явилась ликвидация обслуживающего их банка второго уровня, - с даты вступления в законную силу решения суда о принудительной ликвидации банка второго уровня;

кредиторам принудительно прекращающего деятельность филиала банка-нерезидента Республики Казахстан в случае, если единственной причиной образования не уплаченной в срок суммы налогов и платежей в бюджет явилось принудительное прекращение деятельности обслуживающего их филиала банка-нерезидента Республики Казахстан, - с даты принятия уполномоченным органом по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций решения о лишении лицензии;

при вступлении в силу решения суда о принудительном выпуске объявленных акций - со дня подачи искового заявления в суд о принудительном выпуске объявленных акций и до окончания их размещения;

при вступлении в силу решения суда о признании физического лица безвестно отсутствующим - с даты вступления в силу решения суда до его отмены;

по налогу на сверхприбыль за период, предшествующий пяти налоговым периодам до календарного года, в котором выявлено нарушение налогового законодательства Республики Казахстан;

при пересмотре налоговыми органами исчисленных сумм налогов на имущество, земельного налога и налога на транспортные средства с физических лиц после наступления срока уплаты данных налогов за соответствующий налоговый период;

при изменении срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат в отношении налогоплательщика в случае утверждения судом соглашения о реструктуризации задолженности в соответствии с Законом Республики Казахстан «О реабилитации и банкротстве»;

при вынесении судом определения о возбуждении производства по делу о банкротстве - со дня вынесения такого определения;

при вынесении судом определения о возбуждении производства по делу о реабилитации - со дня вынесения такого определения;

при применении процедуры реструктуризации задолженности - со дня вынесения судом решения о применении такой процедуры;

на сумму исчисленных (начисленных) налогов и платежей в бюджет, возникшую при нарушении налогоплательщиком (налоговым агентом) налогового законодательства Республики Казахстан в результате исполнения им налоговых обязательств в соответствии с полученным предварительным разъяснением, за исключением установления ранее неизвестных обстоятельств;

при наличии заключенного с уполномоченным органом по инвестициям соглашения об инвестиционном налоговом кредите.

Для целей настоящей статьи ранее неизвестными обстоятельствами признаются обстоятельства, влияющие на позицию налогового органа, отраженную в предоставленном предварительном разъяснении, которые прежде не были доведены:

до сведения налоговых органов в запросе налогоплательщика (налогового агента) о предоставлении предварительного разъяснения;

в письменных пояснениях на запросы налогового органа или его должностных лиц в рамках рассмотрения запроса налогоплательщика (налогового агента) о предоставлении предварительного разъяснения.»;

  1. в пункте 1 статьи 118:

в абзаце первом слова «физического лица,» заменить словами «физического лица, в том числе физического лица»;

дополнить подпунктом 8) следующего содержания:

«8) непогашения налоговой задолженности в размере более 6-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, налогоплательщиком (налоговым агентом) по истечении тридцати рабочих дней со дня вручения уведомления о налоговой задолженности физических лиц.»;

  1. в статье 128:

заголовок статьи изложить в следующей редакции:

«Статья 128. Взыскание налоговой задолженности налогоплательщика – физического лица»;

пункты 1 и 2 изложить в следующей редакции:

«1. В случаях неуплаты или неполной уплаты физическим лицом налоговой задолженности в размере более 6-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, по истечении шестидесяти рабочих дней со дня приостановления расходных операций по банковским счетам физического лица налоговый орган выносит налоговый приказ о взыскании задолженности физического лица (далее – налоговый приказ) по форме, установленной уполномоченным органом.

2. При непогашении физическим лицом налоговой задолженности налоговый орган не позднее пяти рабочих дней со дня вынесения налогового приказа, направляет такой налоговый приказ в соответствующие органы юстиции по территориальности либо региональную палату частных судебных исполнителей для принудительного исполнения в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей.»;

дополнить пунктом 4 следующего содержания:

«4. Положения настоящей статьи не распространяется на индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой.»;

  1. в статье 132:

в части пятой пункта 2 слова «пяти календарных дней со дня его получения» заменить словами «пяти рабочих дней со дня его вручения»;

дополнить пунктом 3 следующего содержания:

«3. Требование, извещение или мотивированное решение, указанные в настоящей статье, должны быть вручены налогоплательщику лично под роспись или иным способом, подтверждающим факт отправки и получения, если иное не установлено настоящей статьей.

При этом требование, извещение или мотивированное решение, направленные одним из нижеперечисленных способов, считается врученным налогоплательщику в следующих случаях:

1) по почте заказным письмом с уведомлением – с даты отметки налогоплательщиком в уведомлении почтовой или иной организации связи;

При этом такое требование, извещение или мотивированное решение должно быть доставлено почтовой или иной организацией связи в срок не позднее десяти рабочих дней с даты отметки о приеме почтовой или иной организацией связи;

2) электронным способом:

с даты доставки требования, извещения или мотивированного решения налоговым органом в веб-приложение.

Данный способ распространяется на налогоплательщика, взаимодействующего с налоговыми органами электронным способом в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электронном документе и электронной цифровой подписи;

с даты доставки требования, извещения или мотивированного решения в личный кабинет пользователя на веб-портале «электронного правительства».

Данный способ распространяется на налогоплательщика, зарегистрированного на веб-портале «электронного правительства».

Формы требования, извещения и мотивированного решения утверждаются уполномоченным органом.»;

  1. в статье 142:

в абзаце втором подпункта 15) пункта 1 слова «при перемещении,» дополнить словами «хранении,»;

пункт 2 дополнить подпунктом 5) следующего содержания:

«5) полноты и достоверности отражения сведении, указанных в пункте 1 статьи 631 и в пункте 2 статьи 634 настоящего Кодекса.»;

  1. пункт 3 статьи 143 дополнить частью следующего содержания:
  2. В отношении лиц, осуществлявших операции с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого налоговым органом проводится камеральный контроль, для установления необоснованности налоговой выгоды.»;
  3. пункт 8 статьи 146 изложить в следующей редакции:

«8. При проведении хронометражного обследования срок, указанный в предписании, не может превышать тридцать рабочих дней.

При этом положения пунктов 2, 3, 4 и 5 настоящей статьи не применяются к хронометражным обследованиям.

Хронометражное обследование может проводиться во внеурочное время (ночное время, выходные, праздничные дни), если проверяемое лицо в указанное время и дни осуществляет свою деятельность.»;

  1. пункт 1 статьи 155 дополнить подпунктом 6-1) следующего содержания:

«6-1) требовать от проверяемого налогоплательщика (налогового агента) и его поставщика и иных лиц представления:

пояснений, документов, информации, подтверждающих соблюдение налогоплательщиком (налоговым агентом) должной осмотрительности при совершении сделок (операций) с поставщиком;

сведений о наличии либо отсутствии фактов привлечения третьих лиц для поставки (производства) товаров, выполнения работ, оказания услуг;

пояснений должностных лиц (работников) юридического лица, индивидуального предпринимателя, лиц, привлеченных к поставке (производству) товаров, выполнению работ, оказанию услуг;»;

  1. пункт 3 статьи 158 дополнить частями следующего содержания:
  2. При отказе налогоплательщика (налогового агента) в получении акта налоговой проверки осуществляется соответствующая запись в акте налоговой проверки с составлением протокола (акта), предусмотренного статьей 71 настоящего Кодекса.

При этом датой вручения акта налоговой проверки является дата составления протокола (акта).»;

  1. в абзаце первом пункта 10 статьи 172 слова «по выбору импортера» исключить;
  2. в статье 175:

заголовок изложить в следующей редакции:

«Статья 175 Контроль за деятельностью уполномоченных государственных, местных исполнительных органов, Государственной корпорации «Правительство для граждан»»;

в пункте 1:

в части второй слова «уполномоченных государственных органов» дополнить словами «и Государственной корпорации «Правительство для граждан»»;

в части третьей слова «местных исполнительных органов» дополнить словами «и Государственной корпорации «Правительство для граждан»;

  1. в подпунктах 1) части первой и второй статьи 176 после слов «при перемещении,» дополнить словами «хранении,»;
  2. часть вторую пункта 3 статьи 208 исключить;
  3. пункт 5 статьи 209 дополнить подпунктами 12) и 13) следующего содержания:

«12) налоговая отчетность представлена индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, регистрация которых признания недействительной на основании вступившего в законную силу решения суда;

13) налоговая отчетность по налогу на добавленную стоимость представлена лицами, снятыми с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость по решению налогового органа в случаях, предусмотренных абзацами восьмом и девятом подпункта 6) пункта 4 статьи 85настоящего Кодекса.»;

  1. часть первую пункта 2 статьи 210 дополнить подпунктами 6) и 7) следующего содержания:

«6) представленной индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, регистрация которых на основании вступившего в законную силу решения суда признана недействительной;

7) по налогу на добавленную стоимость, представленной лицами, снятыми с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость по решению налогового органа в случаях, предусмотренных абзацами восьмом и девятом подпункта 6) пункта 4 статьи 85настоящего Кодекса.»;

  1. в статье 211:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1. Налогоплательщик (налоговый агент) вправе внести изменения и дополнения в налоговую отчетность путем составления дополнительной налоговой отчетности за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения или путем составления новой налоговой отчетности за налоговый период с указанием входящего (-их) (регистрационный) номера (-ов) документа (-ов) налоговой отчётности, сданного (-ых) за указанные налоговый период.»;

дополнить пунктом 2-1 следующего содержания:

«2-1. В новой налоговой отчетности указываются актуальные данные за налоговый период.»;

в пункте 5:

подпункт 7) изложить в следующей редакции:

«7) в части отражения в декларациях физических лиц задолженности других лиц перед физическим лицом (дебиторской задолженности) и задолженности физического лица перед другими лицами (кредиторской задолженности), образовавшихся по отношениям, возникшим с физическим лицом, кроме задолженностей по сделкам, нотариально засвидетельствованным в Республике Казахстан до начала года, в котором возникло обязательство по представлению декларации физического лица, а также задолженностей, признанных по решению суда;»;

дополнить частью следующего содержания:

«Положение подпунктов 1) и 2) настоящего пункта не распространяется на право налогового агента по внесению изменений и дополнений в налоговую отчетность, указанную в статьях 648 и 657 настоящего Кодекса, в части нерезидентов, по которым налоговым органом не рассматривается:

заявление на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета на основании международного договора предусмотренное статьей 672 настоящего Кодекса;

жалоба на уведомление о результатах проверки, проведенной согласно заявления представленной на основании статьи 672 настоящего Кодекса.»;

  1. в пункте 2 статьи 225:

подпункт 22) изложить в следующей редакции:

«22) стоимость электрических сетей:

признанных бесхозяйными в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, принятых энергопередающей организацией в собственность на безвозмездной основе;

принятых на безвозмездной основе энергопередающей организацией на баланс от собственников электрических сетей, не осуществляющих деятельность по передаче электрической энергии, при передаче в соответствии с пунктом 1 статьи 13-1 Закона Республики Казахстан «Об электроэнергетике»;»;

дополнить подпунктом 29) следующего содержания:

«29) стоимость имущества, стоимость капитального ремонта, реконструкции объектов государственной собственности, полученных безвозмездно в рамках благотворительной помощи юридическим лицом со сто процентным участием государства в уставном капитале от некоммерческой организации, созданной в форме фонда в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан.»;

  1. подпункт 26) пункта 1 статьи 241 изложить в следующей редакции:

«26) доходы Фонда гарантирования страховых выплат, полученные в результате инвестирования средств резерва гарантирования страховых выплат и резерва возмещения вреда в соответствии с Законом Республики Казахстан
«О Фонде гарантирования страховых выплат»;»;

  1. пункт 12 статьи 243 изложить в следующей редакции:

«12. Вычету подлежат расходы налогоплательщика по начисленным отчислениям в фонд социального медицинского страхования в размере, определяемом законодательством Республики Казахстан.»;

  1. абзац четвертый подпункта 1) пункта 1 статьи 244 исключить;
  2. часть первую пункта 4 статьи 246 дополнить абзацем одиннадцатым следующего содержания:

«в виде дисконта либо купона (с учетом дисконта либо премии от стоимости первичного размещения и (или) стоимости приобретения) по долговым ценным бумагам, держателем которых является единый накопительный пенсионный фонд;»;

  1. в подпункте 2) пункта 1 статьи 248 слова «юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям,» заменить словами «юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам,»;
  2. пункт 2 статьи 250 изложить в следующей редакции:

«2. Банки имеют право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) против кредитов, предоставленных дочерней организации банка на приобретение сомнительных и безнадежных активов родительского банка.

Перечень выданных разрешений на создание или приобретение дочерней организации, приобретающей сомнительные и безнадежные активы родительского банка, определяется нормативным правовым актом уполномоченного органа по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций.

При этом вычету подлежит сумма расходов в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности по созданию провизий (резервов) против кредитов и в порядке определенном уполномоченным органом по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций по согласованию с уполномоченным органом.

Банки не вправе относить на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) против активов, выкупленных у организации, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство Республики Казахстан.»;

  1. часть вторую пункта 1 статьи 252 изложить в следующей редакции:

«Размер и порядок отчислений в ликвидационный фонд устанавливаются контрактом на недропользование и (или)проектом разработки месторождения в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недропользовании.»;

  1. в статье 255:

заголовок изложить в следующей редакции:

«Статья 255. Вычет отдельных видов расходов недропользователя»;

пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1) научных исследований, осуществляемых:

организациями в сфере науки, аккредитованных уполномоченным органом в области науки;

организациями автономного кластерного фонда для финансирования проектов участников инновационного кластера «Парк инновационных технологий»;

2) проектов цифровизации в области углеводородов и добычи урана, осуществляемых участниками международного технологического парка «Астана Хаб».»;

  1. в статье 257:

заголовок изложить в следующей редакции:

«Статья 257. Вычет расходов по начисленным доходам работников и иным выплатам»;

часть первую пункта 1 дополнить подпунктом 4) следующего содержания:

«4) расходов налогоплательщика, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.»;

пункт 2 изложить в следующей редакции:

  • 2. Вычету подлежат расходы налогоплательщика, в том числе в виде выплат физическим лицам, указанные в подпунктах 1), 5), 7), 8), 9), 10), 10-1), 10-2)и 12) пункта 2 статьи 319, подпунктах 42) и 44) пункта 1 статьи 341настоящего Кодекса.»;
  1. статью 264 дополнить подпунктом 5-1) следующего содержания:

«5-1) расходы по сделкам (операциям), в отношении которых налоговым органом установлен факт их совершения в целях получения необоснованной налоговой выгоды, при совершении которых налогоплательщик (налоговый агент) действовал без должной осмотрительности;»;

  1. подпункт 6) пункта 1 статьи 288 исключить;
  2. часть вторую пункта 2 статьи 289 дополнить абзацем вторым следующего содержания:

«обязательные расходы собственников квартир, нежилых помещений многоквартирного жилого дома, направленные для накопления денег на проведение капитального ремонта общего имущества объекта кондоминиума;»;

  1. в части третьей пункта 4-3 статьи 293 слова «информационно-коммуникационных технологий,» дополнить словами «по доходам по сомнительным обязательствам, суммы пени и штрафов,»;
  2. в статье 317:

дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:

«1-1. По доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, плательщика единого платежа с заработной платы исчисление, удержание и перечисление индивидуального подоходного налога, а также представление налоговой отчетности производятся налоговым агентом в порядке установленном главой 89-1 настоящего Кодекса.»;

  1. в пункте 2 статьи 319:

подпункт 1) изложить в следующей редакции:

«1) компенсационные выплаты работникам в случаях, когда их работа протекает в пути, имеет разъездной характер, связана со служебными поездками в пределах обслуживаемых участков, в пределах норм, установленных коллективным, трудовым договорами и (или) актом работодателя;»;

нумерацию подпункта 10-1) заменить на нумерацию 10-2);

подпункты 23) и 24) изложить в следующей редакции:

«23) доход при прекращении обязательств в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан по кредиту (займу, ипотечному займу, ипотечному жилищному займу,микрокредиту), в том числе по основному долгу, вознаграждению, комиссии и неустойке (пени, штрафу), в следующих случаях, наступивших после выдачи кредита (займа, ипотечного займа, ипотечного жилищного займа,  микрокредита) такому лицу:

признания физического лица-заемщика на основании вступившего в законную силу решения суда безвестно отсутствующим, недееспособным, ограниченно дееспособным или объявления его на основании вступившего в законную силу решения суда умершим;

установления физическому лицу-заемщику инвалидности І или II группы, а также в случае смерти физического лица-заемщика;

отсутствия другого дохода у физического лица-заемщика, получающего социальные выплаты в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» в случаях потери кормильца, дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), уходом за ребенком по достижении им возраста одного года, кроме указанных выплат;

вступления в законную силу постановления судебного исполнителя о возврате исполнительного документа банку (микрофинансовой организации, ипотечной организации) в случае, когда у физического лица-заемщика и третьих лиц, несущих совместно с физическим лицом-заемщиком солидарную или субсидиарную ответственность перед банком (микрофинансовой организацией, ипотечной организацией), отсутствуют имущество, в том числе деньги, ценные бумаги, или доходы, на которые может быть обращено взыскание, и меры по выявлению его имущества или доходов, принятые судебным исполнителем в соответствии с законодательством Республики Казахстан об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей оказались безрезультатными;

продажи заложенного имущества, которое полностью обеспечивало основное обязательство на дату заключения ипотечного договора, с торгов во внесудебном порядке по цене ниже суммы основного обязательства или перехода такого имущества в собственность залогодержателя в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об ипотеке недвижимого имущества» на сумму непогашенного кредита (ипотечного займа, ипотечного жилищного займа, микрокредита,) после продажи заложенного имущества.

Положения абзацев пятого, шестого части первой настоящего подпункта не распространяются на прекращение обязательств по кредиту (займу, ипотечному займу, ипотечному жилищному займу, микрокредиту):

выданному работнику банка (ипотечной организации, микрофинансовой организации), супругу (супруге), близким родственникам работника банка (ипотечной организации, микрофинансовой организации), взаимосвязанной стороне банка (ипотечной организации,микрофинансовой организации);

по которому произведены уступка права требования и (или) перевод долга;

24) доход, образовавшийся при прекращении обязательств в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан по кредиту (займу, ипотечному займу, ипотечному жилищному займу, микрокредиту), выданному банком (ипотечной организацией,микрофинансовой организацией), в виде:

прощения основного долга;

прощения задолженности по вознаграждению, комиссии, неустойке (пени, штрафу);

дохода, полученного заемщиком в результате оплаты за такое лицо банком, организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, а также коллекторским агентством государственной пошлины, взимаемой с подаваемого в суд искового заявления;»;

подпункт 35) изложить в следующей редакции:

«35) сумма, зачисляемая банком и Национальным оператором почты за счет средств банка и Национального оператора почты на счет физического лица за осуществление безналичных платежей;»;

дополнить подпунктом 39-1) следующего содержания:

«39-1) сумма вознаграждения, полученная в соответствии с порядком, предусмотренным в пункте 14 статьи 22 настоящего Кодекса;»;

дополнить подпунктами 45) и 46) следующего содержания:

«45) списание обязательств должника, в отношении которого завершена процедура внесудебного банкротства или в отношении которого вступило в законную силу решение суда о применении судебной процедуры банкротства в соответствии с Законом «О восстановлении платежеспособности и банкротстве граждан Республики Казахстан»;

46) доход, возникший в связи с процедурой внесудебного банкротства, восстановления платежеспособности или судебного банкротства в соответствии с Законом «О восстановлении платежеспособности и банкротстве граждан Республики Казахстан»;»;

дополнить подпунктом 51) следующего содержания:

«51) доходы, в виде суммы налогов, социальных платежей, других платежей в бюджет, пени и штрафов, уплаченных за налогоплательщика иным лицом.»;

  1. в статье 331:

в пункте 1:

подпункт 1) дополнить абзацем следующего содержания:

«При этом в случае перехода унаследованной части права собственности на совместно нажитое имущество в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О браке (супружестве) и семье» датой регистрации права собственности является дата его первоначальной регистрации;»;

в подпункте 8) слова «эмитенты которых зарегистрированы в Республике Казахстан,» дополнить словами «цифрового актива,»;

части вторую и третью пункта 7 изложить в следующей редакции:

«При реализации здания, части здания, построенного физическим лицом, его реализующим, который не является индивидуальным предпринимателем, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации такого имущества и стоимостью земельного участка, приобретенного для строительства такого здания, части здания. При реализации части здания стоимость земельного участка определяется пропорционально реализуемой части здания.

В случае реализации здания не используемого в предпринимательской деятельности, который был ранее реконструирован из индивидуального жилого дома, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации такого имущества и стоимостью его приобретения как индивидуального жилого дома.»;

  1. в пункте 4 статьи 332 слова «Доход физического лица при реализации» дополнить словами «цифрового актива,»;
  2. пункт 2 статьи 347 изложить в следующей редакции:

«2. Подтверждающим документами для применения налогового вычета по добровольным пенсионным взносам является документ, подтверждающий уплату добровольных пенсионных взносов.»;

  1. в статье 353-1:

подпункт 2) пункта 2 изложить в следующей редакции:

«2) ежемесячно равными долями в течение не более шестнадцати лет по установленному единым накопительным пенсионным фондом графику для пенсионных выплат с суммы пенсионных выплат. При этом, в случае если сумма остатка пенсионных накоплений на индивидуальном пенсионном счете физического лица при осуществлении ежемесячной пенсионной выплаты по графику будет недостаточной для уплаты всей оставшейся суммы исчисленного индивидуального подоходного налога, то удержание и перечисление суммы остатка индивидуального подоходного налога производится единовременно с суммы пенсионных накоплений.»;

пункт 4 дополнить частью следующего содержания:

«При этом, в случае если сумма остатка пенсионных накоплений на индивидуальном пенсионном счете физического лица при осуществлении пенсионной выплаты по выезду на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан будет недостаточной для уплаты всей оставшейся суммы исчисленного индивидуального подоходного налога, то удержание и перечисление суммы остатка индивидуального подоходного налога производится единовременно с суммы пенсионных накоплений.»;

пункт 5 дополнить частью следующего содержания:

«При этом, в случае если сумма остатка пенсионных накоплений на индивидуальном пенсионном счете физического лица при осуществлении пенсионной выплаты лицу, унаследовавшему пенсионные накопления, будет недостаточной для уплаты суммы исчисленного индивидуального подоходного налога пропорционального его доле в наследстве на дату его получения, то удержание и перечисление всей суммы остатка индивидуального подоходного налога производится единовременно с суммы пенсионных накоплений.»;

дополнить пунктами 5-1 и 5-2 следующего содержания:

«5-1. В случае отсутствия обращения в единый накопительный пенсионный фонд лиц, унаследовавших пенсионные накопления умершего лица по истечении 3 (лет) календарных после даты смерти физического лица или даты объявления его умершим на основании вступившего в законную силу решения суда, удержание и перечисление суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного в соответствии с подпунктом 2) пункта 2 настоящей статьи, производятся налоговым агентом с суммы пенсионных накоплений.

5-2. В случае обращения физического лица за получением единовременной выплаты на погребение умершего лица имеющего пенсионные накопления, сумма индивидуального подоходного налога, не удержанного и не перечисленного налоговым агентом с единовременной пенсионной выплаты, подлежит удержанию и перечислению единовременно в порядке, предусмотренном статьей 353 настоящего Кодекса, с суммы пенсионных накоплений.»;

дополнить пунктом 6-1 следующего содержания:

«6-1. При определении доступной суммы единовременной пенсионной выплаты сумма индивидуального подоходного налога, исчисленного в соответствии с настоящей статьей, не может превышать остаток пенсионных накоплений на индивидуальном пенсионном счете физического лица.»;

пункт 7 изложить в следующей редакции:

«7. В целях настоящей статьи налоговым агентом признается единый накопительный пенсионный фонд.

При этом допускается подача заявления об удержании индивидуального подоходного налога с единовременной пенсионной выплаты, указанного в пункте 2 настоящей статьи по принципу «одного окна» через уполномоченного оператора для последующей передачи единому накопительному пенсионному фонду в порядке и сроки, установленными соответствующим соглашением между уполномоченным оператором и единым накопительным пенсионным фондом.»;

  1. пункт 1 статьи 363 дополнить подпунктом 12-1) следующего содержания:

«12-1) граждане Республики Казахстан, кандасы и лица, имеющие вид на жительство в Республике Казахстан, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода в собственности цифровые активы.»;

  1. в подпункте 2) пункта 1 статьи 381 слова «(за исключением объектов интеллектуальной собственности, стоимости нематериальных активов)» дополнить словами «без включения в нее налога на добавленную стоимость»;
  2. часть первую пункта 1 стати 384 дополнить подпунктом 3) следующего содержания:

«3) в налоговом периоде, в котором завершена процедура внесудебного банкротства или вынесено решение суда о применении судебной процедуры банкротства в соответствии с Законом «О восстановлении платежеспособности и банкротстве граждан Республики Казахстан».»;

  1. в статье 388:

заголовок статьи изложить в следующей редакции:

«Статья 388. Налогообложение реализации горюче-смазочных материалов, осуществляемой аэропортами, поставщиками услуг наземного обслуживания при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки»;

в пункте 1:

в части первой слова «материалов, осуществляемой аэропортами,» дополнить словами «поставщиками услуг наземного обслуживания»;

в части второй слова «применяются в отношении аэропортов,» дополнить словами «поставщиков услуг наземного обслуживания,»;

в пункте 3:

в абзаце первом слова «материалов, осуществляемой аэропортами,» дополнить словами «поставщиками услуг наземного обслуживания»;

абзацы первый и второй подпункта 1) изложить в следующей редакции:

«1) договор аэропорта, поставщика услуг наземного обслуживания с иностранной авиакомпанией, предусматривающий и (или) включающий реализацию горюче-смазочных материалов, - при осуществлении регулярных рейсов;

заявка иностранной авиакомпании и (или) договор (соглашение) аэропорта, поставщика услуг наземного обслуживания с иностранной авиакомпанией - при осуществлении нерегулярных рейсов.»;

абзац пятый подпункта 2) изложить в следующей редакции:

«подписи командира воздушного судна или представителя иностранной авиакомпании и сотрудника соответствующей службы аэропорта, поставщика услуг наземного обслуживания, осуществившего заправку.»;

подпункт 3) изложить в следующей редакции:

«3) документ, подтверждающий факт оплаты за реализованные аэропортом, поставщиком услуг наземного обслуживания горюче-смазочные материалы;»;

  1. статью 393 дополнить пунктами 3-1 и 3-2 следующего содержания:

«3-1. Облагается налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке оборот по реализации необработанных драгоценных металлов, лома и отходов драгоценных металлов и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы, если они реализуются юридическим лицам, включенным в перечень субъектов производства драгоценных металлов в соответствии с Законом Республики Казахстан «О драгоценных металлах и драгоценных камнях.

3-2. Облагается налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке оборот по реализации аффинированного золота субъектами производства драгоценных металлов, согласно Закона, непосредственно субъектам производства ювелирных и других изделий на территории Республики Казахстан, в пределах лимита, определенного Национальным Банком Республики Казахстан.»;

  1. статью 394 дополнить подпунктом 51) следующего содержания:

«51) товаров, работ, услуг на безвозмездной основе в рамках благотворительной помощи некоммерческой организацией, созданной в форме фонда в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан.»;

  1. статью 403 дополнить подпунктом 5) следующего содержания:

«5) расходы по сделкам (операциям), в отношении которых налоговым органом установлен факт их совершения в целях получения необоснованной налоговой выгоды, при совершении которых налогоплательщик (налоговый агент) действовал без должной осмотрительности.»;

  1. пункт 4 статьи 404 изложить в следующей редакции:
  2. 4. Корректировка суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, в случаях, установленных подпунктами 1) - 5) пункта 2 и пункта 3 настоящей статьи, производится в том налоговом периоде, в котором наступили такие случаи.

Корректировка суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, в случае, установленном подпунктом 6) пункта 2 настоящей статьи, производится в налоговом периоде, определенном пунктом 5 статьи 401 настоящего Кодекса.»;

  1. пункт 3 статьи 410 дополнить часть следующего содержания:

«Налог на добавленную стоимость, не разрешенный к отнесению в зачет не учитывается для целей пункта 9 статьи 243 настоящего Кодекса.»;

  1. подпункт 2) пункта 1 статьи 411 изложить в следующей редакции:

«2) юридические лица – по оборотам по реализации товаров, являющихся результатом осуществления переработки сельскохозяйственной продукции, продукции рыбоводства. К переработке сельскохозяйственной продукции, продукции рыбоводства относятся следующие виды деятельности, за исключением деятельности в сфере общественного питания:

производство мяса и мясопродуктов;

переработка и консервирование фруктов и овощей;

производство растительных и животных масел и жиров;

переработка молока и производство сыра;

производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности;

производство готовых кормов для животных;

производство хлеба;

производство детского питания и диетических пищевых продуктов;

производство продуктов крахмалопаточной промышленности;

переработка шкур и шерсти сельскохозяйственных животных;

очистка хлопка от семян;

переработка рыбы живой (производство рыбной продукции);

производство дрожжей;

производство шоколада, сахаристых кондитерских изделий, печенья и мучных кондитерских изделий длительного хранения при условии заключения налогоплательщиком соглашения в порядке, определенном уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса;

производство сахара из сахарной свеклы;»;

  1. в статье 412:

в пункте 1:

подпункт 8) дополнить абзацем следующего содержания:

  • крестьянское или фермерское хозяйство, применяющее специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов.»;

дополнить подпунктами 10) и 11) следующего содержания:

«10) юридическое лицо, аккредитованное в установленном порядке для осуществления деятельности по подтверждению соответствия, определенное законодательством Республики Казахстан о техническом регулировании;

11) налогоплательщик, являющийся таможенным представителем, таможенным перевозчиком, владельцем складов временного хранения, владельцем таможенных складов и уполномоченным экономическим оператором в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.»;

подпункт 1) пункта 7 изложить в следующей редакции:

«1) по сделкам (операциям), заключенным (совершенным) в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции, контракта на недропользование, утвержденного Президентом Республики Казахстан;»;

пункт 14 изложить в следующей редакции:

«14. В случаях:

1) предусмотренных подпунктами 1) и 2) части первой, а также части третьей пункта 13 настоящей статьи, получатель товаров, работ, услуг вправе в течение ста восьмидесяти календарных дней с даты совершения поставщиком оборота по реализации обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование с учетом положений настоящей статьи, в том числе в части указания в сведениях о получателе товаров, работ, услуг реквизитов юридического лица, через доверенное лицо которого осуществляется приобретение товаров, работ, услуг, или индивидуального предпринимателя, приобретающего товары, работы, услуги;

2) предусмотренном подпунктом 4) части первой пункта 13 настоящей статьи, получатель услуг вправе в течение ста восьмидесяти  календарных дней с даты совершения поставщиком оборота по реализации обратиться с требованием выписать документ, подтверждающий факт проезда физического лица, или счет-фактуру к поставщику таких услуг, а поставщик обязан выполнить такое требование с учетом положений настоящей статьи, в том числе в части указания в сведениях о получателе работ, услуг реквизитов физического лица, которому оказана услуга по перевозке;

3) приобретения товаров, работ, услуг у налогоплательщика, указанного в подпункте 8) части первой пункта 1 настоящей статьи, получатель товаров, работ, услуг вправе в течение ста восьмидесяти календарных дней с даты совершения поставщиком оборота по реализации обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование.

Выписка счета-фактуры в соответствии с положениями настоящего пункта осуществляется по месту реализации товаров, работ, услуг.»;

  1. пункт 2 статьи 413 изложить в следующей редакции:
  2. 2. В целях выполнения требований пункта 14 статьи 412 настоящего Кодекса выписка счета-фактуры осуществляется в день или в течение ста девяноста пяти календарных днейпосле даты совершения оборота.»;
  3. пункт 4 статьи 424 дополнить частью следующего содержания:
  4. Положение настоящего пункта не распространяется на лиц, указанных в случаях подпункта 4) пункта 4, абзацев восьмом и девятом подпункта 6) пункта 4 статьи 85 настоящего Кодекса.»;
  5. абзац четвертый подпункта 1) пункта 3 статьи 431 изложить в следующей редакции:
  6. производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) продукции рыбодобывающих и рыбоперерабатывающих предприятий и сельскохозяйственных кооперативов;»;
  7. пункт 5 статьи 440 дополнить частью третьей следующего содержания:

«Срок пребывания товаров, временно ввезенных (ввозимых) на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза, не должен превышать двух лет с даты ввоза таких товаров.»;

  1. пункт 6 статьи 453 изложить в следующей редакции:
  2. 6. При реализации импортером товаров, ввезенных с территории государств-членов Евразийского экономического союза на территорию Республики Казахстан в одном налоговом периоде, счет-фактура в электронной форме выписывается не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

В иных случаях счет-фактура при реализации импортером товаров, ввезенных с территории государств-членов Евразийского экономического союза на территорию Республики Казахстан выписывается в сроки, установленные главой 47 настоящего Кодекса.»;

  1. подпункт 4) статьи 462 изложить в следующей редакции:

«4) изделия с нагреваемым табаком (продукция, содержащая табак, восстановленный табак, никотин, или заменители табака или никотина, предназначенная для вдыхания без горения; прочая продукция, содержащая никотин и предназначенная для поступления никотина в организм человека), никотиносодержащие жидкости для использования в электронных сигаретах, сигареты электронные и анологичные индивидуальные электрические испарительные устройства (электронные системы доставки никотина, устройства для нагревания табака);»;

  1. строки 1, 3, 3-1 и 8 таблицы подпункта 1) пункта 4 статьи 463 изложить в следующей редакции:
    •  

1.

из 2207

Спирт этиловый неденатурированный с концентрацией спирта 80 объемных процентов или более (кроме спирта этилового неденатурированного, реализуемого или используемого для производства алкогольной продукции и отпускаемого государственным медицинским учреждениям в пределах установленных квот), этиловый спирт и прочие спирты денатурированные, любой концентрации (кроме спирта этилового (этанола) денатурированного топливного (не бесцветного, окрашенного) для потребления на внутреннем рынке)

 

3.

из 2208

Спирт этиловый неденатурированный, спиртовые настойки и прочие спиртные напитки с концентрацией спирта менее 80 объемных процентов (кроме спирта этилового неденатурированного, реализуемого или используемого для производства алкогольной продукции и отпускаемого государственным медицинским учреждениям в пределах установленных квот), этиловый спирт и прочие спирты денатурированные, любой концентрации (кроме спирта этилового (этанола) денатурированного топливного (не бесцветного, окрашенного) для потребления на внутреннем рынке)

2 550 тенге/литр 100% спирта

3-1.

из 2208

Спирт этиловый неденатурированный, реализуемый или используемый для лечебных и фармацевтических препаратов

600 тенге/литр 100% спирта

8.

из 2208

Коньяк, бренди

1000 тенге/литр 100% спирт

                                                                                                                                       »;

  1. подпункт 5) пункта 2 статьи 464 изложить в следующей редакции:

«5) средства идентификации, которые выведены из оборота по причине брака, утраты, повреждения принятые налоговыми органами на основании акта о списании и уничтожении.»;

  1. подпункте 3) пункта 3 статьи 484 слова «подпункте 53)» заменить словами «подпункте 50)»;
  2. пункт 3 статьи 494 изложить в следующей редакции:

«3. Сроком уплаты налога в бюджет для физических лиц является дата не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом.»;

  1. в статье 509:

пункт 4 изложить в следующей редакции:

«4. По земельным участкам, предназначенным для строительства объектов и не используемым в соответствующих целях или используемым с нарушением законодательства Республики Казахстан, базовые ставки налога, установленные статьями 505, 506 и 507 настоящего Кодекса и настоящей статьей, кроме ставок, указанных в строках 24 – 27 таблицы статьи 505 настоящего Кодекса, увеличиваются в десять раз с даты вручения территориальными подразделениями по управлению земельными ресурсами областей, городов республиканского значения, столицы ведомства центрального уполномоченного органа, осуществляющими государственный контроль за использованием и охраной земельпредписания собственнику или землепользователю о необходимости использования земельного участка по назначению и (или) устранения нарушения законодательства Республики Казахстан.»;

пункты 6 и 7 изложить в следующей редакции:

«6. Порядок представления в налоговые органы сведений по земельным участкам, указанным в пунктах 4 и 5 настоящей статьи, территориальными подразделениями по управлению земельными ресурсами областей, городов республиканского значения, столицы ведомства центрального уполномоченного органа, осуществляющими государственный контроль за использованием и охраной земель определяется уполномоченным органом.

7. По земельным участкам, указанным в пунктах 4 и 5 настоящей статьи, сведения по которым представляются территориальными подразделениями по управлению земельными ресурсами областей, городов республиканского значения, столицы ведомства центрального уполномоченного органа, осуществляющими государственный контроль за использованием и охраной земель и местными исполнительными органами, земельный налог исчисляется налоговыми органами исходя из установленных ставок земельного налога и площади земельного участка с направлением налогоплательщику уведомления о начисленной сумме земельного налога.»;

  1. в статье 518:

пункт 4 изложить в следующей редакции:

«4. Если иное не установлено пунктом 4-1 настоящей статьи плательщиком налога по объектам, переданным в финансовый лизинг, является лизингополучатель.»;

дополнить пунктом 4-1 следующего содержания:

«4-1. Плательщиком налога по объектам, переданным в финансовую аренду, является арендодатель.»;

  1. пункт 1 статьи 519 дополнить подпунктом 7) следующего содержания:
  2. 7) здания и сооружения, относящиеся к таковым в соответствии с классификацией, установленной уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования, части таких зданий и сооружений, предоставленные в финансовую аренду и учитываемые в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности как дебиторская задолженность.»;
  3. статью 520 дополнить пунктом 5-1 следующего содержания:

«5-1. По объектам налогообложения индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, указанным в подпункте 7) пункта 1 статьи 519 настоящего Кодекса налоговой базой является балансовая стоимость объекта налогообложения на дату передачи объекта в финансовую аренду, определяемая по данным бухгалтерского учета.»;

  1. в статье 550:

в пункте 2:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«2. Для целей настоящей главы под регистрационными действиями подразумевается совершение уполномоченными государственными органами в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан, следующих действий:»;

подпункт 3) первый изложить в следующей редакции:

«3) государственной регистрации залога движимого имущества и ипотеки судна;»;

в пункте 3:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«3. Сборы взимаются при выдаче соответствующими уполномоченными государственными органами, налоговыми органами, местными исполнительными органами в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан, следующих документов или их дубликатов:»;

подпункт 5) исключить;

в пункте 4 слова «уполномоченная организация в сфере гражданской авиации,» исключить;

в пункте 5 слова «и уполномоченная организация в сфере гражданской авиации» исключить;

  1. в статье 553:

в пункте 3 строки 17., 17.1., 17.2., 2.1. и 2.2. таблицы изложить в следующей редакции:

  •  

17.

За государственную регистрацию залога движимого имущества и ипотеки судна:

 

17.1.

за регистрацию залога движимого имущества и ипотеки судна, а также изменений, дополнений и прекращения зарегистрированного залога:

 

17.2.

за выдачу дубликата документа, удостоверяющего государственную регистрацию залога движимого имущества и ипотеки судна **

0,5

2.1.

на все виды деятельности, за исключением указанных в пунктах 1.51. - 1.53.1., 1.55. - 1.59., 1.79. - 1.80.

100% от соответствующей ставки, установленной в пункте 1 настоящей таблицы

2.2.

на виды деятельности, указанные в пунктах 1.51. - 1.53.1., 1.55. - 1.59.

10% от соответствующей ставки, установленной в пункте 1 настоящей таблицы

                                                                                                                                       »;

в пункте 4 строки 1.5., 2.5. и 3.5. таблицы исключить;

  1. в статье 554:

таблицу пункта 4 дополнить строкой 1.85. следующего содержания:

  •  

1.85.

Оказание услуг по дезинфекции, дезинсекции и дератизации

10

  •  

пункт исключить;

  1. пункт 1 статьи 558 изложить в следующей редакции:

«1. Плательщики платы ежегодно уплачивают по месту нахождения налогооблагаемого объекта суммы платы равными долями не позднее 25 марта, 25 июня, 25 сентября и 25 декабря текущего года.»;

  1. дополнить параграфом 6 следующего содержания:

«Параграф 6. Плата за пользование лесными и растительными ресурсами»;

  1. дополнить статьей 584 следующего содержания:

«Статья 584. Общие положения

  1. Плата за пользование лесными и растительнымиресурсами (далее по тексту настоящего параграфа – плата) взимается:

за следующие виды лесных пользований на участках государственного лесного фонда:

1) заготовка древесины;

2) заготовка живицы и древесных соков;

3) заготовка второстепенных древесных ресурсов (коры, ветвей, пней, корней, листьев, почек деревьев и кустарников);

4) побочные лесные пользования (сенокошение, пастьба скота, мараловодство, звероводство, размещение ульев и пасек, огородничество, бахчеводство, садоводство и выращивание иных сельскохозяйственных культур, заготовка и сбор лекарственных растений и технического сырья, дикорастущих плодов, орехов, грибов, ягод и других пищевых продуктов, мха, лесной подстилки и опавших листьев, камыша);

5) пользование участками государственного лесного фонда для:

культурно-оздоровительных, рекреационных, туристских и спортивных целей;

нужд охотничьего хозяйства;

научно-исследовательских целей;

6) пользование участками государственного лесного фонда для выращивания посадочного материала древесных и кустарниковых пород и плантационных насаждений специального назначения;

за пользование растительными ресурсами на участках всех категорий земель, кроме земель государственного лесного фонда и особо охраняемых природных территорий, в порядке специального пользования при заготовке (сборе) дикорастущих видов растений для фармацевтических, продовольственных и технических нужд.

2. Для целей настоящей главы к лесным пользованиям и специальным пользованием растительным миром также относится изъятие редких и находящихся под угрозой исчезновения видов растений, их частей или дериватов на основании соответствующего решения Правительства Республики Казахстан.

При принятии решения об изъятии редких и находящихся под угрозой исчезновения видов растений из природной среды, их частей или дериватов объемы таких изъятий, размер платы и срок ее уплаты устанавливаются в каждом отдельном случае Правительством Республики Казахстан.

3. Право лесопользования на участках государственного лесного фонда предоставляется на основании лесорубочного билета и лесного билета (далее – разрешительный документ), выдаваемых в порядке и сроки, которые установлены лесным законодательством Республики Казахстан.

3-1. Право специального пользования объектами растительного мира предоставляется на основании материалов ресурсных обследований, проведенных специализированными организациями и уведомлении о начале деятельности по заготовке (сбору) дикорастущих видов растений для фармацевтических, продовольственных и технических нужд.

4. Государственные лесовладельцы (государственные учреждения лесного хозяйства местных исполнительных органов; государственные учреждения лесного хозяйства и государственные организации уполномоченного органа в области лесного хозяйства; природоохранные учреждения уполномоченного органа в области особо охраняемых природных территорий; государственные организации уполномоченного государственного органа, осуществляющего реализацию государственной политики в области транспорта и уполномоченного органа по автомобильным дорогам в соответствии с ведомственной подчиненностью) ежеквартально, в срок не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют налоговым органам по месту своего нахождения сведения о плательщиках платы за лесные пользования и объектах обложения по форме, установленной уполномоченным органом.

4-1. Местные исполнительные органы областей городов республиканского значения, столицы в области растительного мира ежеквартально, в срок не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (годом), представляют налоговым органам по месту своего нахождения сведения о плательщиках платы за пользование растительными ресурсами и объектах обложения по форме, установленной уполномоченным органом.

5. Уполномоченные органы в области лесного хозяйства, особо охраняемых природных территорий и растительного мира ежегодно, в срок не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным годом, представляют налоговым органам по месту своего нахождения сведения о плательщиках платы, размер которой определяется в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи, и объектах обложения по форме, установленной уполномоченным органом.»;

  1. дополнить статьей 585 следующего содержания:

«Статья 585. Плательщики платы

1. Плательщиками платы являются:

государственные лесовладельцы и лица, получившие право лесопользования в порядке, определенном Лесным кодексом Республики Казахстан;

лица, получившие право на изъятие редких и находящихся под угрозой исчезновения видов растений, их частей или дериватов на основании соответствующего решения Правительства Республики Казахстан;

лица, осуществляющие заготовку (сбор) дикорастущих видов растений для фармацевтических, продовольственных и технических нужд.

2. Не являются плательщиками платы лесовладельцы, осуществляющие лесопользование на участках частного лесного фонда, находящихся в их собственности или долгосрочном землепользовании в соответствии с Земельным кодексом Республики Казахстан, при получении права лесопользования с целевым назначением для лесоразведения.»;

  1. дополнить статьей 586 следующего содержания:

«Статья 586. Объект обложения

Объектами обложения платой являются:

объем лесных пользований и (или) площадь участков государственного лесного фонда, предоставляемых в пользование, в том числе на особо охраняемых природных территориях, за исключением:

1) объема древесины, отпускаемой на корню, при осуществлении рубок ухода за составом и формой насаждений, а также регулировании его полноты в молодняках (осветление, прочистка) и рубок, связанных с реконструкцией малоценных лесных насаждений и формированием ландшафтов;

2) объема древесных ресурсов, живицы, второстепенных лесных ресурсов, изъятых для проведения научно-исследовательских работ;

объем заготовок (сбора) дикорастущих видов растений для фармацевтических, продовольственных и технических нужд вне территории государственного лесного фонда и особо охраняемых природных территории.»;

  1. дополнить статьей 587 следующего содержания:
  2. Статья 587. Ставки платы за пользование лесными и растительными ресурсами

1. Ставки платы, за исключением указанных в пункте 2 настоящей статьи, устанавливаются местными представительными органами областей, городов республиканского значения и столицы на основании расчетов местных исполнительных органов, составленных в соответствии с порядком, определенными уполномоченными органами в области лесного хозяйства и растительного мира.

2. Ставки платы за древесину, отпускаемую на корню, определяются в размере, кратном МРП, установленному законом о республиканском бюджете и действующему на первое число соответствующего финансового года, в котором возникнет право на лесопользование, за один плотный кубический метр и составляют:

 

п/п

Наименование
древесно-кустарниковых

пород

Деловая древесина в зависимости от диаметра отрезков ствола в верхнем торце, без коры (МРП)

Дровяная древесина в коре (МРП)

 

крупная

(25 см и более)

средняя

(от 13 до 24 см)

мелкая

(от 3 до 12 см)

 

1

2

3

4

5

6

1.

Сосна

1,48

1,05

0,52

0,21

2.

Ель Шренка

1,93

1,37

0,68

0,27

3.

Ель сибирская, пихта

1,34

0,95

0,48

0,16

4.

Лиственница

1,19

0,85

0,41

0,15

5.

Кедр

2,67

1,91

0,93

0,23

6.

Можжевельник древовидный (арча)

1,79

1,26

0,63

0,27

7.

Дуб, ясень

2,67

1,91

0,93

0,41

8.

Ольха черная, клен, вяз, липа

0,60

0,42

0,21

0,14

9.

Саксаул

     

0,60

10.

Береза

0,69

0,48

0,23

0,16

11.

Осина, ива древовидная, тополь

0,52

0,37

0,18

0,11

12.

Орех грецкий, фисташка

3,24

2,32

1,15

0,35

13.

Абрикос, акация белая, алыча, боярышник, вишня, лох, рябина, слива, черемуха, шелковица, яблоня, прочие древесные породы

1,90

1,35

0,68

0,23

14.

Можжевельник, кедровый стланик

   

0,34

0,18

15.

Гребенщик

   

0,3

0,25

16.

Акация желтая, ивы кустарниковые, облепиха, жузгун, чингил и прочие кустарники

   

0,19

0,12

 

3. К ставкам платы применяются следующие коэффициенты:

1) в зависимости от удаленности лесосек от дорог общего пользования:

 

Удаленность

Коэффициент

1

2

3

1.

до 10 км

1,30

2.

10,1 - 25 км

1,20

3.

25,1 - 40 км

1,00

4.

40,1 - 60 км

0,75

5.

60,1 - 80 км

0,55

6.

80,1 - 100 км

0,40

7.

более 100 км

0,30

 

Удаленность лесосеки от дорог общего пользования определяется по картографическим материалам по кратчайшему расстоянию от центра лесосеки до дороги и корректируется в зависимости от рельефа местности по следующим коэффициентам:

равнинный рельеф – 1,1;

холмистый рельеф или заболоченная местность – 1,25;

горный рельеф – 1,5;

2) при проведении рубок промежуточного пользования – 0,6;

3) при проведении выборочных рубок главного пользования – 0,8;

4) при отпуске древесины на горных склонах с крутизной свыше 20 градусов – 0,7.

4. За порубочные остатки (дрова из кроны), образовавшиеся при отпуске древесины на корню, ставка платы устанавливается в размере 20 процентов от ставки на дровяную древесину соответствующей породы, указанной в пункте 2 настоящей статьи.

5.Ставки платы за пользование , находящимися вне территории государственного лесного фонда и особо охраняемых природных территории определяются в размере, кратном МРП, установленному законом о республиканском бюджете и действующему на первое число соответствующего финансового года, в котором возникнет право на пользование, за один килограмм.»;

  1. дополнить статьей 588 следующего содержания:

«Статья 588. Порядок исчисления и уплаты

1. Сумма платы за лесные пользования исчисляется государственными лесовладельцами и указывается в разрешительном документе, за исключением платы, размер которой устанавливается в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи.

1-1. Сумма платы за пользование растительными ресурсами вне территории государственного лесного фонда и особо охраняемых природных территории исчисляется местными исполнительными органами областей, городов республиканского значения, столицы.

2. Размер платы определяется:

при отпуске древесины на корню – исходя из объема лесопользования и ставок платы с учетом коэффициентов, установленных статьей 587 настоящего Кодекса;

при иных видах лесопользования, за исключением лесных пользований, размер платы по которым определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 587 настоящего Кодекса, – исходя из объема и (или) площади лесопользования, ставок платы за иные виды лесопользования, устанавливаемых местными представительными органами областей, городов республиканского значения и столицы.

3. Сумма платы за лесные пользования уплачивается в бюджет по месту нахождения объекта лесопользования в сроки:

1) при долгосрочном лесопользовании – ежеквартально равными долями от общей суммы ежегодного объема лесопользования, в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

2) при краткосрочном лесопользовании – до или в день получения разрешительных документов. При этом в разрешительном документе делается отметка о произведенной оплате с указанием реквизитов платежного документа;

3) за древесину, отпускаемую на корню, – ежеквартально равными долями от годовой суммы платы по выписанным лесорубочным билетам, в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

4) за изъятие редких и находящихся под угрозой исчезновения видов растений, их частей или дериватов – в сроки, устанавливаемые в каждом отдельном случае на основании соответствующего решения Правительства Республики Казахстан.

3-1. Сумма платы за пользование растительными ресурсами вне территории государственного лесного фонда и особо охраняемых природных территории уплачивается в бюджет по месту нахождения объекта пользования ежеквартально равными долями от годовой суммы платы в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

4. В случае, если при отпуске древесины на корню, живицы, древесных соков и второстепенных лесных ресурсов общее количество заготовленной древесины, живицы, древесных соков и второстепенных лесных ресурсов не совпадает с количеством (площадью), предусмотренным в лесорубочном билете, государственными лесовладельцами производится перерасчет суммы платы за фактически заготовленный объем. Сумма платы, установленная при перерасчете, уплачивается в очередной срок ее уплаты.

4-1. В случае, если при заготовке растительных ресурсов общее их количество не совпадает с количеством (площадью), предусмотренным в ресурсном обследовании, местными исполнительными органами областей, городов республиканского значения, столицы или уполномоченными ими на это структурами производится перерасчет суммы платы за фактически заготовленный объем (площадь пользования). Сумма платы, установленная при перерасчете, уплачивается в очередной срок ее уплаты.

5. За передаваемые в рубку на очередной срок недорубы, а также не начатые рубкой лесосеки предыдущего года уплата суммы платы производится в порядке, определенном статьей 587 настоящего Кодекса.

6. Уплата суммы платы производится путем перечисления через банки второго уровня или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, либо внесения ее наличными деньгами в кассы государственных владельцев и лесовладельцев на основании бланков строгой отчетности по форме, установленной уполномоченными органами в области лесного хозяйства и растительного мира.

Принятые суммы платы наличными деньгами сдаются государственными владельцами и лесовладельцами в банки второго уровня или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, не позднее следующего операционного дня со дня, в который был осуществлен прием денег для последующего зачисления их в бюджет. В случае, если ежедневные поступления наличных денег составляют менее 10-кратного размера МРП, сдача денег для зачисления в бюджет осуществляется один раз в три операционных дня со дня, в который был осуществлен прием денег.

7. При уплате физическими лицами суммы платы наличными деньгами на бланках строгой отчетности проставляется бизнес-идентификационный номер государственных владельцев и лесовладельцев.»;

  1. пункт 1 статьи 591 изложить в следующей редакции:

«1. Ставки платы за использование особо

охраняемых природных территорий республиканского значения определяются из расчета:

с пешехода – 0,1 МРП;

мотоциклы, мопеды, квадроциклы – 0,2 МРП;

легковые автомобили – 0,3 МРП;

микроавтобусы до 16 мест и грузовые автомобили – 1,0 МРП; 

автобусы до 32 мест – 2,0 МРП; 

автобусы свыше 32 мест – 3,0 МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, в котором возникнет необходимость использования особо охраняемых природных территорий, за каждый день пребывания на особо охраняемой природной территории.»;

  1. примечание статьи 605 изложить в следующей редакции:

«Примечание. Под стороной размещения наружной (визуальной) рекламы понимается сторона объекта наружной (визуальной) рекламы, исходя из места расположения и площади стороны размещения наружной (визуальной) рекламы, вне зависимости от количества размещаемой наружной (визуальной) рекламы, в том числе изображений, видеоизображений, бегущих строк на государственном и русском языках.»;

  1. в пункте 1 статьи 609:

подпункт 3) исключить;

подпункт 17) изложить в следующей редакции:

«17) за выдачу государственных регистрационных номерных знаков (дубликатов), за исключением государственных регистрационных номерных знаков на автомобиль, находившихся на хранении в течении периода, не превышающего срока, установленного для их хранениязаконодательством Республики Казахстан по учету государственных регистрационных номерных знаков;»;

  1. статью 612 исключить;
  2. в статье 615:

подпункт 3) изложить в следующей редакции:

«3) за выдачу:

паспорта гражданина Республики Казахстан объемом:

22 страницы – 4 МРП (для детей до 16 лет);

36 страниц – 8 МРП;

48 страниц – 12 МРП;

удостоверения лица без гражданства – 8 МРП;

удостоверения личности гражданина Республики Казахстан - 0,2 МРП.

удостоверения личности гражданина Республики Казахстан в связи с его утратой в течение года более двух раз – 1 МРП;

вида на жительство иностранца в Республике Казахстан - 0,2 МРП;»;

подпукт 8) дополнить абзацем следующего содержания:

  • любых желаемых на заказ государственных регистрационных номерных знаков цифрового и (или) буквенного обозначения (за исключением одинакового буквенного обозначения и государственных регистрационных знаков цифрового обозначения 001, 002, 003, 004, 005, 006, 007, 008, 009, 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, 077, 080, 090, 100, 111, 200, 222, 300, 333, 400, 444, 500, 555, 600, 666, 700, 707, 777, 800, 888, 900, 999) на автомобиль – 15 МРП;»;
  1. статью 618 исключить;
  2. подпункт 3) пункта 1 статьи 623 исключить;
  3. в статье 631:

абзац четвертый подпункта 2) пункта 1 изложить в следующей редакции:

«ценные бумаги, производные финансовые инструменты (за исключением производных финансовых инструментов, исполнение которых происходит путем приобретения или реализации базового актива), цифровые активы;»;

в части первой пункта 4 слова «определенной в отчете об оценке, проведенной» дополнить словами «не позднее даты представления такой декларации»;

  1. абзац второй подпункта 6) пункта 2 статьи 634 изложить в следующей редакции:

«ценных бумагах, цифровых активах;»;

  1. пункт 1 статьи 644 дополнить подпунктом 26-1) следующего содержания:

«26-1) страховые выплаты, физическим лицам - нерезидентам осуществляемые по договору пенсионного аннуитета об осуществлении страховых выплат;»;

  1. пункт 3 статьи 655 дополнить абзацем следующего содержания:

«страховые выплаты, физическим лицам - нерезидентам осуществляемые по договору пенсионного аннуитета об осуществлении страховых выплат;»;

  1. абзац шестой подпункта 3) пункта 2 статьи 683 изложить в следующей редакции:

«недропользование (за исключением деятельности по недропользованию, осуществляемой на основании лицензии на старательство);»;

  1. в пункте 1 статьи 684 слова «патента с» заменить словами «патента, с»;
  2. в статье 686-1:

пункт 2 изложить в следующей редакции:

«2. В специальном мобильном приложении в качестве документа, подтверждающего факт осуществления расчетов между индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения или на основе упрощенной декларации, не являющимся плательщиком НДС, и покупателем (клиентом), получателем работ, услуг, формируется чек специального мобильного приложения.»;

в пункте 3:

подпункты 5), 6), 7), 8) и 9) изложить в следующей редакции:

«5) дату и время совершения оплаты за реализуемую категорию товара, выполненные работы, оказанные услуги;

6) стоимость реализуемой категории товара, выполненных работ, оказанных услуг (за единицу измерения);

7) наименование реализуемой категории товара, выполненных работ, оказанных услуг;

8) объем реализуемых категорий товаров, выполненных работ, оказанных услуг (в единицах их измерения);

9) общую стоимость реализуемых категорий товаров, выполненных работ, оказанных услуг;»;

дополнить частью следующего содержания:

«Для целей настоящего пункта под категорией товара понимается группа товаров, объединённых по функциональному назначению.»;

часть первую пункта 4 изложить в следующей редакции:

«4. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения или на основе упрощенной декларации, вправе уполномочить банк второго уровня или организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций, оператора электронных площадок при использовании их мобильного приложения формировать чеки специального мобильного приложения.»;

пункт 8 изложить в следующей редакции:

«8. Специальное мобильное приложение может быть использовано индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации для формирования и выдачи чека специального мобильного приложения, для исполнения налоговых обязательств по расчету индивидуального подоходного налога и социальных платежей, их уплате и представлению упрощенной декларации.»;

  1. в статье 688:

в части второй пункта 2 слова «с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании»,» дополнить словами «за исключением суммы социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Главой 89-1.»;

в пункте 3 слова «и социальных платежей» заменить словами «социальных платежей или единого платежа с заработной платы.»;

  1. в статье 689:

в части первой слова «в общеустановленном порядке» дополнить словами «либо порядке, предусмотренном главой 89-1 настоящего Кодекса»;

в части второй слова «и социальных платежей» заменить словами «социальных платежей или единого платежа с заработной платы»;

  1. в пункте 2 статьи 705 слова «в общеустановленном порядке,» доплнить словами «либо порядке, предусмотренном главой 89-1 настоящего Кодекса.»;
  2. в пункте 1 статьи 707 слова «и социальных платежей» заменить словами «, социальных платежей  или единого платежа с заработной платы»;
  3. часть третью статьи 713 изложить в следующей редакции:

«недропользователями в рамках контрактов на добычу или разведку и добычу углеводородов на участке (участках) недр, полностью расположенном (расположенных) в казахстанском секторе Каспийского моря, и (или) участках недр с глубиной верхней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, не выше 4500 метров и нижней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, 5000 метров и ниже, являющимися плательщиками альтернативного налога на недропользование.»;

  1. пункт 5 статьи 720 изложить в следующей редакции:

«5. Исполнение налоговых обязательств по контрактам на добычу или разведку и добычу углеводородов на участке (участках)недр, полностью расположенном (расположенных) в казахстанском секторе Каспийского моря, и (или) участках недр с глубиной верхней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или в контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, не выше 4500 метров и нижней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или в контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, 5000 метров и ниже может осуществляться путем исчисления и уплаты альтернативного налога на недропользование взамен платежа по возмещению исторических затрат, налога на добычу полезных ископаемых и налога на сверхприбыль.»;

  1. подпункты 1) и 2) пункта 1 статиьи 766 изложить в следующей редакции:

«1) контракт на добычу и (или) на совмещенную разведку и добычу углеводородов на участке (участках)недр, полностью расположенном (расположенных) в казахстанском секторе Каспийского моря;

2) контракт на добычу и (или) разведку и добычу углеводородов по участку (участкам) недр с глубиной верхней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, не выше 4500 метров и нижней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, 5000 метров и ниже.»;

  1. в статье 767

пункт 3 дополнить частью следующего содержания:

«В целях настоящего пункта в качестве дохода не рассматривается:

превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, возникшие при списании до коммерческого обнаружения в период разведки стратегическим партнером обязательства национальной компании по недропользованию или юридического лица, акции (доли участия в уставном капитале) которого прямо или косвенно принадлежат такой национальной компании по недропользованию.»;

абзац второй пункта 4 изложить в следующей редакции:

«не подлежит вычету превышение суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, в том числе в составе расходов, относимых на вычеты в соответствии со статьей 258 настоящего Кодекса;»;

  1. пункт 3 статьи 774 дополнить подпунктом 6) следующего содержания:

«6) лица, осуществляющие следующие виды деятельности:

деятельность по осуществлению цифрового майнинга и (или) по обороту цифровых активов;»;

  1. дополнить разделом 24-1 следующего содержания:
  2. Раздел 24-1. Единый платеж с заработной платы»;
  3. дополнить главой 89-1 следующего содержания:
  4. Глава 89-1. Единый платеж с заработной платы»;
  5. дополнить статьей 776-1 следующего содержания:
  6. Статья 776-1. Плательщики единого платежа с заработной платы

1. Плательщиками единого платежа с заработной платы являются граждане Республики Казахстан, иностранцы или лица без гражданства, являющиеся резидентами Республики Казахстан (далее – физическое лицо), имеющие объекты обложения.

2. Плательщики единого платежа с заработной платы не являются плательщиками индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты в соответствии с положениями раздела 8 настоящего Кодекса, по доходам, обложенным данным платежом.»;

  1. дополнить статьей 776-2 следующего содержания:

«Статья 776-2. Объект обложения единым платежом с заработной платы

Объектом обложения является доход работника, предусмотренный статьей 322 настоящего Кодекса, выплачиваемый (подлежащий выплате) лицами, являющимися субъектами микро и малого предпринимательства, применяющими специальные налоговые режимы, предусмотренные параграфом 3 главы 77 и главой 78 настоящего Кодекса.»;

  1. дополнить статьей 776-3 следующего содержания:

«Статья 776-3. Порядок исчисления и уплаты единого платежа с заработной платы

1. Исчисление, удержание и перечисление единого платежа с заработной платы, а также представление налоговой отчетности производятся налоговым агентом в порядке и сроки, установленные настоящей главой.

2. Налоговыми агентами в целях настоящей главы признаются индивидуальные предприниматели и юридические лица, являющиеся субъектами микро и малого предпринимательства, применяющие специальные налоговые режимы, предусмотренные параграфом 3 главы 77 и главой 78 настоящего Кодекса, выплачивающие доход физическому лицу в виде заработной платы.

3. Исчисление единого платежа с заработной платы производится налоговым агентом при начислении объекта обложения.

4. Удержание единого платежа с заработной платы производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, подлежащего обложению у источника выплаты.

5. Налоговый агент осуществляет перечисление единого платежа с заработной платы по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения общей суммой через банки второго уровня или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, на банковский счет Государственной корпорации "Правительство для граждан".

Уплата, распределение и перечисление единого платежа с заработной платы в виде индивидуального подоходного налога и социальных платежей, а также их возврат осуществляются в порядке, определяемом Правительством Республики Казахстан.

6. Ставка единого платежа с заработной платы составляет 20 процентов и применяется к объекту обложения.

7. В единый платеж с фонда оплаты труда включаются подлежащие уплате суммы индивидуального подоходного налога с доходов, подлежащих обложению у источника выплаты,  обязательные пенсионные взносы, уплачиваемые в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении, социальные отчисления, уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном страховании", отчисления на обязательное социальное медицинское страхование, уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном медицинском страховании" (далее по разделу – социальные платежи).

8. Индивидуальный подоходный налог плательщика единого платежа с заработной платы составляет 9 процентов от суммы единого платежа с заработной платы.»;

  1. дополнить статьей 776-4 следующего содержания:
  2. Статья 776-4. Налоговый период

1. Налоговым периодом для исчисления налоговыми агентами единого платежа с заработной платы является календарный месяц.

2. Суммы единого платежа с заработной платы отражаются в соответствующих декларациях в порядке, предусмотренном статьями 689, 707 настоящего Кодекса.»;

  1. дополнить статьей 776-5 следующего содержания:
  2. Статья 776-5. Определение порядка обложения доходов работников, подлежащих обложению у источника выплаты

1. Налоговый агент в соответствующей декларации самостоятельно определяет единый порядок обложения доходов работников, подлежащих обложению у источника выплаты в соответствии с положениями настоящей главы или в соответствии с положениями раздела 8 настоящего Кодекса.

2. Выбранный порядок обложения доходов работников, подлежащих обложению у источника выплаты в первоначальной или очередной декларации, не подлежит изменению.»;

  1. дополнить статьей 776-6 следующего содержания:
  2. Статья 776-6. Компетенция Государственной корпорации «Правительство для граждан» в рамках единого платежа с заработной платы

1. Государственная корпорация «Правительство для граждан» в рамках единого платежа с заработной платы осуществляет следующие виды деятельности, относящиеся к государственной монополии:

1) ведет персонифицированный учет плательщиков единого платежа с заработной платы на базе индивидуального идентификационного номера;

2) актуализирует персонифицированный учет плательщиков единого платежа с заработной платы;

3) распределяет и перечисляет сумму единого платежа с заработной платы в Государственный фонд социального страхования, Фонд социального медицинского страхования, единый накопительный пенсионный фонд и соответствующий бюджет по месту нахождения налогового агента;

4) осуществляет возврат ошибочно (излишне) уплаченных сумм единого платежа с заработной платы в порядке, определяемом Правительством Республики Казахстан.

2. Цены на работы, услуги, производимые и (или) реализуемые Государственной корпорацией «Правительство для граждан», устанавливаются уполномоченным органом, определяемым решением Правительства Республики Казахстан из числа центральных государственных органов, по согласованию с антимонопольным органом и уполномоченным органом.».

  1. В Закон Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»:
  1. в статье 2:

в подпункте 3) слова «абзаца четвертого подпункта 149),» дополнить словами «»;

дополнить подпунктом 7) следующего содержания:

«7) строки 7, 8 подпункта 1) пункта 4 статьи 463 вводятся в действие с 1 января 2021 года.»;

  1. абзац второй статьи 30-2 изложить в следующей редакции:
  2. «2. Вычету подлежат расходы налогоплательщика, в том числе в виде выплат физическим лицам, указанные в подпунктах 1), 5), 7), 8), 9), 10), 10-1), 10-2) и 12) пункта 2 статьи 319, подпунктах 42) и 44) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса.».»;
  3. в подпункте 2) статье 33:

дополнить абзацем двенадцатым следующего содержания:

«1-1. По доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, плательщика единого платежа с заработной платы исчисление, удержание и перечисление индивидуального подоходного налога, а также представление налоговой отчетности производятся налоговым агентом в порядке установленном главой 89-1 настоящего Кодекса.»;

абзац двадцать седьмой изложить в следующей редакции:

«1) компенсационные выплаты работникам в случаях, когда их работа протекает в пути, имеет разъездной характер, связана со служебными поездками в пределах обслуживаемых участков, в пределах норм, установленных коллективным, трудовым договорами и (или) актом работодателя;»;

дополнить абзацем сорок третьим следующего содержания:

«10-2) стоимость выданной работнику форменной одежды в случаях установления законодательством Республики Казахстан обязанности по ношению форменной одежды и (или) обеспечению ею;»;

абзацы пятьдесят восемь – шестьдесят шесть изложить в следующей редакции:

«23) доход при прекращении обязательств в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан по кредиту (займу, ипотечному займу, ипотечному жилищному займу, микрокредиту), в том числе по основному долгу, вознаграждению, комиссии и неустойке (пени, штрафу), в следующих случаях, наступивших после выдачи кредита (займа, ипотечного займа, ипотечного жилищного займа, микрокредита) такому лицу:

признания физического лица-заемщика на основании вступившего в законную силу решения суда безвестно отсутствующим, недееспособным, ограниченно дееспособным или объявления его на основании вступившего в законную силу решения суда умершим;

установления физическому лицу-заемщику инвалидности І или II группы, а также в случае смерти физического лица-заемщика;

отсутствия другого дохода у физического лица-заемщика, получающего социальные выплаты в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» в случаях потери кормильца, дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), уходом за ребенком по достижении им возраста одного года, кроме указанных выплат;

вступления в законную силу постановления судебного исполнителя о возврате исполнительного документа банку (микрофинансовой организации, ипотечной организации) в случае, когда у физического лица-заемщика и третьих лиц, несущих совместно с физическим лицом-заемщиком солидарную или субсидиарную ответственность перед банком (микрофинансовой организацией, ипотечной организацией), отсутствуют имущество, в том числе деньги, ценные бумаги, или доходы, на которые может быть обращено взыскание, и меры по выявлению его имущества или доходов, принятые судебным исполнителем в соответствии с законодательством Республики Казахстан об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей оказались безрезультатными;

продажи заложенного имущества, которое полностью обеспечивало основное обязательство на дату заключения ипотечного договора, с торгов во внесудебном порядке по цене ниже суммы основного обязательства или перехода такого имущества в собственность залогодержателя в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об ипотеке недвижимого имущества» на сумму непогашенного кредита (ипотечного займа, ипотечного жилищного займа, микрокредита,) после продажи заложенного имущества.

Положения абзацев пятого, шестого части первой настоящего подпункта не распространяются на прекращение обязательств по кредиту (займу, ипотечному займу, ипотечному жилищному займу, микрокредиту):

выданному работнику банка (ипотечной организации, микрофинансовой организации), супругу (супруге), близким родственникам работника банка (ипотечной организации, микрофинансовой организации), взаимосвязанной стороне банка (ипотечной организации, микрофинансовой организации);

по которому произведены уступка права требования и (или) перевод долга;»;

абзац семьдесят шестой исключить;

дополнить абзацами сто пятьдесят три и сто пятьдесят четыре следующего содержания:

«51) списание обязательств должника, в отношении которого завершена процедура внесудебного банкротства или в отношении которого вступило в законную силу решение суда о применении судебной процедуры банкротства в соответствии с Законом «О восстановлении платежеспособности и банкротстве граждан Республики Казахстан»;

52) доход, возникший в связи с процедурой внесудебного банкротства, восстановления платежеспособности или судебного банкротства в соответствии с Законом «О восстановлении платежеспособности и банкротстве граждан Республики Казахстан».»;

абзац сто семьдесят четвертый изложить в следующей редакции:

«17) другие доходы, не указанные в подпунктах 1) – 16) настоящей статьи, полученные на территории Республики Казахстан или из источников за пределами Республики Казахстан;»;

абзац двести шестьдесят пятый изложить в следующей редакции:

«8) ценных бумаг, производных финансовых инструментов (за исключением производных финансовых инструментов, исполнение которых происходит путем приобретения или реализации базового актива),  эмитенты которых зарегистрированы в Республике Казахстан, цифрового актива, доли участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного в Республике Казахстан.»;

абзацы двести семьдесят девятый и двести восьми десятый изложить в следующей редакции:

«При реализации здания, части здания, построенного физическим лицом, его реализующим, который не является индивидуальным предпринимателем, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации такого имущества и стоимостью земельного участка, приобретенного для строительства такого здания, части здания. При реализации части здания стоимость земельного участка определяется пропорционально реализуемой части здания.

В случае реализации здания не используемого в предпринимательской деятельности, который был ранее реконструирован из индивидуального жилого дома, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации такого имущества и стоимостью его приобретения как индивидуального жилого дома.»;

абзац двести девяноста пятый изложить в следующей редакции:

«4. Доход физического лица при реализации цифрового актива, ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, полученный из источников за пределами Республики Казахстан, определяется как положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения.»;

дополнить абзацем четыреста пятьдесят вторым следующего содержания:

«8-1) доходы от прироста стоимости при реализации паев открытых и интервальных паевых инвестиционных фондов;»;

абзацы пятьсот сороковой и пятьсот пятьдесят четвертый исключить;

абзацы шестьсот двадцать третий - шестьсот двадцать пятый изложить в следующей редакции:

«2. Подтверждающим документами для применения налогового вычета по добровольным пенсионным взносам является документ, подтверждающий уплату добровольных пенсионных взносов.»;

абзац шестьсот восемьдесят четвертый изложить в следующей редакции:

«2) ежемесячно равными долями в течение не более шестнадцати лет по установленному единым накопительным пенсионным фондом графику для пенсионных выплат с суммы пенсионных выплат. При этом, в случае если сумма остатка пенсионных накоплений на индивидуальном пенсионном счете физического лица при осуществлении ежемесячной пенсионной выплаты по графику будет недостаточной для уплаты всей оставшейся суммы исчисленного индивидуального подоходного налога, то удержание и перечисление суммы остатка индивидуального подоходного налога производится единовременно с суммы пенсионных накоплений.»;

дополнить абзацем шестьсот девяностым следующего содержания:

«При этом, в случае если сумма остатка пенсионных накоплений на индивидуальном пенсионном счете физического лица при осуществлении пенсионной выплаты по выезду на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан будет недостаточной для уплаты всей оставшейся суммы исчисленного индивидуального подоходного налога, то удержание и перечисление суммы остатка индивидуального подоходного налога производится единовременно с суммы пенсионных накоплений.»;

дополнить абзацем шестьсот девяноста первым следующего содержания:

«При этом, в случае если сумма остатка пенсионных накоплений на индивидуальном пенсионном счете физического лица при осуществлении пенсионной выплаты лицу, унаследовавшему пенсионные накопления, будет недостаточной для уплаты суммы исчисленного индивидуального подоходного налога пропорционального его доле в наследстве на дату его получения, то удержание и перечисление всей суммы остатка индивидуального подоходного налога производится единовременно с суммы пенсионных накоплений.»;

дополнить абзацами шестьсот девяноста первым и шестьсот девяноста вторым следующего содержания:

«5-1. В случае отсутствия обращения в единый накопительный пенсионный фонд лиц, унаследовавших пенсионные накопления умершего лица по истечении 3 (лет) календарных после даты смерти физического лица или даты объявления его умершим на основании вступившего в законную силу решения суда, удержание и перечисление суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного в соответствии с подпунктом 2) пункта 2 настоящей статьи, производятся налоговым агентом с суммы пенсионных накоплений.

5-2. В случае обращения физического лица за получением единовременной выплаты на погребение умершего лица имеющего пенсионные накопления, сумма индивидуального подоходного налога, не удержанного и не перечисленного налоговым агентом с единовременной пенсионной выплаты, подлежит удержанию и перечислению единовременно в порядке, предусмотренном статьей 351 настоящего Кодекса, с суммы пенсионных накоплений.»;

дополнить абзацем шестьсот девяноста вторым следующего содержания:

«6-1. При определении доступной суммы единовременной пенсионной выплаты сумма индивидуального подоходного налога, исчисленного в соответствии с настоящей статьей, не может превышать остаток пенсионных накоплений на индивидуальном пенсионном счете физического лица.»;

абзацем шестьсот девяноста второй изложить в следующей редакции:

«7. В целях настоящей статьи налоговым агентом признается единый накопительный пенсионный фонд.

При этом допускается подача заявления об удержании индивидуального подоходного налога с единовременной пенсионной выплаты, указанного в пункте 2 настоящей статьи по принципу «одного окна» через уполномоченного оператора для последующей передачи единому накопительному пенсионному фонду в порядке и сроки, установленными соответствующим соглашением между уполномоченным оператором и единым накопительным пенсионным фондом.»;

абзац восемьсот пятнадцатый изложить в следующей редакции:

«1. Уплата индивидуального подоходного налога по итогам налогового периода осуществляется налогоплательщиком самостоятельно не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу, если иное не установлено пунктом 3 статьи 365 настоящего Кодекса:»;

  1. абзац одиннадцатый статьи 45-2 изложить в следующей редакции:
  2. ценные бумаги, производные финансовые инструменты (за исключением производных финансовых инструментов, исполнение которых происходит путем приобретения или реализации базового актива), цифровые активы;»;
  3. дополнить статьей 57-10 следующего содержания:

«Статья 57-10. Приостановить до 1 января 2028 года действие строк 4.4.1 – 4.4.3 таблицы пункта 4 статьи 553 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данные строки действуют в следующей редакции:

 

4.4.

транспортные средства категории N3 (седельные тягачи)

 

4.4.1.

до 2 лет, включая год выпуска

0

4.4.2.

от 2 до 3 лет, включая год выпуска

0

4.4.3.

от 3 до 7 лет, включая год выпуска

0

4.4.4.

от 7 лет и выше, включая год выпуска

2500

...

...

...

  •  
  1. дополнить статьей следующего содержания:

«Статья ______. Установить, что с 1 января 2018 года по 31 декабря 2020 года размер оборота при реализации оператором лотереи лотерейных билетов, квитанций или иных документов определяется в размере положительной разницы между стоимостью реализованных лотерейных билетов, квитанций и иных документов и выплаченными участникам лотереи выигрышами, а также невостребованными выигрышами, подлежащими зачислению в бюджет в виде неналогового платежа.».

Статья 2.

Настоящий Закон вводится в действие с 1 января 2023 года, за исключением:

 

 

          Президент

Республики Казахстан

 

Комментарий

АБДРАХМАНОВА МЕРУЕРТ

48 страниц – 12 МРП;... посмотреть текст 01/04 - 16:14

5 МРП

06/04 - 18:14

Отсутствует конкретика в комментарии.

АБДРАХМАНОВА МЕРУЕРТ

36 страниц – 8 МРП;... посмотреть текст 01/04 - 16:06

3 МРП

06/04 - 18:14

Отсутствует конкретика в комментарии.

АБДЫКАДЫРОВ ИЛЬЯС

22 страницы – 4 МРП (для детей до 16 лет);... посмотреть текст 28/03 - 15:15

Добрый день! Нельзя как-то быстрее решать вопрос с паспортами для детей? С 2019 года в новостях анонсируют что вот-вот уже цену для детей снизят. Где? Когда? Откуда такая цена за паспорт? В том же Кыргызстане биометрический паспорт нового образца стоит около 5000 тг. Казахстанские паспорта делаются из золота?

01/04 - 09:50

С 2019 года МВД иницировал вопрос уменьшения госпошлины за выдачу паспорта несовершеннолетним детям с 8 до 4 месячных расчетных показателей. Вместе с тем данный вопрос не был поддержан Республиканской бюджетной коммиссией. В настоящее время данный вопрос повторно иницирован по инициативе депутатов и включен в законопроект по внесению изменений в Налоговый кодекс. В случае принятия поправок, ставки по госпошлинам будет изменены в ближайшее время. Касательно, себестоимости документов, удостоверяющие личность, поясняем, что в республике с 1995 года и на протяжении более 20 лет вносились различного рода изменения как в дизайн паспорта и удостоверения личности, бумажные фотографии в паспорте заменены на цветные сканированные изображения лица владельца паспорта, повышались степени защиты наших документов, т.е. документ видоизменялся, все затраты несло государство, но госпошлина не изменялась. В свою очередь отмечаем, что затраты на бланки и изготовление паспортов не зависят от возраста лиц, тариф за выдачу паспорта единый. Себестоимость паспорта складывается из закупа сырья и материалов для изготовления бланков документов, удостоверяющих личность, затрат на изготовление документов, новое оборудование, внедрение новых технологий, защитных элементов и т.д.

СЕМБИЕВА АЯУЛЫМ

22 страницы – 4 МРП (для детей до 16 лет);... посмотреть текст 26/03 - 13:24

Лично я как мама 4 детей только за такие изменения! Лично у 2-х детей нет ещё паспорта и данная поправка была бы большой помощью. Однозначно за такие поправки.

29/03 - 15:58

Благодарим за комментарий!

УСЕНБАЕВА ИНДИРА

в статье 615:... посмотреть текст 25/03 - 21:11

Пару лет назад уполномоченными госорганами, а также в Палатах Парламента при внесении соответствующих поправок в НК рассматривался и поддерживался освобождение от уплаты госпошлины за оформление паспорта гражданина РК детям многодетных матерей. Однако в окончательной редакции принятого законопроекта данный вопрос не был реализован. Вместе с тем сумма госпошлины для оформления нескольким детям составит значительную сумму (даже при оформлении в 22 страниц). В этой связи, прошу поддержать и включить освобождение от уплаты госпошлины за оформление паспортов детям, матерей обладающих подвеской "Күміс алқа" или "Алтын алқа". При необходимости с уточнение о распространении подобной нормы в отношении несовершеннолетних детей. Обоснование: - отсутствие лишних денежных средств для оформления детям такой категорий лиц; - основная категория этих лиц не имеют возможности лечиться/путешествовать и т.д. в развитых странах и наделение возможности хотя бы посетить приграничную с КЗ страну (отмеченными вышеназванными прошлыми поправками необходимость иметь паспорт при выезде за рубеж детей стало обязательным; - в целом включение такой поправки показало бы социальную направленность государства, а также на поддержку этой категории лиц и т.д. Прошу поддержать.

01/04 - 09:47

Да, действительно в 2019 году в рамках поручений Правительства по улучшению качества жизни и повышения доходов населения, МВД совместно с заинтересованными госорганами прорабатывался вопрос об освобождении от уплаты государственной пошлины за выдачу удостоверений личности и паспортов членам многодетных и малообеспеченных семей, а также уменьшения государственной пошлины за выдачу паспорта несовершеннолетним детям до 16 лет. Вместе с тем, в связи с значительным уменьшением доходной части республиканского бюджета, данный вопрос Республиканской бюджетной комиссией не был поддержан. При этом, полагаем, что, освобождение от уплаты госпошлины за оформление паспортов детям, только матерей обладающих подвеской «Күміс алқа» и «Алтын алқа», затронет (ущемит) права других многодетных матерей, имеющие четырех и более детей, и может негативно воспринято населением. Полагаем, что рассматриваемые в настоящее время поправки в законодательство касательно уменьшения госпошлины за выдачу паспортов всем детям до 16 лет, в той или в иной степени благоприятно отразится в материальном плане как многодетных и малообеспеченных семей, так и рядовых граждан.

ТАБАЧУК ЛИНА

статью 612 исключить;... посмотреть текст 25/03 - 19:04

Добрый день! В связи с чем исключается статья 612 "Ставки государственной пошлины за регистрацию актов гражданского состояния"? Почему не указана причина, по каким ставкам будет проходить оплата госпошлины? Если все таки стоит вопрос о передаче функций в НОА "Государственная корпорация правительство для граждан", то хотелось бы отметить, что в органах РАГС хранятся персональные данные граждан, и Передача в Корпорацию функций по регистрации актов гражданского состояния, напрямую противоречит нормам Конституции, Кодексу Республики Казахстан «О браке (супружестве) и семье», поскольку в соответствии со статьей 177 Кодекса «О браке (супружестве) и семье» - акты гражданского состояния, подлежат государственной регистрации. Так как Корпорация, это частная компания, значит ставки за выдачу документов будут устанавливаться самостоятельно, не учитывая интересы граждан. Оплата не будет контролироваться государством.

29/03 - 15:57

Касательно исключения статьи 612 «Ставки государственной пошлины за регистрацию актов гражданского состояния» Совершенствование системы предоставления государственных услуг, является одним из приоритетных направлений развития страны и необходимость внедрения инновационных и информационных технологий в процесс их оказания продиктована временем. Уровень их качества это один из показателей экономического и социального развития государства. В настоящее время прорабатывается вопрос передачи функции по регистрации актов гражданского состояния в НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» (далее – Государственная корпорация). Поскольку Государственная корпорация является самофинансируемой организацией, которая за счет своего дохода осуществляет свои функции, прейскурант цен за регистрацию актов гражданского состояния будет установлен уполномоченным органом. Касательно передачи функций Согласно Закону «О государственных услугах» Госкорпорация - это юридическое лицо, созданное по решению Правительства Республики Казахстан для организации работы по приему заявлений на оказание государственных услуг и выдаче их результатов услугополучателю по принципу «одного окна», а также иных видов деятельности установленных законодательством Республики Казахстан. На сегодняшний день доступ к информационной системе «Регистрационный пункт ЗАГС» (далее – ИС ЗАГС) имеют более 300 сотрудников МИО по индивидуальному трудовому договору, непосредственно осуществляющих государственную регистрацию актов гражданского состояния. При открытии доступа к ИС ЗАГС сотрудники подписывают соглашение о неразглашении конфиденциальной информации. Таким образом, при передаче функции будут обеспечены меры по защите персональных данных граждан и информационной безопасности, ответственность, предусмотренная статьей 53 Кодекса будет распространяться на сотрудников Госкорпорации (регистрирующих органов). Госкорпорация кроме принятия и выдачи готовых документов (фронт-офисы) осуществляет иные виды деятельности установленные законодательством Республики Казахстан, являясь при этом непосредственным исполнителем (бэк-офисы), то есть услогодателем в сфере регистрации прав на недвижимое имущество, юридических лиц, их филиалов и представительств и т.д. В связи с этим, осуществление государственной регистрации сохранится. Учитывая, что Министерство цифрового развития, инноваций и аэрокосмической промышленности Республики Казахстан (далее-МЦРИАП) является уполномоченным органом в сфере информационно-коммуникационной инфраструктуры, работы «электронного правительства» и Госкорпорации, полагаем что при передаче функции в Госкорпорацию будут решены проблемы возникающие в работе ПЭП и взаимодействии с информационными системами. В Госкорпорации имеется возможность дальнейшего совершенствования сферы в данном направлении - от полной автоматизации отдельных услуг, до создания кардинального нового подхода к систематизации сведений о физических лицах. Касательно контроля ставки за выдачу документов Учитывая, что Госкорпорация является самофинансируемой организацией, планируется государственную пошлину, поступающую на сегодняшний день в местный бюджет регионов для обеспечения деятельности органов РАГС, заменить соответствующей оплатой на счет Госкорпорации. Предполагается, что стоимость услуг останется на прежнем уровне. Цены за услуги реализуемые регистрирующим органом, за государственную регистрацию актов гражданского состояния, внесения в них изменений, исправлений, дополнений, и восстановления актов гражданского состояния, выдачу повторных свидетельств и справок о государственной регистрации актов гражданского состояния, в том числе в ускоренном порядке, устанавливаются уполномоченным органом, определяемым решением Правительства Республики Казахстан из числа центральных государственных органов, по согласованию с Министерством юстиции Республики Казахстан и антимонопольным органом. Учитывая, что нормативно-методологическое обеспечение и осуществление контроля останется за Министерством юстиции, все вопросы будут учтены совместно с МЦРИАП и Госкорпорацией.

ТУМЕНОВ СЕРИК

22 страницы – 4 МРП (для детей до 16 лет);... посмотреть текст 25/03 - 17:40

распространить действие данной поправки и на лиц пенсионного возраста если у них был ранее паспорт гражданина РК

01/04 - 09:45

Статьей 622 Налогового кодекса определены льготные категории граждан, которые освобождаются от уплаты госпошлины за выдачу документов, удостоверяющих личность, в том числе и паспорта. Освобождение других категорий граждан от уплаты государственной пошлины за изготовление документов, удостоверяющих личность, в настоящее время не рассматривается.

МУРЗИНЦЕВА ОЛЬГА ВАСИЛЬЕВНА

Настоящий Закон вводится в действие с 1 января 202... посмотреть текст (Версия 2) 24/03 - 14:54

Добрый день. Просьба уточнить сроки ввода данного проекта. В размещенном файле (Текст закона_рус..docx) указан срок - 1 июля 2023 года, в версии на странице - 1 января 2023 года. Данный вопрос ранее задавался к предыдущей версии проекта ( https://legalacts.egov.kz/application/viewcard?forReview=0&id=14028804 ) и получен следующий ответ: "Так согласно статье 3 проекта Закона, настоящий Закон вводится в действие по истечении десяти календарных дней после его первого официального опубликования." проект закона не содержит статьи 3, сроки указаны в статье 2 (приведены выше). Просьба уточнить данные об "общих" сроках ввода законопроекта.

28/03 - 16:48

Предлагаемый срок введения данного проекта – 1 января 2023 года, за исключением некоторых норм, которые предусмотрены в Сравнительной таблице к данному законопроекту, которые будут предусмотрены статьей 2 данного законопроекта. В настоящее время сроки уточняются.

ЕРМОЛЕНКО ОЛЬГА (Член Общественного совета)

в подпункте 3) слова «абзаца четвертого подпункта ... посмотреть текст 29/03 - 16:04

Здравствуйте! Слов «абзаца четвертого подпункта 149),» в подпункте 3) статьи 2 Закона о введении в действующей на данный момент редакции нет. И не понятно какими словами надо дополнить - «» ???

01/04 - 09:54

В ходе согласования, данная поправка исключена из законопроекта.

ЕРМОЛЕНКО ОЛЬГА (Член Общественного совета)

в статье 2:... посмотреть текст 29/03 - 15:49

Здравствуйте! В подпункте 2) статьи 2 Закона о введении необходимо исключить: 1) указание на "абзац тринадцатый подпункта 1) пункта 1 статьи 189" со сроком действия до 1 января 2020 года, т.к. Законом РК от 10.12.20 г. № 382-VI срок действия абзаца тринадцатого подпункта 1) пункта 1 статьи 189 установлен в подпункте 3) данной статьи до 1 января 2021 года; 2) указание на "часть четвертая пункта 1 ... статьи 250," со сроком действия до 1 января 2020 года, т.к. Законом РК от 10.12.20 г. № 382-VI срок действия части четвертой пункта 1 статьи 250 установлен в подпункте 6) данной статьи до 1 января 2027 года. В текущей редакции Закона о введении по упомянутым мной положениям указано по 2 срока действия, что приводит налогоплательщика в недоумение. В приложенном файле это помечено желтым и голубым цветом.


Прикреплённые файлы:     Статья 2 Закона о введении № 121.docx

01/04 - 09:52

Данное предложение будет учтено в рамках дальнейшей работы по совершенствованию налогового законодательства.