Единый контакт-центр

1414

+7-7172-906-984

Категория

Условие поиска

Государственный орган *

Публичное обсуждение до

С По

Тип

Статус

Дата создания

С По

 


О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»

Краткое содержание: О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан
Статус: Архив
Версия проекта:   Версия 3    (  Версия 2  ,  Версия 1  )
Тип НПА: Проект Закона
Дата создания: 11/03/2022
Публичное обсуждение до: 30/03/2022
Дата запуска онлайн-обсуждения: 30/03/2022 15:20:00
Дата окончания онлайн-обсуждения: 30/03/2022 17:20:00
Приложенные документы:

ЗАКОН

РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

 

О внесении изменений и дополнений

в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других
обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и

Закон Республики Казахстан «О введении в действие

Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других
обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»

 

 

Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие законодательные акты Республики Казахстан:

  1. В Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс):
  1. в статье 1:

подпункт 41) пункта 1 изложить в следующей редакции:

«41) изделие с нагреваемым табаком – продукция, содержащая табак, восстановленный табак, никотин, или заменители табака или никотина, предназначенная для вдыхания без горения; прочая продукция, содержащая никотин и предназначенная для поступления никотина в организм человека;»;

подпункт 6) пункта 2 изложить в следующей редакции:

«6) юридическое лицо совместно с другим юридическим лицом находится под контролем третьего лица или входят в одну группу компаний.

В целях настоящего подпункта под группой компаний понимается структура коммерческих и некоммерческих организаций, включающей в себя головную компанию и компании, акциями, долями участия и прочими долевыми инструментами в которых такая головная компания прямо или косвенно владеет;»;

  1. пункт 1 статьи 19 дополнить подпунктом 11) следующего содержания:

 «11) производить остановку на территории Республики Казахстан грузовых автотранспортных средств с разрешенной максимальной массой более трех с половиной тонн, в целях проведения тематической проверки по вопросам, указанным в подпунктах 15), 17) и 18) пункта 1 статьи 142 настоящего Кодекса:

при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза;

при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов Евразийского экономического союза;

при перемещении товаров через территорию Республики Казахстан в рамках взаимной торговли между государствами-членами Евразийского экономического союза.»;

  1. в подпункте 18) пункта 1 статьи 142 слова «на постах транспортного контроля или дорожной полиции» исключить;
  2. статью 215 дополнить пунктом 7-1 следующего содержания:

«7-1. По товарам в случае их порчи, утраты в результате чрезвычайных ситуаций либо в период действия чрезвычайного положения, плательщик налога на добавленную стоимость ведет налоговый регистр, в котором отражаются сведения, предусмотренные пунктом 3 настоящей статьи и следующие данные:

  1. наименование товара;
  2. сумма налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет;
  3. балансовая стоимость товара;

4) документ, на основании которого ранее налог на добавленную стоимость отнесен в зачет (наименование, номер, дата, стоимость без налога на добавленную стоимость (размер облагаемого оборота).»;

  1. пункт 2 статьи 225 дополнить подпунктом 30) следующего содержания:

«30) стоимость имущества, денежных средств, услуг, работ, полученных от общественного   фонда «Қазақстан халқына» на безвозмездной основе.»;

  1. в статье 241:

в пункте 1:

подпункт 1) изложить в следующей редакции:

«1) дивиденды по ценным бумагам, находящимся на дату начисления таких дивидендов в официальном списке фондовой биржи, функционирующей на территории Республики Казахстан;»;

дополнить подпунктом 28) следующего содержания:

«28) сумма полученных денежных средств из бюджета Республики Казахстан и (или) фонда субъектами малого и среднего предпринимательства на возмещение имущественного вреда, причиненного в период действия чрезвычайного положения, по решению комиссии, созданной местным исполнительным органом.»;

пункт 2 исключить;

  1. пункт 3 статьи 243 дополнить частью третьей следующего содержания:

         «Положения настоящего пункта не применяются субъектами малого и среднего предпринимательства по имуществу, по которому получены денежные средства из бюджета Республики Казахстан и (или) фонда на возмещение имущественного вреда, причиненного в период действия чрезвычайного положения.»;

  1. часть вторую статьи 246 изложить в следующей редакции:

«При исчислении сумм А, Б, В, Г, Д, Е исключаются вознаграждения, включаемые в стоимость объекта строительства в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. При этом вознаграждения включаются в стоимость фиксированных активов и в группы активов, амортизируемых согласно статьям 258, 259 и 260 настоящего Кодекса, с учетом положений настоящей статьи.

Общая сумма вознаграждений, включенных в показатели Б, В и Г, подлежат вычету в размере, не превышающем 3 процента от налогооблагаемого дохода.

Положения части третьей настоящего пункта не применяют:

вновь созданные (возникшие) налогоплательщики – в течение налогового периода, в котором осуществлена государственная (учетная) регистрация в регистрирующем органе, а также в течение последующих трех лет;

юридические лица, у которых доходы, связанные с осуществлением заемных операций, составляют не менее 70 процентов совокупного годового дохода, за исключением юридических лиц, получающих кредит (заем) для предоставления кредита (займа) взаимосвязанным сторонам;

недропользователи по контрактам, находящимся на стадии разведки.

Для целей настоящей статьи независимой стороной признается сторона, не являющаяся взаимосвязанной.»;

  1. статью 264 дополнить подпунктом 23) следующего содержания:

«23) затраты по приобретению у взаимосвязанной стороны-нерезидента маркетинговых, консультационных, консалтинговых, аудиторских, дизайнерских, юридических, бухгалтерских, адвокатских, рекламных, маркетинговых, франчайзинговых, финансовых, инжиниринговых, агентских услуг, услуг по предоставлению и (или) обработке информации,  предоставлению ноу-хау, роялти, доступа к информации и интернет-ресурсам, техническому обслуживанию, обновлению программного обеспечения, передаче прав на использование объектов интеллектуальной собственности.

Положения настоящего подпункта не применяются:

вновь созданными (возникшими) налогоплательщиками – в течение налогового периода, в котором осуществлена государственная (учетная) регистрация в регистрирующем органе, а также в течение последующих трех лет;

юридическими лицами, у которых доходы, связанные с предоставлением услуг, указанных в части первой   настоящего подпункта, составляют не менее 70 процентов совокупного годового дохода, за исключением юридических лиц, приобретающих такие услуги, для оказания услуг взаимосвязанным сторонам;

недропользователями по контрактам, находящимся на стадии разведки.»;

  1. подпункт 3) пункта 8 статьи 270 дополнить частью второй следующего содержания:

         «Положение настоящего подпункта не применяется в случае, предусмотренном подпунктом 28) пункта 1 статьи 241 настоящего Кодекса, по фиксированным активам, стоимость которых возмещена путем выделения денежных средств.»;

  1. в пункте 1 статьи 288:

в подпункте 1) часть первую дополнить абзацем седьмым следующего содержания:

«затраты по приобретению у взаимосвязанной стороны-нерезидента маркетинговых, консультационных, консалтинговых, аудиторских, дизайнерских, юридических, бухгалтерских, адвокатских, рекламных, маркетинговых, франчайзинговых, финансовых, инжиниринговых, агентских услуг, услуг по предоставлению и (или) обработке информации,  предоставлению ноу-хау, роялти, доступа к информации и интернет-ресурсам, техническому обслуживанию, обновлению программного обеспечения, передаче прав на использование объектов интеллектуальной собственности.»;

дополнить частью второй следующего содержания:

«Положения абзаца седьмого настоящего подпункта не применяются:

вновь созданными (возникшими) налогоплательщиками – в течение налогового периода, в котором осуществлена государственная (учетная) регистрация в регистрирующем органе, а также в течение последующих трех лет;

юридическими лицами, у которых доходы, связанные с предоставлением услуг, указанных в абзаце седьмом настоящего подпункта, составляют не менее 70 процентов совокупного годового дохода, за исключением юридических лиц, приобретающих такие услуги, для оказания услуг взаимосвязанным сторонам;

недропользователями по контрактам, находящимся на стадии разведки;»;

в подпункте 2) часть первую дополнить абзацем седьмым следующего содержания:

«затраты по приобретению у взаимосвязанной стороны-нерезидента маркетинговых, консультационных, консалтинговых, аудиторских, дизайнерских, юридических, бухгалтерских, адвокатских, рекламных, маркетинговых, франчайзинговых, финансовых, инжиниринговых, агентских услуг, услуг по предоставлению и (или) обработке информации,  предоставлению ноу-хау, роялти, доступа к информации и интернет-ресурсам, техническому обслуживанию, обновлению программного обеспечения, передаче прав на использование объектов интеллектуальной собственности.»;

дополнить частью второй следующего содержания:

«Положения абзаца седьмого настоящего подпункта не применяются:

вновь созданными (возникшими) налогоплательщиками – в течение налогового периода, в котором осуществлена государственная (учетная) регистрация в регистрирующем органе, а также в течение последующих трех лет;

юридическими лицами, у которых доходы, связанные с предоставлением услуг, указанных в абзаце седьмом настоящего подпункта, составляют не менее 70 процентов совокупного годового дохода, за исключением юридических лиц, приобретающих такие услуги, для оказания услуг взаимосвязанным сторонам;

недропользователями по контрактам, находящимся на стадии разведки;»;

  1. в статье 294:

в подпункте 1) пункта 1:

абзац третий части первой изложить в следующей редакции:

«иной иностранной формой организации предпринимательской деятельности без образования юридического лица (далее - иная форма организации);

часть вторую исключить;

части третью и четвертую пункта 2 исключить;

подпункты 11-1), 11-2) и 11-3) пункта 4 исключить;

  1. в статье 296:

подпункты 5) и 6) пункта 1 исключить;

  • одпункт 4) пункта 2 исключить;
  1. в статье 297:

в пункте 2:

в части первой:

абзац седьмой исключить;

в абзаце восьмом слова «

абзац одиннадцатый исключить;

часть пятую исключить;

подпункты 3), 4), 5), 6), 7), 8), 9), 10) пункта 4 исключить;

подпункты 5), 6), 7) пункта 10 исключить;

в пункте 11:

часть первую изложить в следующей редакции:

«11. Резидент обязан не позднее 31 марта года, следующего за отчетным, представить в уполномоченный орган трансформационный документ, при наличии контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании.»;

в части второй:

подпункт 3) исключить;

в подпункте 5) слова «подпункта 9-1)» исключить;

подпункты 12), 13), 14) исключить;

  1. в пункте 4 статьи 303 часть вторую исключить;
  2. подпункт 5) пункта 1 статьи 307 изложить в следующей редакции:

«5) доходы в виде дивидендов.»;

  1. в статье 313:

пункт 3 изложить в следующей редакции:

«3. Доходы, облагаемые у источника выплаты, за исключением доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан и доходов в виде дивидендов, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 15 процентов.»;

пункт 4 дополнить частью первой следующего содержания:

«Если иное не установлено настоящим пунктом доходы, облагаемые у источника выплаты в виде дивидендов, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 10 процентов.»;

  1. в статье 320:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1. Доходы налогоплательщика облагаются налогом по ставке 10 процентов.»;

пункт 2 исключить;

  1. в статье 340:

подпункт 5) пункта 2 исключить;

подпункты 3), 4), 5) 6), 7), 8), 9), 10) пункта 3 исключить;

  1. в пункте 1 статьи 341:

в подпункте 8):

часть первую изложить в следующей редакции:

«8) дивиденды, выплачиваемые субъектами микро и малого предпринимательства.»;

части третью, четвертую и пятую исключить;

подпункт 17) дополнить абзацем шестым следующего содержания:

«стоимость имущества в виде компенсации материального ущерба, причиненного в период действия чрезвычайного положения.»;

дополнить подпунктом 54) следующего содержания:

«54) стоимость имущества, денежных средств, услуг, работ, полученных от общественного социального фонда «Қазақстан халқына» на безвозмездной основе.»;

  1. часть вторую пункта 2 статьи 359 исключить;
  2. пункт 5 статьи 372 дополнить подпунктом 38) следующего содержания:

«38) передача имущества и отчислений, оказание услуг, выполнение работ на безвозмездной основе общественным социальным фондом «Қазақстан халқына», а также получение данного имущества, отчислений, работ, услуг от общественного социального фонда «Қазақстан халқына».»;

  1. в подпункте 2) пункта 2 статьи 404:

слова «(за исключением случаев, возникших в результате чрезвычайных ситуаций)» исключить;

дополнить частями второй и третьей следующего содержания:

«В случае порчи, утраты товаров в результате чрезвычайных ситуаций или в период действия чрезвычайного положения уменьшение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, не производится по товарам при наличии:

документа, подтверждающего факт порчи, утраты товара, оформленного в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;

копии постановления органа, ведущего уголовное преследование о признании налогоплательщика потерпевшим по уголовным делам, связанным с чрезвычайным положением;

сведений, отраженных в налоговом регистре, составленном в соответствии с пунктом 7-1 статьи 215 настоящего Кодекса.

При этом в случае получения денежных средств из бюджета Республики Казахстан и (или) фонда на возмещение имущественного вреда, причиненного в период введения чрезвычайного положения, производится уменьшение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, по порче, утрате товаров, по которым произведено такое возмещение.»;

  1. пункт 1 статьи 427 дополнить подпунктами 8), 9) и 10) следующего содержания:

«8) пестициды;

9) племенные животные всех видов и оборудование для искусственного осеменения;

10) крупный рогатый скот живой.»;

  1. пункт 1 статьи 428 дополнить подпунктами 8), 9) и 10) следующего содержания:

«8) пестициды;

9) племенные животные всех видов и оборудование для искусственного осеменения;

10) крупный рогатый скот живой.»;

  1. в части пятой пункта 2 статьи 444 слова «товаров, импортируемых с территории государств-членов Евразийского экономического союза на территорию Республики Казахстан,» заменить словами «импортируемых товаров»;
  2. в части первой статьи 462:

подпункт 4) изложить в следующей редакции:

         «4) изделия с нагреваемым табаком (продукция, содержащая табак, восстановленный табак, никотин, или заменители табака или никотина, предназначенная для вдыхания без горения; прочая продукция, содержащая никотин и предназначенная для поступления никотина в организм человека), никотиносодержащие жидкости для использования в электронных сигаретах, сигареты электронные и анологичные индивидуальные электрические испарительные устройства (электронные системы доставки никотина, устройства для нагревания табака);»;

в подпункте 5) слово «углеводов» заменить словом «углеводородов»;

  1. в подпункте 1) пункта 4 статьи 463:

в таблице:

строки 14 и 15 изложить в следующей редакции:

  •  

14

из 2402

Сигареты с фильтром

14 700 тенге/1 000 штук

15

из 2402

Сигареты без фильтра, папиросы

14 700 тенге/1 000 штук

  •  

 

строки 16, 18, 21 и 22 изложить в следующей редакции:

  •  

16

 из 2402

Сигариллы

14 700 тенге/
1 000 штук

18

из 2403

Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный и прочий, упакованный в потребительскую тару и предназначенный для конечного потребления, за исключением фармацевтической продукции, содержащей никотин

15 350 тенге/килограмм

21

из 2403

Изделия с нагреваемым табаком (нагреваемая табачная палоска, нагреваемая капсула с табаком и прочие)

8 800 тенге/1 000 штук

22

из 2404

Никотиносодержащая жидкость в картриджах, резервуарах и других контейнерах для использования в электронных сигаретах

55 тенге/миллилитр жидкости

  •  

дополнить строй 23 следующего содержания

  •  

23

из 8543

Электронные системы доставки никотина

340 тенге/1 штука

  •  
  1. статью 468 дополнить словами «, чрезвычайных положений»;
  2. подпункт 1) пункта 2 и подпункт 1) пункта 3 статьи 469 дополнить словами «, чрезвычайных положений»:
  3. таблицу пункта 2 статьи 595 дополнить строй 9-1 следующего содержания:
    •  

9-1.

Спутниковая связь с применением негеостационарных спутников (за ширину полосы 2 МГц на прием/2 МГц на передачу, на одно приемо-передающее устройство станции сопряжения)

Республика Казахстан

1

  •  
  1. в статье 606-3 цифру «1» заменить цифрой «10»;
  2. подпункты 3), 4), 5), 7), 8) пункта 9 статьи 645 исключить;
  3. статью 646 дополнить пунктами 4, 5 и 6 следующего содержания:

«4. Доходы нерезидента в виде дивидендов, за исключением выплачиваемых лицам, зарегистрированным в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, подлежат налогообложению по ставке 10 процентов, при одновременном выполнении следующих условий:

на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет;

юридическое лицо-резидент, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем в течение периода, за который выплачиваются дивиденды;

имущество лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица-резидента, выплачивающего дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет не более 50 процентов.

В случае если юридическое лицо-резидент, за исключением юридического лица, указанного в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 настоящего Кодекса, выплачивающее дивиденды, производит уменьшение исчисленного корпоративного подоходного налога на 100 процентов по деятельности, в том числе осуществляемой в рамках инвестиционного контракта, по которой предусмотрено такое уменьшение, то положения настоящего пункта применяются в следующем порядке:

если доля корпоративного подоходного налога, уменьшенного на 100 процентов в общей сумме исчисленного корпоративного подоходного налога в целом по юридическому лицу-резиденту, выплачивающему дивиденды, составляет 50 и более процентов, то положение настоящего пункта, не применяется;

если доля корпоративного подоходного налога, уменьшенного на 100 процентов в общей сумме исчисленного корпоративного подоходного налога в целом по юридическому лицу-резиденту, выплачивающему дивиденды, составляет менее 50 процентов, то положение настоящего пункта, применяется ко всей сумме дивидендов.

Указанный в части первой настоящего пункта срок владения налогоплательщиком акциями или долями участия определяется совокупно с учетом сроков владения прежними собственниками акциями или долями участия, если такие акции или доли участия получены налогоплательщиком в результате реорганизации прежних собственников или приобретены одним юридическим лицом у другого юридического лица при условии, что учредителями (собственниками) данных юридических лиц являются одни и те же лица.

Положения настоящего пункта применяются только к доходам, ранее обложенным корпоративным подоходным налогом и полученным от юридического лица-резидента в виде:

дохода, подлежащего выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок;

части чистого дохода, распределяемого юридическим лицом-резидентом между его учредителями, участниками;

дохода от распределения имущества при ликвидации юридического лица-резидента или при уменьшении уставного капитала путем пропорционального уменьшения размера вкладов учредителей, участников либо путем полного или частичного погашения долей учредителей, участников, а также при изъятии учредителем, участником доли участия в юридическом лице-резиденте, за исключением имущества, внесенного учредителем, участником в качестве вклада в уставный капитал.

При этом доля имущества лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица-резидента, выплачивающего дивиденды, определяется в соответствии со статьей 650 настоящего Кодекса.

В целях настоящего пункта недропользователем не признается недропользователь, являющийся таковым исключительно из-за обладания правом на добычу подземных вод и (или) общераспространенных полезных ископаемых для собственных нужд.

5. Доходы нерезидента в виде дивидендов, выплачиваемые юридическими лицами-недропользователями, за исключением выплачиваемых лицам, зарегистрированным в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, подлежат налогообложению по ставке 10 процентов, при одновременном выполнении следующих условий:

на день начисления дивидендов налогоплательщик-нерезидент владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет;

юридическое лицо-недропользователь, являющееся резидентом, выплачивающее дивиденды, осуществляет в течение двенадцатимесячного периода, предшествовавшего первому числу месяца, в котором начислены дивиденды, последующую переработку (после первичной переработки) не менее 70 процентов добытого за указанный период минерального сырья, включая уголь, на собственных и (или) принадлежащих юридическому лицу-резиденту, являющемуся взаимосвязанной стороной, производственных мощностях, расположенных на территории Республики Казахстан.

В случае если юридическое лицо-недропользователь, являющееся резидентом, за исключением юридического лица, указанного в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 настоящего Кодекса, выплачивающее дивиденды, производит уменьшение исчисленного корпоративного подоходного налога на 100 процентов по деятельности, в том числе осуществляемой в рамках инвестиционного контракта, по которой предусмотрено такое уменьшение, то положения настоящего пункта применяются в следующем порядке:

если доля корпоративного подоходного налога, уменьшенного на 100 процентов в общей сумме исчисленного корпоративного подоходного налога в целом по юридическому лицу-резиденту, выплачивающему дивиденды, составляет 50 и более процентов, то положение настоящего пункта, не применяется;

если доля корпоративного подоходного налога, уменьшенного на 100 процентов в общей сумме исчисленного корпоративного подоходного налога в целом по юридическому лицу-резиденту, выплачивающему дивиденды, составляет менее 50 процентов, то положение настоящего пункта, применяется ко всей сумме дивидендов.

Указанный в части первой настоящего пункта срок владения налогоплательщиком акциями или долями участия определяется совокупно с учетом сроков владения прежними собственниками акциями или долями участия, если такие акции или доли участия получены налогоплательщиком в результате реорганизации прежних собственников.

В целях настоящего пункта при определении объема минерального сырья, включая уголь, направленного на последующую переработку, учитывается сырье:

направленное непосредственно на производство продукции, полученной в результате любой переработки, следующей за первичной переработкой;

использованное в производстве продукции первичной переработки в целях ее дальнейшего использования в последующей переработке.

Положения настоящего пункта применяются только к доходам, ранее обложенным корпоративным подоходным налогом и полученным от юридического лица-резидента в виде:

дохода, подлежащего выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок;

части чистого дохода, распределяемого юридическим лицом-резидентом между его учредителями, участниками;

дохода от распределения имущества при ликвидации юридического лица-резидента или при уменьшении уставного капитала путем пропорционального уменьшения размера вкладов учредителей, участников либо путем полного или частичного погашения долей учредителей, участников, а также при изъятии учредителем, участником доли участия в юридическом лице-резиденте, за исключением имущества, внесенного учредителем, участником в качестве вклада в уставный капитал.

При этом доля имущества лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица-резидента, выплачивающего дивиденды, определяется в соответствии со статьей 650 настоящего Кодекса.

В целях пунктов 4 и 5 настоящей статьи доходы, ранее обложенные корпоративным подоходным налогом, определяются в следующем порядке:

налогооблагаемый доход, уменьшенный на сумму доходов и расходов, предусмотренных статьей 288 настоящего Кодекса, а также на сумму убытков, переносимых в соответствии со статьей 300 настоящего Кодекса,

минус

сумма корпоративного подоходного налога, исчисленного путем произведения ставки, установленной пунктом 1 или пунктом 2 статьи 313 настоящего Кодекса, и налогооблагаемого дохода, уменьшенного на сумму доходов и расходов, предусмотренных статьей 288 настоящего Кодекса, а также на сумму убытков, переносимых в соответствии со статьей 300 настоящего Кодекса.

Доход, ранее обложенный корпоративном подоходным налогом, определяется за каждый налоговый период, за который распределяются дивиденды.

При этом, при определении дохода, ранее обложенного корпоративным подоходным налогом, не учитывается сумма уплаченных авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу.

В случае распределения и выплаты дивидендов до окончания налогового периода, указанного в статье 314 настоящего Кодекса, налоговый агент не вправе применить положения подпунктов 4) и 5) пункта 9 настоящей статьи.

При этом после окончания соответствующего налогового периода при выполнении условий, установленных подпунктами 4) и 5) пункта 9 настоящей статьи, налоговый агент вправе внести изменения и дополнения в ранее представленную налоговую отчетность по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента в порядке, установленном статьей 211 настоящего Кодекса. При возникновении излишне уплаченной суммы корпоративного подоходного налога налоговый агент имеет право на проведение зачета и (или) возврата такой суммы в порядке, предусмотренном параграфом 1 главы 11 настоящего Кодекса; 

6. Доходы нерезидента в виде дивидендов по ценным бумагам, находящихся на дату начисления таких дивидендов в официальном списке фондовой биржи, функционирующей на территории Республики Казахстан, подлежат налогообложению по ставке 10 процентов.»;

  1. подпункты 3), 4, 6), 7) статьи 654 исключить;
  2. пункт 5 стать 681 дополнить подпунктом 6) следующего содержания:

«6) сумма полученных денежных средств из бюджета Республики Казахстан и (или) фонда субъектами малого бизнеса на возмещение имущественного вреда, причиненного в период действия чрезвычайного положения, по решению комиссии, созданной местным исполнительным органом.»;

  1. в статье 746:

строки 1, 2 и 3 таблицы изложить в следующей редакции:

 

1.

Руды черных, цветных и радиоактивных металлов

Хромовая руда (концентрат)

21,6%

Марганцевая, железо-марганцевая руда (концентрат)

3,25%

Жел езная руда (концентрат)

3,64%

Уран (продуктивный раствор, шахтный метод)

24,05%

2.

Металлы

Медь

7,41%

Цинк

9,1%

Свинец

10,4%

Золото, серебро, платина, палладий

6,5%

Алюминий

0,33%

Олово

3,9%

Никель

7,8%

3.

Минеральное сырье, содержащее металлы

Ванадий

5,2%

Хром, титан, магний, кобальт, вольфрам, висмут, сурьма, ртуть, мышьяк и другие

7,8%

  •  

части третью, четвертую и пятую изложить в следующей редакции:

«Если иное не установлено настоящей статьей, налог на добычу полезных ископаемых уплачивается по ставке 0 процента:

1) на все виды полезных ископаемых и минерального сырья, добываемых из состава забалансовых запасов по месторождению.

Ставка налога на добычу полезных ископаемых в размере 0 процента не применяется в случае реализации полезных ископаемых и минерального сырья, извлекаемых из состава забалансовых запасов, в том числе после первичной переработки (обогащения), за исключением случаев реализации полезных ископаемых и минерального сырья, добыча которых осуществляется на низкорентабельных месторождениях из состава забалансовых запасов, по которым ставка налога на добычу полезных ископаемых устанавливается в размере роялти, исчисленному по ставке и налогооблагаемой базе, установленным условиями контракта на недропользование, в редакции, действовавшей по состоянию на 31 декабря 2008 года.

При этом в случае, указанном в части второй настоящего подпункта, исчисление налога на добычу полезных ископаемых за весь объем  реализованных полезных ископаемых и минерального сырья, извлеченных из состава забалансовых запасов, в том числе после первичной переработки (обогащения), осуществляется в налоговом периоде, в котором осуществлена такая реализация;

2) недропользователями, осуществляющими деятельность в рамках лицензии на разведку и (или) добычу твердых полезных ископаемых, на период достижения рентабильности в 15 процентов, но не более периода разведки и первых ста двадцати месяцев добычи при одновременном соблюдении следующих условий:

лицензия на разведку и (или) добычу твердых полезных ископаемых выдана после 31 декабря 2022 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании;

территория, на которую предоставлена лицензия на разведку или добычу твердых полезных ископаемых, не относится к территории, на которую до 1 января 2023 года предоставлялось право недропользования по контрактам на недропользование в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании.

Расчет рентабельности производится согласно правилам отнесения месторождения (группы месторождений, части месторождения) к категории низкорентабельных, высоковязких, обводненных, малодебитных и выработанных, определенным Правительством Республики Казахстан.»;

  1. В Закон Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»:
  1. в подпункте 2) статьи 33:

абзац сто пятьдесят второй изложить в следующей редакции:

     «1. Доходы налогоплательщика облагаются налогом по ставке 10 процентов.»;

     абзацы сто пятьдесят третий, триста восемьдесят четвертый, четырёхсотый –  четыреста двадцатый исключить;

     абзацы четыреста тридцать шестой – четыреста тридцать девятый изложить в следующей редакции:

«8) дивиденды, выплачиваемые субъектами микро и малого предпринимательства.»;

абзацы четыреста сорок четвертый – четыреста сорок восьмой, семьсот семьдесят девятый, семьсот восьмидесятый и семьсот девяностый исключить;

  1. в статье 43:

         часть первую изложить в следующей редакции:

«Статья 43 Приостановить до 1 января 2025 года действие строк 14, 15, 16, 18, 21, 22 и 23 таблицы подпункта 1) пункта 4 статьи 463 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данные строки действуют в следующей редакции:»;

дополнить подпунктами 6) и 7) следующего содержания:

         «6) с 1 января 2023 года до 1 января 2024 года:

         «

14

из 2402

Сигареты с фильтром

13 500 тенге/1 000 штук

15

из 2402

Сигареты без фильтра, папиросы

13 500 тенге/1 000 штук

16

 из 2402

Сигариллы

13 500 тенге/
1 000 штук

18

из 2403

Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный и прочий, упакованный в потребительскую тару и предназначенный для конечного потребления, за исключением фармацевтической продукции, содержащей никотин

12 950 тенге/килограмм

21

из 2402

Изделия с нагреваемым табаком (нагреваемая табачная палоска, нагреваемая капсула с табаком и прочие)

6 000 тенге/1 000 штук

22

из 2404

Никотиносодержащая жидкость в картриджах, резервуарах и других контейнерах для использования в электронных сигаретах

53 тенге/миллилитр жидкости

23

из 8543

Электронные системы доставки никотина

320 тенге/1 штука

 

         7) с 1 января 2024 года до 1 января 2025 года:

         «

14

из 2402

Сигареты с фильтром

14 700 тенге/1 000 штук

15

из 2402

Сигареты без фильтра, папиросы

14 700 тенге/1 000 штук

16

 из 2402

Сигариллы

14 700 тенге/
1 000 штук

18

из 2403

Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный и прочий, упакованный в потребительскую тару и предназначенный для конечного потребления, за исключением фармацевтической продукции, содержащей никотин

14 150 тенге/килограмм

21

из 2403

Изделия с нагреваемым табаком (нагреваемая табачная палоска, нагреваемая капсула с табаком и прочие)

8 800 тенге/1 000 штук

22

из 2404

Никотиносодержащая жидкость в картриджах, резервуарах и других контейнерах для использования в электронных сигаретах

55 тенге/миллилитр жидкости

23

из 8543

Электронные системы доставки никотина

340 тенге/1 штука

  •  
  1. статью 44 дополнить подпунктом 1-2) следующего содержания:

«1-2) действие годовых ставок плат за спутниковую связь с применением негеостационарных спутников (за ширину полосы 2 МГц на прием/2 МГц на передачу, на одно приемо-передающее устройство), спутниковую связь с HUB-технологией (за ширину полосой 100 кГц на прием/100 кГц на передачу, используемую на HUB) и спутниковую связь без HUB-технологии (за используемые частоты одной станцией), предусмотренной таблицей пункта 2 статьи 595 Налогового кодекса, для операторов связи, принявших на себя обязательства в рамках выданных уполномоченным органом в области связи разрешений на использование радиочастотного спектра, самостоятельно направивших средства не менее высвобожденных средств от снижения соответствующей ставки платы на финансирование проектов широкополосного доступа в Интернет в сельских населенных пунктах с применением спутниковых технологий, установив, что определенные годовые ставки платы уменьшаются на 95 процентов в течение пяти лет со дня принятия соответствующих обязательств.

Возврат уплаченных плательщиками сумм платы не производится.

В целях оформления таких обязательств операторы связи направляют разрешение на использование радиочастотного спектра в уполномоченный орган в области связи, который вносит обязательства и возвращает разрешение на использование радиочастотного спектра оператору связи.

Операторы связи представляют в уполномоченный орган в области связи ежегодные аудированные сведения по финансированию указанных проектов после выполнения соответствующих обязательств.».

         Статья 2.

  1. Настоящий Закон вводится в действие с 1 июля 2023 года, за исключением:

 

 

Президент

Республики Казахстан

Комментарий

МУРЗИНЦЕВА ОЛЬГА ВАСИЛЬЕВНА

Настоящий Закон вводится в действие с 1 июля 2023 ... посмотреть текст 11/03 - 14:23

Добрый день. Нет ли опечатки в годе? Ввод норм предполагается с 2023 года?

23/03 - 15:27

Здравствуйте! Благодарим за участия в обсуждении законопроекта. В соответствии с пунктом 4 статьи 42 Закона Республики Казахстан «О правовых актах» в нормативных правовых актах или актах о введении их в действие могут быть указаны иные сроки введения в действие отдельных разделов, подразделов параграфов, глав, статей, частей, пунктов, подпунктов и абзацев статей нормативных правовых актов, чем установленные для всего акта в целом. Так согласно статье 3 проекта Закона, настоящий Закон вводится в действие по истечении десяти календарных дней после его первого официального опубликования. При этом данной статьей предусмотрены иные сроки введения в действие его отдельных положений.

ЕРМОЛЕНКО ОЛЬГА (Член Общественного совета)

в подпункте 5) слово «углеводов» заменить словом «... посмотреть текст 29/03 - 17:58

Здравствуйте! Углеводы вместо углеводородов указаны не только в пп.5) ст. 462 НК. Во всем разделе "Акцизы" указаны углеводы, а именно в статьях 464, 466, 470, а также в статье 88 "Постановка на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности". Кроме того, в подзаконных актах, вытекающих из раздела "Акцизы", тоже указаны углеводы, а не углеводороды, в частности в Постановлении Правительства Республики Казахстан от 6 апреля 2018 года № 173 «Об утверждении ставок акцизов на бензин (за исключением авиационного), дизельное топливо, газохол, бензанол, нефрас, смесь легких УГЛЕВОДОВ и экологическое топливо». Углеводы и углеводороды - абсолютно разные химические соединения, имеющие абсолютно разные источники происхождения. Получается, что по настоящий момент смесь легких углеводородов не является подакцизным товаром. В прилагаемом файле выделено, где в НК указаны углеводы.


Прикреплённые файлы:     Налоговый кодекс № 120_статья 88 и раздел Акцизы_углеводы.docx

30/03 - 15:16

Редакционные поправки в части замены слов «смесь легких углеводов» на словах «смесь легких углеводородов» (ст. 88, 462, 464, 466, 470 НК), включены в проект Закона ««О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)».

Қазақстан Республикасы Әділет министрлігінің "Республикалық құқықтық ақпарат орталығы" шаруашылық жүргізу құқығындағы республикалық мемлекеттік кәсіпорны (Член Общественного совета)

ЗАКОН... посмотреть текст 16/03 - 10:49

Согласно пунктe 45 Правил законотворческой работы Правительства Республики Казахстан, утвержденные Постановлением Правительства Республики Казахстан от 29 декабря 2016 года № 907 необходимо направить уведомление в Институт законодательства о размещении проекта закона на интернет-портале открытых НПА для получения (экспертных) заключений.

23/03 - 15:41

Здравствуйте! Письмо-уведомление от 4 марта 2022 года № 31-11/1064-И направлено в ИЗПИ

Қазақстан Республикасы Әділет министрлігінің "Республикалық құқықтық ақпарат орталығы" шаруашылық жүргізу құқығындағы республикалық мемлекеттік кәсіпорны (Член Общественного совета)

ЗАКОН... посмотреть текст 15/03 - 18:09

Согласно пункту 45 Правил законотворческой работы Правительства Республики Казахстан, утвержденные Постановлением Правительства Республики Казахстан от 29 декабря 2016 года № 907 Вам необходимо направить в ИЗПИ уведомление о размещении проекта закона на интернет-портале открытых НПА для дачи рекомендаций, замечаний, предложений или (экспертных) заключений.

23/03 - 15:41

Здравствуйте! Письмо-уведомление от 4 марта 2022 года № 31-11/1064-И направлено в ИЗПИ