Единый контакт-центр

1414

8-800-080-7777

Категория

Условие поиска

Государственный орган *

Публичное обсуждение до

С По

Тип

Статус

Дата создания

С По

 


Проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения»

Краткое содержание:
Статус: Архив
Версия проекта:   Версия 1   
Тип НПА: Закон
Дата создания: 17/06/2019
Публичное обсуждение до: 01/07/2019
Приложенные документы:

ПРОЕКТ

 

 

ЗАКОН

РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

 

О внесении изменений и дополнений

в некоторые законодательные акты Республики Казахстан

по вопросам налогообложения

 

Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие законодательные акты Республики Казахстан:

  1. В Гражданский кодекс Республики Казахстан Кодекс Республики Казахстан от 27 декабря 1994 года № 268-XIII:

подпункт 3) пункта 2 статьи 49 изложить в следующей редакции:

«3) отсутствия юридического лица по месту нахождения или по фактическому адресу, а также учредителей (участников) и должностных лиц, без которых юридическое лицо не может функционировать в течение одного года, в случае отмены налогового приказа о ликвидации юридического лица.»;

дополнить пунктом 2-2 следующего содержания:

«2-2. Юридическое лицо может быть ликвидировано в случаях и порядке, предусмотренных другими законодательными актами.».

  1. В Кодекс Республики Казахстан об административных правонарушениях от 5 июля 2014 года (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2014 г., № 18-I, 18-II, ст.92; № 21, ст.122; № 23, ст.143; № 24, ст.145, 146; 2015 г., № 1, ст.2; № 2, ст.6; № 7, ст.33; № 8, ст.44, 45; № 9, ст.46; № 10, ст.50; № 11, ст.52; № 14, ст.71; № 15, ст.78; № 16, ст.79; № 19-I, ст.101;
    № 19-II, ст.102, 103, 105; № 20-IV, ст.113; № 20-VII, ст.115; № 21-I, ст.124, 125; № 21-II, ст.130; № 21-III, ст.137; № 22-I, ст.140, 141, 143; № 22-II, ст.144, 145, 148; № 22-III, ст.149; № 22-V, ст.152, 156, 158; № 22-VI, ст.159; № 22-VII, ст.161; № 23-I, ст.166, 169; № 23-II, ст.172; 2016 г., № 1, ст.4; № 2, ст.9; № 6, ст.45; № 7-I, ст.49, 50; № 7-II, ст.53, 57; № 8-I, ст.62, 65; № 8-II, ст.66, 67, 68, 70, 72; № 12, ст.87; № 22, cт.116; № 23, ст.118; № 24, ст.124, 126, 131; 2017 г.,
    № 1-2, ст.3; № 9, ст.17, 18, 21, 22; № 12, ст.34; № 14, ст.49, 50, 54; № 15, ст.55; № 16, ст.56):
  1. в оглавлении:

дополнить заголовком статьи 557-1 следующего содержания:

«Статья 557-1. Невыполнение предписания таможенного органа о проведении выездной таможенной проверки. Нарушение обязанностей по предоставлению документов, информации и создании препятствий доступу на объекты проверяемого лица»;

  1. подпункт 1) части шестой статьи 91 исключить;
  2. подпункт 1) части второй статьи 92 исключить;
  3. подпункт 1) части первой статьи 92-1 исключить;
  4. статью 162 изложить в следующей редакции:

«Статья 162. Невыполнение предписания антимонопольного органа. Нарушение обязательств по предоставлению информации и создание препятствий доступу в помещения и на территорию

1. Невыполнение предписания или выполнение его не в полном объеме, непредоставление информации либо предоставление информации в неполном объеме антимонопольному органу в установленные сроки, предоставление недостоверной и (или) ложной информации антимонопольному органу –

влекут штраф на физических лиц в размере пятидесяти, на должностных лиц, субъектов малого предпринимательства или некоммерческие организации – в размере ста, на субъектов среднего предпринимательства – в размере трехсот шестидесяти, на субъектов крупного предпринимательства – в размере тысячи шестисот месячных расчетных показателей.

2. Создание препятствий должностным лицам антимонопольного органа, проводящим расследование, в доступе в помещения и на территорию –

влекут штраф на физических лиц в размере пятидесяти, на должностных лиц, субъектов малого предпринимательства или некоммерческие организации – в размере ста, на субъектов среднего предпринимательства – в размере трехсот шестидесяти, на субъектов крупного предпринимательства – в размере одного процента совокупного годового дохода субъекта крупного предпринимательства, при этом не должен превышать две тысячи месячных расчетных показателей.

Примечание. Под совокупным годовым доходом понимается совокупный годовой доход субъекта предпринимательства, установленный органом государственных доходов при определении дохода, облагаемого корпоративным подоходным налогом (налогооблагаемый доход), в последнем налоговом периоде.»;

  1. в статье 194:

часть первую изложить в следующей редакции:

«1. Отказ в принятии платежей и (или) переводов с использованием платежных карточек индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, обязанным принимать их при осуществлении деятельности (выполнении работ, оказании услуг) на территории Республики Казахстан, - влечет штраф на субъектов малого предпринимательства - в размере десяти, на субъектов среднего предпринимательства - в размере тридцати, на субъектов крупного предпринимательства - в размере пятидесяти месячных расчетных показателей.»;

часть вторую изложить в следующей редакции:

«2. Деяние, предусмотренное частью первой настоящей статьи, совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания, -

влечет штраф на субъектов малого предпринимательства в размере тридцати, на субъектов среднего предпринимательства - в размере шестидесяти, на субъектов крупного предпринимательства - в размере ста месячных расчетных показателей.»;

  1. в статье 195:

часть первую изложить в следующей редакции:

«1. Отсутствие у индивидуального предпринимателя или юридического лица, обязанного принимать платежи с использованием платежных карточек, при осуществлении деятельности (выполнении работ, оказании услуг) на территории Республики Казахстан, оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек,  -

влечет штраф на субъектов малого предпринимательства в размере десяти, на субъектов среднего предпринимательства - в размере тридцати, на субъектов крупного предпринимательства - в размере сорока месячных расчетных показателей.»;

часть вторую изложить в следующей редакции:

«2. Деяние, предусмотренное частью первой настоящей статьи, совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания, -

влечет штраф на субъектов малого предпринимательства в размере тридцати, на субъектов среднего предпринимательства - в размере шестидесяти, на субъектов крупного предпринимательства - в размере восьмидесяти месячных расчетных показателей.»;

  1. в статье 284:

абзац второй части первой изложить в следующей редакции:

«влечет штраф на частных нотариусов, частных судебных исполнителей, субъектов малого предпринимательства в размере семи, на субъектов среднего предпринимательства – в размере пятнадцати, на субъектов крупного предпринимательства – в размере двадцати пяти месячных расчетных показателей.»;

абзац второй части третьей изложить в следующей редакции:

«влечет штраф на частных нотариусов, частных судебных исполнителей, субъектов малого предпринимательства в размере десяти, на субъектов среднего предпринимательства – в размере пятнадцати, на субъектов крупного предпринимательства – в размере двадцати месячных расчетных показателей.»;

абзац второй части пятой изложить в следующей редакции:

«влечет штраф на частных нотариусов, частных судебных исполнителей, субъектов малого предпринимательства в размере пятнадцати, на субъектов среднего предпринимательства – в размере двадцати, на субъектов крупного предпринимательства – в размере двадцати пяти месячных расчетных показателей.»;

абзац второй части девятой изложить в следующей редакции:

«влечет штраф на частных нотариусов, частных судебных исполнителей, субъектов малого предпринимательства в размере десяти, на субъектов среднего предпринимательства – в размере пятнадцати, на субъектов крупного предпринимательства – в размере двадцати месячных расчетных показателей.»;

абзац второй части одиннадцатой изложить в следующей редакции:

«влечет штраф на частных нотариусов, частных судебных исполнителей, субъектов малого предпринимательства в размере десяти, на субъектов среднего предпринимательства – в размере пятнадцати, на субъектов крупного предпринимательства – в размере двадцати месячных расчетных показателей.»;

  1. статью 517 дополнить частью восьмой следующего содержания:
  2. »;
  3. дополнить статьей 557-1 следующего содержания:

«Статья 557-1. Невыполнение предписания таможенного органа о проведении выездной таможенной проверки. Нарушение обязанностей по предоставлению документов, информации и создании препятствий доступу на объекты проверяемого лица

Невыполнение предписания таможенного органа о проведении выездной таможенной проверки или выполнение его не в полном объеме, непредоставление информации либо предоставление информации в неполном объеме таможенному органу в установленные сроки, создание препятствий должностным лицам таможенного органа, проводящим выездную таможенную проверку, в доступе на объекты проверяемого лица –

влекут штраф на субъектов малого предпринимательства или некоммерческие организации – в размере двухсот, на субъектов среднего предпринимательства – в размере четырехсот, на субъектов крупного предпринимательства – в размере одной тысячи месячных расчетных показателей.»;

  1. часть третью статьи 726 изложить в следующей редакции:

«3. Пограничная служба Комитета национальной безопасности Республики Казахстан рассматривает дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьями 382 (частью первой),
383 (частями первой и второй), 393 (совершенных в пограничном пространстве), 394, 395 (частью первой), 396 (частью первой), 510 (частями первой, второй, третьей и пятой), 512 (частью первой), 513 (частью первой),
514 (частью первой), 515, 517 (частями первой, третьей и восьмой) настоящего Кодекса.
»;

  1. подпункт 8) части первой статьи 741 изложить в следующей редакции:

«8) в случае возникновения технических ошибок в программном обеспечении, подтвержденных уполномоченным органом, осуществляющим руководство:

- в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет, которые привели к неисполнению налогоплательщиком налогового обязательства по представлению форм налоговой отчетности в электронном виде в срок, установленный законодательством Республики Казахстан;

- в области оборота нефтепродуктов, которые привели к не исполнению обязательств по представлению деклараций по обороту нефтепродуктов в электронном виде в срок, установленный законодательством Республики Казахстан;

- в области производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции, которые привели к неисполнению обязательств по представлению деклараций по производству и обороту этилового спирта и алкогольной продукции в электронном виде в срок,  установленный законодательством Республики Казахстан;

- в области производства и оборота табачных изделий, которые привели к неисполнению обязательств по представлению деклараций об остатках и (или) обороте табачных изделий, сведений, необходимых для осуществления мониторинга в электронном виде в срок, установленный законодательством Республики Казахстан;

- в области оборота биотоплива, которые привели к неисполнению обязательств по представлению деклараций по обороту биотоплива в электронном виде в срок, установленный законодательством Республики Казахстан;».

  1. В Предпринимательский кодекс Республики Казахстан
    от 29 октября 2015 года (Ведомости Парламента Республики Казахстан,
    2015 г., № 20-II, 20-III, cт.112; 2016 г., № 1, ст.4; № 6, ст.45; № 7-II, ст.55;
    № 8-I, ст.62, 65; № 8-II, ст.72; № 12, ст.87; № 23, ст.118; № 24, ст.124, 126;
    2017 г., № 9, ст.21; № 14, ст.50, 51):
  1. пункт 1 статьи 61 дополнить подпунктом 1-1) следующего содержания:
  2. 1-1) утверждает Национальный план развития конкуренции;»;
  3. статью 90-6 дополнить подпунктами 1-1), 1-2), 1-3), 1-4) и 20-1) следующего содержания:

«1-1) разрабатывает Национальный план развития конкуренции и вносит на утверждение Правительству Республики Казахстан;

1-2) утверждает типовые стандарты развития конкуренции;

1-3) согласовывает центральным государственным органам, местным исполнительным органам стандарты развития конкуренции;

1-4) утверждает форму отчета об исполнении Национального плана развития конкуренции Республики Казахстан и стандартов развития конкуренции;»;

«20-1) проводит проверки соблюдения требований статьи 192 настоящего Кодекса государственными предприятиями, юридическими лицами, более пятидесяти процентов акций (долей участия в уставном капитале) которых принадлежат государству, и аффилиированными с ними лицами;»;

  1. в пункте 2 статьи 100:

подпункт 24-1) изложить в следующей редакции:

«24-1) разрабатывает и утверждает правила и условия заключения, а также основания для изменения и расторжения соглашения о промышленной сборке транспортных средств и (или) их компонентов, сельскохозяйственной техники и (или) их компонентов с юридическими лицами Республики Казахстан и его типовую форму. Для целей настоящего подпункта, под транспортными средствами признаются: автомобили; прицепы; мотоциклы; трициклы; мопеды; квадроциклы; снегоходы; мотовездеходы; снегоболотоходы;»;

дополнить подпунктом 24-9) следующего содержания:

«24-9) заключает с юридическими лицами – резидентами Республики Казахстан Соглашения о промышленной сборке транспортных средстви (или) их компонентов, а также сельскохозяйственной техники и (или) их компонентовпо утвержденной форме.

Для целей настоящего подпункта, под транспортными средствами признаются: автомобили; прицепы; мотоциклы; трициклы; мопеды; квадроциклы; снегоходы; мотовездеходы; снегоболотоходы;»;

  1. пункт 2 статьи 130 изложить в следующей редакции:

«2. Государственным органам запрещается принимать подзаконные нормативные правовые акты по вопросам порядка проведения проверок субъектов предпринимательства, за исключением нормативных правовых актов, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 141, пунктом 1 статьи 143 настоящего Кодекса, а также предусмотренных пунктом 5 статьи 142, пунктом 2 статьи 143 и пунктом 2 статьи 144 Кодекса  Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).»;

  1. в статье 140:

частях два и три пункта 3 статьи 140 цифру «13),» исключить;

пункт 5 изложить в следующей редакции:

«5. На отношения, возникающие при осуществлении контроля и надзора за соблюдением требований законодательства Республики Казахстан в области защиты конкуренции, за исключением статьи 192 настоящего кодекса, осуществляемого антимонопольным органом, действие настоящего параграфа не распространяется, за исключением пунктов 2 и 3 статьи 154, статьи 157 настоящего Кодекса.

Отношения, возникающие при проведении проверок за соблюдением требований законодательства Республики Казахстан в области защиты конкуренции, за исключением требований статьи 192 настоящего кодекса, осуществляемых антимонопольным органом, регулируются главой 20 настоящего Кодекса.»;

  1. статью 163 изложить в следующей редакции:

«Статья 163. Государственная политика в сфере конкуренции

1. Государственную политику в сфере конкуренции образуют:

1) Национальный план развития конкуренции Республики Казахстан – программа об основных целях, задачах и направлениях развития конкуренции, утверждаемая Правительством Республики Казахстан сроком на пять или более лет;

2) типовые стандарты развития конкуренции – целевые индикаторы развития конкуренции на соответствующих товарных рынках, в регионах (рост числа субъектов рынка, утверждение правовых актов, направленных на снижение административных барьеров входа на рынок и пр.), утверждаемые антимонопольным органом;

3) стандарты развития конкуренции – целевые индикаторы развития конкуренции на соответствующих товарных рынках, в регионах (рост числа субъектов рынка, утверждение правовых актов, направленных на снижение административных барьеров входа на рынок и пр.), утверждаемые государственными органами и местными исполнительными органами в соответствии с типовыми стандартами развития конкуренции.

2. Антимонопольный орган осуществляет оценку и формирует рейтинг исполнения центральными и местными исполнительными органами Национального плана развития конкуренции Республики Казахстан и стандартов развития конкуренции в порядке, определяемом антимонопольным органом, и  включает результаты оценки и рейтинг в годовой отчет о состоянии конкуренции на отдельных товарных рынках и принимаемых мерах по ограничению монополистической деятельности, направляемый Президенту Республики Казахстан и Премьер-Министру Республики Казахстан.

3. Центральные государственные органы и местные исполнительные органы:

1) разрабатывают и утверждают по согласованию с уполномоченным орагном стандарт развития конкуренции в соответствии с Национальным планом развития конкуренции Республики Казахстан и типовым стандартом развития конкуренции;

2) обеспечивают исполнение  Национального плана развития конкуренции Республики Казахстан и стандартов развития конкуренции;

3) ежегодно не позднее 1 марта представляют антимонопольному органу отчет об исполнении Национального плана развития конкуренции Республики Казахстан и стандартов развития конкуренции по форме, утверждаемой антимонопольным органом.

4. Антимонопольным органом является государственный орган, осуществляющий руководство в области защиты конкуренции и ограничения монополистической деятельности, контроль и регулирование деятельности, отнесенной к государственной монополии.»;

  1. статью 174 дополнить подпунктом 12) следующего содержания:

«12) несоблюдение правил недискриминационного доступа на отдельных

товарных рынках, утверждаемых антимонопольным органом.»;

  1. пункт 4 статьи 224 изложить в следующей редакции:

«4. Заключение по результатам расследования нарушений законодательства Республики Казахстан в области защиты конкуренции выносится на рассмотрение антимонопольной комиссии, формируемой антимонопольным органом из числа представителей антимонопольного и других государственных органов.

Положение об антимонопольной комиссии утверждается антимонопольным органом.

Утверждение заключения по результатам расследования нарушений законодательства Республики Казахстан в области защиты конкуренции оформляется решением антимонопольной комиссии в срок не более пятнадцати рабочих дней со дня завершения расследования.»

  1. в статье 276:

пункт 3 изложить в следующей редакции:

«3. Республика Казахстан гарантирует стабильность условий договоров, заключенных между инвесторами и государственными органами Республики Казахстан, за исключением случаев, когда изменения в договоры вносятся по соглашению сторон.»;

пункт 4 изложить в следующей редакции:

«4. При изменений в законодательстве и (или) вступлением в силу и (или) изменением условий международных договоров в сферах миграционного и трудового законодательства, по инвестиционным приоритетным проектам в течение 10 лет применяется законодательство, действовавшее на момент заключения инвестиционного контракта, а по инвестициям, осуществляемым по долгосрочным (свыше 10 лет) инвестиционным контрактам с уполномоченными органом по инвестициям, - до окончания срока действия контракта, если контрактом не предусмотрено иное.

В случае улучшения положения инвестора, являющегося результатом изменений в миграционном и трудовом законодательстве и (или) вступлением в силу и (или) изменением условий международных договоров, отдельные условия контрактов между инвестором и уполномоченным органом по инвестициям, могут быть изменены по взаимному согласию сторон с целью достижения баланса экономических интересов участников.

Настоящие гарантии не распространяются на:

1) изменения в законодательстве Республики Казахстан и (или) вступление в силу и (или) изменения международных договоров Республики Казахстан, которыми изменяются порядок и условия импорта, производства, реализации подакцизных товаров;

2) изменения и дополнения, которые вносятся в законы Республики Казахстан в целях обеспечения национальной безопасности, общественного порядка, охраны здоровья и нравственности населения.»;

  1. статью 284 изложить в следующей редакции:

«Статья 284. Инвестиционный проект

Инвестиционный проект представляет собой комплекс мероприятий, предусматривающих инвестиции в создание новых, расширение и (или) обновление действующих производств, включая производства, созданные, расширенные и (или) обновленные в ходе реализации проекта государственно-частного партнерства, в том числе концессионного проекта.

Под инвестиционным приоритетным проектом понимается инвестиционный проект:

по созданию новых объектов инвестиционной деятельности, предусматривающих осуществление юридическим лицом инвестиций в размере не менее двухмиллионократного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату подачи заявки на предоставление инвестиционных преференций;

по расширению и (или) обновлению действующих производств, предусматривающий осуществление юридическим лицом инвестиций в размере не менее пятимиллионнократного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату подачи заявки на предоставление инвестиционных преференций в изменение основных средств, в том числе обновление (реновация, реконструкция, модернизация) действующих производственных мощностей, выпускающих продукцию.

Инвестиционный приоритетный проект по созданию новых объектов инвестиционной деятельности или расширению и (или) обновлению действующих производств осуществляется юридическим лицом по определенным приоритетным видам деятельности, перечень которых утверждается Правительством Республики Казахстан.

Под специальным инвестиционным проектом понимается инвестиционный проект, реализованный и (или) реализуемый юридическим лицом Республики Казахстан, зарегистрированным в качестве участника специальной экономической зоны или владельца свободного склада в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан, либо проект, реализованный юридическим лицом Республики Казахстан, заключившим соглашение о промышленной сборке транспортных средств и (или) их компонентов, а также сельскохозяйственной техники и (или) их компонентов.

Для целей настоящей статьи, под транспортными средствами признаются: автомобили; прицепы; мотоциклы; трициклы; мопеды; квадроциклы; снегоходы; мотовездеходы; снегоболотоходы.»;

  1. в статье 286:

подпункт 2) пункта 1 изложить в следующей редакции:

«2) по специальному инвестиционному проекту – юридическому лицу Республики Казахстан, осуществляющему деятельность в качестве участника специальной экономической зоны или владельца свободного склада либо заключившему соглашение о промышленной сборке транспортных средств и (или) их компонентов, а также сельскохозяйственной техники и (или) их компонентов.

Для целей настоящего подпункта, под транспортными средствами признаются: автомобили; прицепы; мотоциклы; трициклы; мопеды; квадроциклы; снегоходы; мотовездеходы; снегоболотоходы;»;

в пункте 4:

часть первую изложить в следующей редакции:

«4. Инвестиционные преференции предоставляются при реализации юридическим лицом инвестиционного проекта, инвестиционному приоритетному проекту в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 настоящей статьи по видам деятельности, включенным в перечень приоритетных видов деятельности, утвержденный Правительством Республики Казахстан.»;

часть четвертую изложить в следующей редакции:

«Перечень приоритетных видов деятельности, определенных для реализации инвестиционных приоритетных проектов, может пересматриваться не более одного раза в год.»;

в пункте 5-1:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«5-1. Для целей применения инвестиционных преференций для специального инвестиционного проекта в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 настоящей статьи юридическое лицо Республики Казахстан должно соответствовать одному из следующих условий:»;

подпункт 3) изложить в следующей редакции:

«3) юридическое лицо Республики Казахстан заключило соглашение о промышленной сборке транспортных средств и (или) их компонентов, а также сельскохозяйственной техники и (или) их компонентов.

Для целей настоящего подпункта, под транспортными средствами признаются: автомобили; прицепы; мотоциклы; трициклы; мопеды; квадроциклы; снегоходы; мотовездеходы; снегоболотоходы;»;

  1. подпункт 3) пункта 3-1 статьи 287 изложить в следующей редакции:

«3) юридическим лицам Республики Казахстан, заключившим соглашение о промышленной сборке транспортных средств и (или) их компонентов, а также сельскохозяйственной техники и (или) их компонентов, на срок не более пятнадцати лет с момента регистрации специального инвестиционного контракта.Для целей настоящего подпункта, под транспортными средствами признаются: автомобили; прицепы; мотоциклы; трициклы; мопеды; квадроциклы; снегоходы; мотовездеходы; снегоболотоходы.»;

  1. пункт 1 статьи 294 изложить в следующей редакции:

«1. Инвестиционным контрактом является договор на реализацию инвестиционного проекта, предусматривающий осуществление инвестиций и предоставление инвестиционных преференций и (или) предоставление гарантии стабильности при изменении законодательства Республики Казахстан.»;

  1. пункт 3 статьи 296 изложить в следующей редакции:

«3. При невозможности разрешения инвестиционных споров в соответствии с положениями пункта 2 настоящей статьи разрешение споров производится в соответствии с международными договорами и законодательными актами Республики Казахстан в судах Республики Казахстан, суде Международного финансового центра «Астана», Международном арбитражном центре, а также в иных арбитражах определяемых соглашением сторон.»;

  1. подпункт 1) пункта 1 статьи 315 изложить в следующей редакции:

«1) рассматривает обращения инвесторов по вопросам, возникающим в ходе осуществления инвестиционной деятельности в Республике Казахстан, и выносит обязательные для рассмотрения указания;».

  1. В Гражданский процессуальный кодекс Республики Казахстан от
    31 октября 2015 года № 377-V ЗРК:
  1. часть первую и абзац первый части второй пункта 4 статьи 27 изложить в следующей редакции:

«4. Суд города Нур-Султан по правилам суда первой инстанции рассматривает гражданские дела по инвестиционным спорам, а также иные споры между инвесторами и государственными органами, связанные с инвестиционной деятельностью инвестора, с участием:»;

  1. статью 28 изложить в следующей редакции:

«Статья 28. Подсудность гражданских дел Верховному Суду Республики Казахстан

Верховный Суд Республики Казахстан рассматривает и разрешает по правилам суда первой инстанции гражданские дела об оспаривании решений и действий (бездействия) Центральной избирательной комиссии Республики Казахстан, решений и действий (бездействия) Центральной комиссии референдума.».

  1. В Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (Ведомости Парламента Республики Казахстан,):
  1. в оглавлении:

заголовок статьи 27 изложить в следующей редакции:

«Статья 27. Подсудность гражданских дел специализированным судам, специализированным составам суда и суду города Нур-Султан»;

дополнить заголовком главы 6 следующего содержания:

«Глава 6. Изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат. Основание прекращения налогового обязательства. Инвестиционный налоговый кредит»;

дополнить заголовком статьи 49-1 следующего содержания:

«Статья 49-1. Инвестиционный налоговый кредит»;

заголовок статьи 50 изложить в следующей редакции:

«Статья 50. Налоговый орган, уполномоченный принимать решение об изменении срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат или предоставлении инвестиционного налогового кредита»;

дополнить заголовком статьи 51-1 следующего содержания:

«Статья 51-1. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита»;

заголовок статьи 54 изложить в следующей редакции:

«Статья 54. Прекращение действия отсрочки, рассрочки и  инвестиционного налогового кредита»;

заголовок статьи 65 изложить в следующей редакции:

«Статья 65. Исполнение налогового обязательства индивидуального предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой при прекращении деятельности»;

заголовок раздела 4 изложить в следующей редакции:

  •  

заголовок главы 21 изложить в следующей редакции:

  •  

заголовок статьи 325 изложить в следующей редакции:

«Статья 325. Доход в виде безвозмездно полученного имущества, работ, услуг»;

заголовок статьи 388 изложить в следующей редакции:

«Статья 388. Налогообложение реализации горюче-смазочных материалов, осуществляемой налогоплательщиками при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки»;

дополнить заголовком следующего содержания:

«Статья 426-1. Особенности исполнения налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость нерезидентом, оказывающим услуги в электронной форме физическим лицам»;

заголовок статьи 656 изложить в следующей редакции:

«Статья 656. Порядок налогообложения доходов иностранцев и лиц без гражданства, направленных в Республику Казахстан юридическим лицом-нерезидентом, не зарегистрированным в качестве налогоплательщика Республики Казахстан»;

дополнить заголовком статьи 723-1 следующего содержания:

«Статья 723-1. Особенности налогового учета при переоформлении права недропользования на лицензионный режим недропользования»;

заголовок статьи 727 изложить в следующей редакции:

«Статья 727. Особенности исчисления подписного бонуса по лицензиям на недропользование, за исключением лицензий, выдаваемых по результатам аукциона»;

  1. по всему тексту слова «контрольно-кассовая машина с функцией фиксации и (или) передачи данных, контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных, контрольно-кассовой машине с функцией фиксации и (или) передачи данных, контрольно-кассовой машиной с функцией фиксации и (или) передачи данных, контрольно-кассовую машину с функцией фиксации и (или) передачи данных, контрольно-кассовыми машинами с функцией фиксации и (или) передачи данных, контрольно-кассовым машинам с функцией фиксации и (или) передачи данных, контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных, контрольно-кассовых машинах с функцией фиксации и (или) передачи данных» заменить словами «контрольно-кассовая машина с функцией фиксации и передачи данных, контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных, контрольно-кассовой машине с функцией фиксации и передачи данных, контрольно-кассовой машиной с функцией фиксации и передачи данных, контрольно-кассовую машину с функцией фиксации и передачи данных, контрольно-кассовыми машинами с функцией фиксации и передачи данных, контрольно-кассовым машинам с функцией фиксации и передачи данных, контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и передачи данных, контрольно-кассовых машинах с функцией фиксации и передачи данных»;
  2. в пункте 1 статьи 1:

подпункт 5) изложить в следующей редакции:

«5) недоимка – исчисленные, начисленные и не уплаченные в срок суммы налогов и платежей в бюджет, в том числе авансовых и (или) текущих платежей по ним, за исключением сумм, отраженных в уведомлении о результатах проверки и (или) уведомления о результатах горизонтального мониторинга в период обжалования в установленном законодательством Республики Казахстан порядке в обжалуемой части;»;

абзац восьмой части второй подпункта 16) изложить в следующей редакции:

«размер оплаченного уставного капитала, приходящийся на долю участия, на которую осуществляется распределение имущества, но не более первоначальной стоимости такой доли участия, определяемой в порядке, предусмотренном пунктом 7 статьи 228 настоящего Кодекса, у участника, в пользу которого осуществляется распределение имущества;»;

в подпункте 52) слова «в том числе на программное обеспечение, чертежи или модели» заменить словами «программного обеспечения, чертежей или моделей»;

подпункт 61) изложить в следующей редакции:

«61) налоговая задолженность – недоимки, а также неуплаченные суммы пеней и штрафов. В налоговую задолженность не включаются сумма пеней, отраженная в уведомлении о результатах проверки и (или) уведомления о результатах горизонтального мониторинга, а также сумма штрафов, отраженная в постановлении о наложении административного взыскания, в период обжалования в установленном законодательством Республики Казахстан порядке в обжалуемой части;»;

дополнить подпунктом 76) следующего содержания:

«76) погашенные запасы – объем добытых и списываемых с государственного баланса запасов полезных ископаемых, включая фактические потери, образующиеся в процессе добычи.»;

  1. часть вторую статьи 11 исключить;
  2. подпункт 6) пункта 1 статьи 13 изложить в следующей редакции:

«6) обжаловать уведомление о результатах проверки, уведомление о результатах горизонтального мониторинга, уведомление об итогах рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах проверки, а также действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов;»;

  1. статью 22 дополнить пунктом 14 следующего содержания:

«14. Физические и юридические лица, располагающие информацией о нарушениях применения контрольно-кассовой машины и оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек (устройства) вправе сообщить об известных им фактах правонарушениях в уполномоченный государственный орган.

Лицо, сообщившее о фактах нарушения применения контрольно-кассовой машины и оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек (устройства), подлежит вознаграждению  в порядке, установленном Правительством Республики Казахстан.»;

  1. в статье 24:

в части первой:

подпункт 3) изложить в следующей редакции:

«3) представлять по запросу уполномоченного органа сведения о наличии банковских счетов и их номерах, об остатках и движении денег на этих счетах, сведения о наличии, виде и стоимости иного имущества, в том числе размещенного на металлических счетах или находящегося в управлении физических и юридических лиц, а также иную информацию, относящуюся к заключенному между физическим или юридическим лицом и банком второго уровня, организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций договору, предусматривающему оказание банковских услуг;»;

дополнить подпунктом 20) следующего содержания:

«20) представлять информацию о лицах, обеспечивших в местах осуществления своей деятельности оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек, в порядке и сроки, установленные уполномоченным органом по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан;»;

часть пятую изложить в следующей редакции:

«Сведения, представляемые банками второго уровня и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, используются налоговыми органами, в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.»;

  1. в статье 26:

в подпункте 3) пункта 13 слова «» заменить словами «»;

пункт 24 изложить в следующей редакции:

«24. Уполномоченные государственные органы и организации по запросу уполномоченного органа представляют в налоговые органы сведения, связанные с возникновением налоговых  обязательств третьих лиц.

Данные сведения используются налоговыми органами для осуществления налогового администрирования в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Перечень организации, указанных в настоящем пункте и порядок представления сведений определяются уполномоченным органом.»;

  1. в статье 30:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1. Налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике (налоговом агенте), за исключением сведений:

  1. о сумме налога и платежа в бюджет, уплаченного (перечисленного) налогоплательщиком (налоговым агентом), за исключением физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность;
    1. о сумме социальных платежей, уплаченных (перечисленных) налогоплательщиком (налоговым агентом) по видам, за исключением физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность;

2) о сумме возврата налогоплательщику из бюджета превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога;

3) о сумме налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) и задолженности по социальным платежам по видам;

4) о бездействующих налогоплательщиках;

4-1) об отсутствующих налогоплательщиках;

5) подлежащих к размещению в базе данных на интернет-ресурсе уполномоченного органа в случае, предусмотренном статьей 19 настоящего Кодекса;

6) о представлении налогоплательщиком налогового заявления о проведении налоговой проверки в связи с ликвидацией (прекращением деятельности);

7) о начисленной сумме налога и платежа в бюджет налогоплательщику (налоговому агенту), за исключением физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность;

7-1) о начисленной сумме социальных платежей по видам;

8) о начисленной сумме налога на имущество, земельного налога, налога на транспортные средства физическим лицам;

9) о мерах ответственности, примененных в отношении налогоплательщика (налогового агента), нарушившего налоговое законодательство Республики Казахстан;

10) о наличии (отсутствии) регистрации в качестве налогоплательщика нерезидента, осуществляющего деятельность через постоянное учреждение, структурное подразделение или без образования постоянного учреждения в соответствии со статьей 650 настоящего Кодекса;

11) о следующих регистрационных данных налогоплательщика (налогового агента):

идентификационный номер;

фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) физического лица, руководителя юридического лица;

наименование индивидуального предпринимателя, юридического лица;

дата постановки на регистрационный учет, дата снятия с регистрационного учета, причина снятия с регистрационного учета налогоплательщика (налогового агента);

вид деятельности;

дата начала и окончания приостановления деятельности;

резидентство налогоплательщика;

регистрационный номер контрольно-кассовой машины в налоговом органе;

место использования контрольно-кассовой машины;

применяемый налоговый режим;

общий классификатор видов экономической деятельности;

11-1) о полугодовом графике налоговых проверок, проводимых по особому порядку на основе оценки степени риска;

12) о непредставлении налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой отчетности;

13) не являющихся конфиденциальной информацией в соответствии с законодательством Республики Казахстан о реабилитации и банкротстве;

14) о коэффициенте налоговой нагрузки налогоплательщика (налогового агента), рассчитываемом в порядке, определенном уполномоченным органом, за исключением физических лиц, не зарегистрированных в налоговых органах в качестве индивидуальных предпринимателей и не занимающихся частной практикой;

15) об индивидуальном идентификационном номере физического лица, представившего декларации физических лиц;

16) о наличии (отсутствии) в декларации о доходах и имуществе требования по возврату излишне уплаченной суммы индивидуального подоходного налога;

17) подлежащих опубликованию в соответствии с Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции»;

18) о результатах категорирования налогоплательщиков в зависимости от степени риска;

19) о среднесписочной численности работников налогоплательщика за календарный год;

20) о совокупном годовом доходе с учетом корректировок, вычетах, налогооблагаемом доходе с учетом перенесенных убытков, а также сведений о компонентах годовой финансовой отчетности.»;

подпункты 1) и 2) пункта 3 изложить в следующей редакции:

«1) правоохранительным и специальным государственным органам в пределах их компетенции, установленной законодательством Республики Казахстан, на основании мотивированного запроса на бумажном носителе либо в форме электронного документа, санкционированного следственным судьей, прокурором. Санкция не требуется в случае запрашивания таких сведенийследственным судьей, прокурором;

2) суду и судьям на основании их обращения (распоряжения, требования, поручения, запроса), направленного при отправлении правосудия в случаях, если налогоплательщик является стороной по рассматриваемому делу.»;

пункт 7 дополнить подпунктом 3) следующего содержания:

«3) передача сведений, полученных центральным государственным органом в области регулирования торговой деятельности и внешнеторговой деятельности:

компетентному органу третьей страны и/или союза третьих стран при проведении в отношении товаров, происходящих из Республики Казахстан, специальных защитных, антидемпинговых, компенсационных расследований;

компетентному органу государства-члена Евразийского экономического союза и/или Евразийской экономической комиссии в случае проведения в отношении товаров, происходящих из Республики Казахстан, компенсирующего расследования;

Евразийской экономической комиссии для целей расследований в соответствии с законодательством Республики Казахстан о специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах по отношению к третьим странам.

Передача такой информации, осуществляется в порядке и на условиях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан о регулировании торговой деятельности и о специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах по отношению к третьим странам.»;

  1. статью 36 дополнить пунктом 5-1 следующего содержания:

«5-1. Налоговое обязательство по уплате налогов, платежей в бюджет, а также обязательство по уплате пени и штрафов могут быть исполнены физическим лицом добровольно за другое физическое лицо.»;

  1. подпункт 1) пункта 1 статьи 40 дополнить абзацем третьим следующего содержания:

«по переданному в доверительное управление Национальному Банку Республики Казахстан имуществу, за исключением активов Национального Фонда Республики Казахстан;»;

  1. в пункте 5 статьи 41 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;
  2. в статье 48:

подпункт 1) пункта 3 изложить в следующей редакции:

«1) субъектов крупного предпринимательства, отнесенных к такой категории субъектов в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан;»;

пункт 6 изложить в следующей редакции:

«6. По налогоплательщикам, осуществляющим деятельность в соответствии с контрактом на недропользование, налоговый орган в течение периода действия контракта на недропользование и пяти лет после завершения срока действия контракта на недропользование вправе начислить или пересмотреть исчисленную, начисленную сумму следующих налогов, платежей в бюджет:

налог на сверхприбыль;

доля Республики Казахстан по разделу продукции;

налоги и платежи в бюджет, в методике расчета которых используется один из следующих показателей: внутренняя норма рентабельности (ВНР) или внутренняя норма прибыли или R-фактор (показатель доходности).»;

в пункте 9:

абзац второй подпункта 3) изложить в следующей редакции:

«обжалования налогоплательщиком (налоговым агентом) в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан, уведомления о результатах проверки, уведомления по результатам горизонтального мониторинга, а также действий (бездействие) должностных лиц налоговых органов – в обжалуемой части;»;

подпункт 6) изложить в следующей редакции:

«6) со дня вручения рекомендации по результатам горизонтального мониторинга до исполнения решения по результатам горизонтального мониторинга;»;

пункт 12 изложить в следующей редакции:

«12. Излишне (ошибочно) уплаченная сумма налога и платежа в бюджет, пеней подлежит зачету и (или) возврату в размере сумм, уплаченных в течение текущего года и  предыдущих календарных лет в пределах срока исковой давности, установленного пунктами 2 и 3 настоящей статьи, за исключением случая, установленного статьей 108 настоящего Кодекса.»;

  1. подпункт 2) части второй пункта 9 статьи 49 изложить в следующей редакции:

«2) если лица, которые в результате применения установленной уполномоченным органом системы управления рисками, отнесены к категории лиц низкой степени риска согласно пункту 4 статьи 136 настоящего Кодекса.»;

  1. дополнить статьей 49-1 следующего содержания:

«Статья 49-1. Инвестиционный налоговый кредит

1. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором налогоплательщикам предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита.

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по корпоративному подоходному налогу и/или налогу на имущество.

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок до трех лет.

2. Налогоплательщик, получивший инвестиционный налоговый кредит, вправе уменьшать свои платежи по соответствующему налогу в течение срока действия соглашения о инвестиционном налоговом кредите.

Конкретный порядок уменьшения налоговых платежей определяется заключенным соглашением о инвестиционном налоговом кредите.

3. Если налогоплательщик имеет убыток, то перенос убытка осуществляется в порядке, определенном статьей 300 настоящего Кодекса. При этом, срок инвестиционного налогового кредита не продлевается.»;

  1. пункт 3  статьи 50 изложить в следующей редакции:

«3. Решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита предоставляется на основании заявления организации и оформляется соглашением установленной формы между налоговым органом и этой организацией.

Форма соглашения о инвестиционном налоговом кредите устанавливается уполномоченным органом.»;

  1. подпункт 7 пункта 2 статьи 51 изложить в следующей редакции:

«7) согласие налогоплательщика с суммами начисленных налогов и (или) плат, указанными в уведомлении о результатах проверки. Положения настоящего подпункта не распространяются на налогоплательщиков, период с даты регистрации которых в качестве налогоплательщика до даты подачи заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки составляет менее пяти лет.»;

  1. дополнить статьей 51-1 следующего содержания:

«Статья 51-1. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита

1. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется налогоплательщикам на основе заключенного соглашения о инвестиционном налоговом кредите.

2. Не имеют права на применение инвестиционного налогового кредита налогоплательщики, соответствующие одному или более чем одному из следующих условий:

1) налогоплательщик применяет специальные налоговые режимы, предусмотренный разделом 20 настоящего Кодекса;

2) налогоплательщик осуществляет производство и (или) реализацию всех видов спирта, алкогольной продукции, табачных изделий;

3) налогообложение налогоплательщика осуществляется в соответствии с разделами 21 и 23 настоящего Кодекса.

3. Соглашение о инвестиционном налоговом кредите должно предусматривать порядок уменьшения платежей по соответствующему налогу, срок действия соглашения, порядок погашения суммы кредита в срок, не превышающий срок, на который в соответствии с соглашением предоставляется инвестиционный налоговый кредит, указание на способ обеспечения обязательств, ответственность сторон. Если инвестиционный налоговый кредит предоставляется под залог имущества, заключается договор о залоге имущества в порядке, предусмотренном статьей 52 настоящего Кодекса.

Соглашение о инвестиционном налоговом кредите должно содержать положения, в соответствии с которыми не допускаются в течение срока его действия реализация или передача во владение, пользование или распоряжение другим лицам оборудования или иного имущества, приобретение которого налогоплательщиком явилось условием для предоставления инвестиционного налогового кредита, либо определяются условия такой реализации (передачи).»;

  1. статью 54 изложить в следующей редакции:
  2. Статья 54. Прекращение действия отсрочки, рассрочки и  инвестиционного налогового кредита

1. Действие отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита  прекращается по истечении срока действия соответствующего решения или соглашения.

2. Действие отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита  прекращается, в том числе досрочно, в случаях:

1) уплаты налогоплательщиком всей суммы налогов и (или) плат до истечения установленного срока;

2) нарушения налогоплательщиком условий предоставления отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и (или) плат;

3) подачи жалобы на уведомление о результатах проверки в течение срока, указанного в решении налогового органа об изменении срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат, указанных в уведомлении о результатах проверки, – в случае, если отсрочка или рассрочка предоставлена по основанию, предусмотренному подпунктом 7) пункта 2 статьи 51 настоящего Кодекса. При наступлении случая, предусмотренного настоящим подпунктом, действие решения об изменении срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат прекращается со дня принятия налоговым органом соответствующего решения.

3. Действие решения об изменении срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат прекращается принявшим это решение налоговым органом с направлением налогоплательщику извещения об отмене решения об изменении срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат в течение пяти рабочих дней со дня принятия решения.

4. Действие соглашения о инвестиционном налоговом кредите может быть досрочно прекращено по соглашению сторон или по решению суда.

5. Если в течение срока действия соглашения о инвестиционном налоговом кредите заключивший его налогоплательщик нарушит предусмотренные соглашением условия реализации либо передачи во владение, пользование или распоряжение другим лицам оборудования или иного имущества, приобретение которого явилось основанием предоставления инвестиционного налогового кредита, этот налогоплательщик в течение налогового периода, следующего за отчетным со дня расторжения соглашения о инвестиционном налоговом кредите обязан уплатить все неуплаченные ранее в соответствии с соглашением суммы налога, а также соответствующие пени, начисленные за каждый календарный день действия соглашения о инвестиционном налоговом кредите в размере 1,25-кратной ставки рефинансирования, установленной Национальным банком Республики Казахстан на дату платежа за период от заключения до расторжения указанного соглашения.»;

  1. статью 65 изложить в следующей редакции:

«Статья 65. Исполнение налогового обязательства индивидуального предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой при прекращении деятельности

1. Индивидуальный предприниматель или лицо, занимающееся частной практикой в течение месяца со дня принятия решения о прекращении деятельности, одновременно представляет в налоговый орган по месту своего нахождения:

1) налоговое заявление о проведении налоговой проверки;

2) ликвидационную налоговую отчетность.

2. Ликвидационная налоговая отчетность составляется по видам налогов, платежей в бюджет и социальным платежам, по которым индивидуальный предприниматель или лицо, занимающееся частной практикой, прекращающие деятельность, являются плательщиком и (или) налоговым агентом, за период с начала налогового периода, в котором представлено налоговое заявление о проведении налоговой проверки, до даты представления такого заявления.

В случае, если срок представления очередной налоговой отчетности наступает после представления ликвидационной налоговой отчетности, представление такой очередной налоговой отчетности производится не позднее даты представления ликвидационной налоговой отчетности.

3. Уплата налогов, платежей в бюджет и социальных платежей, отраженных в ликвидационной налоговой отчетности, производится индивидуальным предпринимателем, прекращающим деятельность, не позднее десяти календарных дней со дня представления в налоговый орган ликвидационной налоговой отчетности.

В случае, если срок уплаты налогов, платежей в бюджет и социальных платежей, отраженных в налоговой отчетности, представленной перед ликвидационной налоговой отчетностью, наступает после истечения срока, указанного в части первой настоящего пункта, уплата (перечисление) производится не позднее десяти календарных дней со дня представления ликвидационной налоговой отчетности.

4. Налоговая проверка должна быть начата не позднее двадцати рабочих дней после получения налоговым органом налогового заявления индивидуального предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой, прекращающих деятельность.

5. Налоговая задолженность индивидуального предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой, прекращающих деятельность, погашается за счет денег указанного индивидуального предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой, в том числе полученных от реализации его имущества, в порядке очередности, установленной законами Республики Казахстан.

6. Если индивидуальный предприниматель или лицо, занимающееся частной практикой, прекращающие деятельность, имеют излишне уплаченные суммы налогов, платежей в бюджет и пени, то указанные суммы подлежат зачету в счет погашения налоговой задолженности индивидуального предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой, прекращающих деятельность, в порядке, определенном статьей 102 настоящего Кодекса.

В случае если индивидуальный предприниматель или лицо, занимающееся частной практикой, прекращающие деятельность, имеют ошибочно уплаченные суммы налогов, платежей в бюджет и пени, то указанные суммы подлежат зачету в порядке, определенном статьей 103 настоящего Кодекса.

7. При отсутствии у индивидуального предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой, прекращающих деятельность, налоговой задолженности:

1) ошибочно уплаченные суммы налогов, платежей в бюджет и пени подлежат возврату этому налогоплательщику в порядке, определенном статьей 103 настоящего Кодекса;

2) излишне уплаченные суммы налогов, платежей в бюджет и пени подлежат возврату этому налогоплательщику в порядке, определенном статьей 101 настоящего Кодекса;

3) уплаченные суммы штрафов подлежат возврату этому налогоплательщику в порядке, определенном статьей 106 настоящего Кодекса;

4) излишне (ошибочно) уплаченные в бюджет суммы таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов и пени, взимаемых таможенными органами, подлежат возврату этому налогоплательщику в порядке, определенном таможенным законодательством Республики Казахстан.

8. Налоговое обязательство индивидуального предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой, прекративших деятельность, считается исполненным после завершения налоговой проверки и при отсутствии или погашении налоговой задолженности, задолженности по социальным платежам, в том числе образовавшейся по результатам налоговой проверки, в сроки, установленные статьей 115 настоящего Кодекса.

9. Датой снятия индивидуального предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой, с регистрационного учета в налоговом органе является дата исполнения налогового обязательства в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи.

10. Налоговый орган не позднее трех рабочих дней со дня исполнения налогового обязательства в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи осуществляет снятие с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой и размещает на интернет-ресурсе, уполномоченного органа информацию о снятии таких налогоплательщиков с регистрационного учета.

11. Основанием для отказа в снятии с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой, является наличие налоговой задолженности, задолженности по социальным платежам, не уплаченных в сроки, установленные статьей 115 настоящего Кодекса.

12. Положения настоящей статьи не распространяются на индивидуальных предпринимателей или лиц, занимающихся частной практикой, применяющих особенности исполнения налогового обязательства при прекращении деятельности в соответствии с настоящим Кодексом.»;

  1. в статье 76:

в пункте 1:

в абзаце первом слова «Юридическое лицо-нерезидент» заменить словами «Юридическое лицо-нерезидент или иная структура»;

дополнить подпунктом 4) следующего содержания:

«4) содержащих сведения о бенефициарном собственнике.»;

в пункте 2:

в абзаце первом слова «Юридическое лицо-нерезидент» заменить словами «Юридическое лицо-нерезидент или иная структура»;

дополнить подпунктом 5) следующего содержания:

«5) содержащих сведения о бенефициарном собственнике.»;

пункт 6 дополнить подпунктом 5) следующего содержания:

«5) содержащих сведения о бенефициарном собственнике.»;

  1. пункт 5 статьи 93 изложить в следующей редакции:

«5. Принудительная ликвидация (снятие с учетной регистрации, прекращение деятельности) в отношении субъектов, включенных в перечень, указанный в пункте 4 настоящей статьи, осуществляется на основании приказа налогового органа.»;

  1. в статье 96:

подпункт 1) пункта 3 изложить в следующей редакции:

«1) при отнесении на вычеты расходов при исчислении корпоративного подоходного налога и в зачет суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам:

на основании счета-фактуры и (или) иного документа, действие (действия) по выписке которых признаны вступившим в законную силу судебным актом или постановлением органа уголовного преследования о прекращении досудебного расследования по нереабилитирующим основаниям, совершенным (совершенными) субъектом частного предпринимательства без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров;»;

абзац третий подпункта 2) части второй пункта 4 изложить в следующей редакции:

«Данный способ распространяется на налогоплательщика, взаимодействующего с налоговыми органами электронным способом в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электронном документе и электронной цифровой подписи;»;

в пункте 4-1 слова «пяти рабочих дней» заменить словами «десяти рабочих дней»;

пункт 6 изложить в следующей редакции:

«6. Если иное не установлено настоящей статьей, неисполнение в установленный срок уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, влечет приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика в соответствии со статьей 118 настоящего Кодекса.»;

  1. пункт 5 статьи 97 дополнить абзацем пятым следующего содержания:

«по итогам рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах горизонтального мониторинга;»;

  1. в статье 101:

часть третью пункта 1 изложить в следующей редакции:

«Излишне уплаченными признаются уплаченные суммы регистрационных сборов, сборов за выдачу лицензий на занятие отдельными видами деятельности, разрешение на использование радиочастотного спектра, сертификатов в сфере гражданской авиации, платы за размещение наружной (визуальной) рекламы, государственной пошлины- при условии подтверждения соответствующим уполномоченным государственным органом посредством электронной базы и (или) на бумажных носителях факта несовершения им действий (в том числе в результате отказа налогоплательщика от совершения действий до подачи соответствующих документов), для осуществления которых»;

подпункт 2) пункта 5 дополнить абзацем следующего содержания:

«уплаченная сумма подписного бонуса, за исключением случая признания аукциона не действительным в связи с нарушением правил его проведения, установленных законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании, которое повлияло на определение победителя аукциона.»;

  1. пункт 4 статьи 108 изложить в следующей редакции:

«4. Возврат суммы государственной пошлины налогоплательщику, в пользу которого состоялось решение суда о взыскании государственной пошлины с государственного учреждения, являющегося стороной по делу, производится налоговым органом на основании представленных налогоплательщиком налогового заявления и вступившего в законную силу решения суда.»;

  1. в статье 115:

в пункте 2 слова «и 10)» исключить;

в пункте 4 цифры «5) – 12)» заменить цифрами «5), 6), 10), 11), 12)»;

  1. часть вторую пункта 5 статьи 118 изложить в следующей редакции:

«При этом распоряжение о приостановлении расходных операций по банковским счетам, вынесенное в случае, предусмотренном подпунктом 7) пункта 1 настоящей статьи, отменяется:

не позднее одного рабочего дня, следующего за днем вручения предписания о назначении внеплановой налоговой проверки, осуществляемой в случае неисполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, в порядке, определенном статьей 96 настоящего Кодекса, или налоговой проверки, охватывающей вопросы и налоговые периоды, указанные в уведомлении об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля;

не позднее одного рабочего дня, следующего за днем поступления жалобы  налогоплательщика (налогового агента),  предусмотренной пунктом
4-1 статьи 96 настоящего Кодекса, и возобновляется в случае не удовлетворения указанной жалобы, не позднее одного рабочего дня, следующего за днем вынесения письменного решения вышестоящего налогового органа и (или) уполномоченного органа и (или) вступления в законную силу судебного акта.»;

  1. в статье 120:

подпункт 2) части первой пункта 1 изложить в следующей редакции:

«2) обжалования налогоплательщиком (налоговым агентом), за исключением налогоплательщика, подлежащего налоговому мониторингу, уведомления о результатах проверки, в котором содержатся сведения о сумме начисленных налогов и платежей в бюджет и пеней, а также о сумме превышения налога на добавленную стоимость, возвращенной из бюджета и не подтвержденной к возврату.»;

в подпункте 2) пункта 2 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

пункт 7 дополнить частью следующего содержания:

«В случае, если на налогоплательщика в соответствии с Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» не возложена обязанность по ведению бухгалтерского учета и составлению финансовой отчетности либо отсутствует отчет об оценке, проведенный в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности, то стоимость имущества в акте описи не указывается.»;

пункт 10 дополнить подпунктом 4) следующего содержания:

«4) реализованное органами исполнительного производства в порядке, определенном для исполнения судебных актов,  при условии соблюдения очередности удовлетворения требований за счет имущества должника, предусмотренной статьей 124 настоящего Кодекса, и порядка распределения денег от реализации имущества, предусмотренного законодательством Республики Казахстан об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей, – не позднее пяти рабочих дней со дня обращения в налоговый орган судебного исполнителя с приложением документов, подтверждающих реализацию имущества и порядок распределения денег от его реализации.»;

  1. в статье 124:

в пункте 3 слова «Гражданским кодексом Республики Казахстан» заменить словами «пунктом 4 настоящей статьи»;

дополнить пунктом 4 следующего содержания:

«4. Удовлетворение требований за счет реализации имущества налогоплательщика, на котором имеются ограничения, наложенные органами государственных доходов, и аресты судебных исполнителей, производится в следующей очередности:

1) в первую очередь - по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований по взысканию алиментов; в связи со смертью кормильца; требования работников, вытекающие из трудовых правоотношений;

2) во вторую очередь - по исполнительным документам по удовлетворению требований о выплате вознаграждения, причитающегося авторам за использование произведения, изобретения, полезной модели, промышленного образца, на которые выданы патенты, в том числе по авторским договорам, требования граждан по возмещению ущерба, причиненного их имуществу уголовным или административным правонарушением;

3) в третью очередь - по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение требований кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом;

4) в четвертую очередь – требования по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, в том числе требования органов государственных доходов, по которым отсутствуют исполнительные документы;

5) в пятую очередь - остальные требования.

Очередность удовлетворения требований кредиторов, установленная настоящим пунктом не распространяется на реализацию заложенного имущества в принудительном внесудебном порядке, осуществляемую в соответствии с настоящим Кодексом, Гражданским Кодексом Республики Казахстан и законодательным актом об ипотеке недвижимого имущества.»;

  1. в статье 128:

пункт 2 изложить в следующей редакции:

«2. При непогашении физическим лицом налоговой задолженности налоговый орган не позднее пяти рабочих дней со дня вручения налогового приказа физическому лицу направляет такой налоговый приказ соответствующие органы юстиции по территориальности либо в Региональную палату частных судебных исполнителей  для принудительного исполнения в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей.»;

пункт 3 изложить в следующей редакции:

«3. Налоговый приказ отменяется вынесшим его налоговым органом в следующих  случаях:

1) погашения физическим лицом налоговой задолженности до направления налогового приказа для принудительного исполнения – не позднее одного рабочего дня со дня погашения налоговой задолженности;

2) если налоговая задолженность, за непогашение которой вынесен налоговый приказ, образована в результате некорректного исчисления (начисления) налогов – не позднее одного рабочего дня со дня внесения корректировок в лицевой счет налогоплательщика;

3) нарушения порядка вынесения налогового приказа, установленного настоящей статьей – не позднее трех рабочих дней со дня выявления такого факта.»;

  1. пункт 3 статьи 130 изложить в следующей редакции:

«3. Перечень налогоплательщиков, подлежащих мониторингу крупных налогоплательщиков, формируется на основе данных налоговой отчетности, представленной по состоянию на 1 октября года, предшествующего году введения в действие указанного перечня, и размещается на интернет-ресурсе уполномоченного органа не позднее 31 декабря года, предшествующего году введения в действие указанного перечня.

В случае если по состоянию на 1 октября года, предшествующего году введения в действие перечня налогоплательщиков, подлежащих мониторингу крупных налогоплательщиков, налогоплательщик, соответствующий требованиям, установленным пунктом 1 настоящей статьи, находится на стадии ликвидации, такой налогоплательщик не подлежит включению в данный перечень.

Размещенный на интернет-ресурсе уполномоченного органа перечень налогоплательщиков, подлежащих мониторингу крупных налогоплательщиков, вводится в действие не ранее 1 января года, следующего за годом его размещения, действует в течение двух лет со дня введения его в действие и не подлежит пересмотру в течение данного периода.»;

  1. пункт 2 статьи 132 изложить в следующей редакции:

«2. В случае выявления нарушений и расхождений по результатам мониторинга крупных налогоплательщиков уполномоченный орган извещает о них налогоплательщика, подлежащего мониторингу крупных налогоплательщиков.»;

  1. пункт 6 статьи 140 исключить;
  2. в пункте 1 статьи 142:

в подпункте 9) цифру «115» заменить цифрой «96»;

абзац второй подпункта 13) исключить;

  1. подпункт 5) пункта 3 статьи 145 изложить в следующей редакции:

«5) в связи с истечением срока действия контракта на недропользование, за исключением случаев переоформления права недропользования на лицензионный режим недропользования;»;

  1. пункт 2 статьи 152 изложить в следующей редакции:

«2. В проверяемый период включается налоговый период:     

который указан налогоплательщиком в налоговом заявлении, в связи с применением им пунктов 1 и 2 статьи 432 настоящего Кодекса;

если иное не установлено частью третьей настоящего пункта,  начиная с налогового периода, за который предъявлено налогоплательщиком требование о возврате суммы превышения налога на добавленную стоимость, включая налоговый период, в котором представлена декларация по налогу на добавленную стоимость с указанием требования о возврате суммы превышения налога на добавленную стоимость.

Если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи, в проверяемый период, указанный в настоящем пункте, включаются также налоговые периоды, за которые не проводились проверки по данному виду налога и которые не превышают срока исковой давности, установленного статьей 48 настоящего Кодекса.

Для налогоплательщиков, имеющих право на применение упрощенного порядка возврата суммы превышения налога на добавленную стоимость, в проверяемый период включается налоговый период, за который предъявлено налогоплательщиком требование о возврате суммы превышения налога на добавленную стоимость, указанной в декларации по налогу на добавленную стоимость.»;

  1. в статье 166:

пункт 2 дополнить подпунктами 7) и 8) следующего содержания:

«7) религиозных организации;

8) Национального оператора почты, за исключением денежных расчетов, осуществляемых в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования.»;

в подпункте 9) пункта 7 слова «применяемых банками и» заменить словом «применяемой»;

  1. в пункте 3 статьи 168 слова «или в электронной форме» исключить;
  2. в подпункте 4) пункта 5 статьи 175 слово «приказа» заменить словом «решения»;
  3. пункт 2 статьи 177 изложить в следующей редакции:

«2. Налогоплательщик (налоговый агент) вправе обжаловать уведомление о результатах проверки, а также уведомление о результатах горизонтального мониторинга в суд.»;

  1. в части второй пункта 6 статьи 190 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;
  2. в подпунктах 1) и 2) пункта 5 статьи 191 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;
  3. в пунктах 4 и 5 статьи 192 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;
  4. абзац пятый части второй пункта 2 статьи 197 изложить в следующей редакции:

«стоимость предмета лизинга, передаваемого во вторичный лизинг, не превышает стоимости предмета лизинга по договору первичного лизинга, уменьшенную на сумму лизинговых платежей, за исключением вознаграждения по лизингу, оплаченную на дату расторжения договора лизинга, размер ставки вознаграждения по договору (договорам) вторичного лизинга не превышает размер ставки вознаграждения по договору первичного лизинга;»;

  1. пункт 2 статьи 204 дополнить частью следующего содержания:

«Подписание и заверение налоговых форм налогоплательщиками -физическими лицами допускается с использованием одноразовых паролей в соответствии с законодательством Республики Казахстан.»;

  1. в пункте 2 статьи 225:

подпункт 3) изложить в следующей редакции:

«3) стоимость имущества, получаемого (полученного) участником, учредителем, в том числе получаемого (полученного) взамен ранее внесенного, при распределении имущества при ликвидации юридического лица или уменьшении уставного капитала, а также выкупе юридическим лицом у учредителя, участника доли участия или ее части в этом юридическом лице в размере оплаченного уставного капитала, приходящегося на долю участия, на которую осуществляется распределение имущества, но не более суммы первоначальной стоимости такой доли участия, определяемой в порядке, предусмотренном пунктом 7 статьи 228 настоящего Кодекса, у такого участника, учредителя;»;

в подпунктах 9), 10), 11), 21) и 25) после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

в подпункте 17) слова «» заменить словами «»;

дополнить подпунктом 27) следующего содержания:

  •  
  1. в статье 226:

в подпункте 24) пункта 1 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

в части второй и третьей пункта 2 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

  1. в пункте 3 статьи 227 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;
  2. в статье 228:

в абзаце двенадцатом пункта 6 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

пункт 7 изложить в следующей редакции:

«7. Первоначальной стоимостью доли участия является:

совокупность фактических затрат на ее приобретение, затрат, связанных с приобретением и увеличивающих стоимость доли участия в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности,

и (или)

стоимость вклада в уставный капитал, в том числе в случае, если доля участия была получена в качестве вклада в уставный капитал,

и (или)

в случае, если доля участия была получена в результате реорганизации, - стоимость, указанная в передаточном акте или разделительном балансе,

и (или)

в случае, если активы были получены акционером (участником, учредителем) в результате распределения имущества при ликвидации юридического лица или уменьшении уставного капитала, а также выкупе юридическим лицом у учредителя, участника доли участия или ее части в этом юридическом лице, выкупе юридическим лицом-эмитентом у акционера акций, выпущенных этим эмитентом, - балансовая стоимость имущества, получаемого (полученного) акционером, участником, учредителем при распределении имущества, в том числе получаемого (полученного) взамен ранее внесенного, на дату передачи, подлежащая отражению (отраженная) в бухгалтерском учете передающего лица без учета переоценки и обесценения, отраженная в документе, подтверждающем передачу такого имущества и заверенном подписями сторон,

и (или)

в случае, если доля участия была получена безвозмездно, - стоимость, включенная в совокупный годовой доход в виде стоимости безвозмездно полученного имущества в соответствии с настоящим Кодексом.»;

пункт 10 изложить в следующей редакции:

«10. Для целей настоящей статьи стоимостью вклада в уставный капитал является:

стоимость актива, переданного (полученного) в качестве вклада в уставный капитал, в том числе в качестве дополнительного вклада в уставный капитал, указанная в акте приемки-передачи или ином другом документе, подтверждающем приемку и передачу актива, его стоимость, но не более суммы вклада в уставный капитал, в счет оплаты которого передан (получен) актив;

сумма денег, внесенная (полученная) в качестве вклада в уставный капитал, в том числе в качестве дополнительного вклада в уставный капитал, но не более суммы вклада в уставный капитал, в счет оплаты которого переданы (получены) деньги.»;

  1. в статье 231:

в пункте 2 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

в части второй пункта 4 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

  1. в статье 232:

в пункте 3:

часть третью дополнить абзацем следующего содержания:

«задолженности, связанной с кредитом (займом)»;

в части четвертой:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«Настоящий пункт применяется в случае прощения долга по кредиту (займу) и (или) задолженности, связанной с кредитом (займом)  при одновременном выполнении следующих условий:»;

подпункты 2) и 3) изложить в следующей редакции:

«2) должник по кредиту (займу), и (или) задолженности, связанной с кредитом (займом), указан в перечне (перечнях) должников, долг по которым подлежит прощению, утвержденном (утвержденных) до 1 июля 2019 года органом управления банка или юридического лица, ранее являвшегося таким банком, указанных в части второй настоящего пункта, и представленном (представленных) в уполномоченный орган не позднее 1 августа 2019 года;

3) прощение долга по кредиту (займу), и (или) задолженности, связанной с кредитом (займом), производится в пределах суммы, указанной в перечне (перечнях) должников, долг по которым подлежит прощению, утвержденном (утвержденных) до 1 июля 2019 года органом управления банка или юридического лица, ранее являвшегося таким банком, указанных в части второй настоящего пункта, и представленном (представленных) в уполномоченный орган не позднее 1 августа 2019 года;»;

в пункте 5:

подпункты 7), 8) и 9) изложить в следующей редакции:

«7) уступки банком второго уровня, ипотечной организацией, микрофинансовой организацией прав требования по кредиту (займу, ипотечному займу, ипотечному жилищному займу, микрокредиту) юридическим лицам, указанным в законах Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» Закон Республики Казахстан «Об ипотеке недвижимого имущества» и «О микрофинансовых организациях», в части отрицательной разницы между стоимостью права требования по кредиту (займу, ипотечному займу, ипотечному жилищному займу, микрокредиту), по которой банком второго уровня, ипотечной организацией, микрофинансовой организацией произведена уступка, и стоимостью права требования по кредиту (займу, ипотечному займу, ипотечному жилищному займу, микрокредиту), подлежащей получению банком второго уровня, ипотечной организацией, микрофинансовой организацией, от должника, на дату уступки права требования по кредиту (займу, ипотечному займу, ипотечному жилищному займу, микрокредиту) согласно первичным документам банка второго уровня, ипотечной организации, микрофинансовой организации;

8) уменьшения в бухгалтерском учете размера требования к должнику в виде неоплаченного просроченного кредита (займа, ипотечного займа, ипотечного жилищного займа) и вознаграждения по нему, дебиторской задолженности по документарным расчетам и гарантиям в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности налогоплательщиком, имеющим право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) в соответствии с пунктом 1 статьи 250 настоящего Кодекса, в случае отсутствия в отчетном налоговом периоде полного или частичного прекращения права такого требования налогоплательщика к должнику в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

9) уменьшения размера требования к должнику в связи с прощением налогоплательщиком, имеющим право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) в соответствии с пунктом 1, 3 статьи 250 настоящего Кодекса, безнадежной задолженности по кредиту (займу, ипотечному займу, ипотечному жилищному займу) и вознаграждения по нему в пределах максимального размера соотношения общей суммы прощенных за налоговый период безнадежной задолженности по кредитам (займам, ипотечному займу, ипотечному жилищному займу) и вознаграждения по ним к сумме основного долга по кредитам (займам, ипотечным займам, ипотечным жилищным займам) и вознаграждениям по ним на начало налогового периода. При этом максимальный размер такого соотношения равен коэффициенту 0,1;»;

подпункт 11) изложить в следующей редакции:

«11) прощения безнадежной задолженности по кредиту (займу) и вознаграждения по нему по состоянию на 1 января 2018 года банком, к которому в результате реорганизации был присоединен банк, осуществивший операцию, предусмотренную статьей 61-4 Закона Республики Казахстан
«О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», имеющим право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) в соответствии с пунктом 1 статьи 250 настоящего Кодекса.»;

  1. в пункте 3 статьи 238 после слов «о бухгалтерском учете и» дополнить словом «(или)»;
  2. в статье 239:

в части первой после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

дополнить частью следующего содержания:

«При несоблюдении условий, установленныхнастоящей статьей, налоговый учет доходов и расходов от эксплуатации объектов социальной сферы, производится в общеустановленном порядке.»;

  1. в статье 241:

пункт 1 дополнить подпунктом 25) следующего содержания:

«25) инвестиционные доходы Фонда гарантирования страховых выплат в соответствии с Законом Республики Казахстан «О Фонде гарантирования страховых выплат» в пределах средств, направленных на увеличение резерва возмещения вреда и резерва гарантирования страховых выплат.»;

пункт 2 дополнить подпунктом 3) следующего содержания:

«3) полученные постоянным учреждением юридического лица-нерезидента в Республике Казахстан. При этом, положения данного подпункта не применяются к дивидендам при выполнении условий определенных подпунктами 3), 4), 5) пункта 9 статьи 645 настоящего Кодекса.»;

  1. в пунктах 3, 4 и 5 статьи 242 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;
  2. в статье 243:

пункт 9 дополнить частью четвертой следующего содержания:

«Вычеты, предусмотренные подпунктами 2) и 3) части второй настоящего пункта, производятся в налоговом периоде, в котором подлежит корректировке сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет.»;

в пункте 10:

дополнить подпунктом 3) следующего содержания:

«3) международным организациям по поручению и на основании решения в пределах своей компетенции соответствующего уполномоченного государственного органа в размере, установленном международными организациями.»;

дополнить частью следующего содержания:

«Положения настоящего подпункта применяются также в случае уплаты членских взносов в отчетном налоговом периоде за предыдущий и (или) предшествующий предыдущему налоговые периоды.»;

дополнить пунктом 12-1 следующего содержания?

«12-1. Вычету подлежат расходы налогоплательщика по начисленным обязательным пенсионным взносам работодателя в размере, определенном законодательством Республики Казахстан.»;

пункт 15 изложить в следующей редакции:

«15. Налогоплательщик, осуществляющий производство и (или) реализацию товара под фирменным наименованием и (или) товарным знаком (знаком обслуживания), которым (которыми) такой налогоплательщик владеет и (или) пользуется (в том числе на основании лицензионного или сублицензионного договора (соглашения)) в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан, и (или) международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан, относит на вычеты расходы по деятельности, направленной на поддержание и (или) увеличение объемов продаж такого товара независимо от наличия права собственности на него.»;

  1. абзац пятый подпункта 1) пунктов 1 и 3 статьи 244 исключить;
  2. в статье 246:

в части второй пункта 4 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

в подпункте 2) пункта 5 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

  1. в статье 249:

в пункте 2 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

в пункте 3:

в абзаце первом после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

в подпункте 2) после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

  1. в статье 250:

в части первой пункта 1 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

в части третьей пункта 2 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

в абзаце первом части первой пункта 3 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

в части второй пункта 5 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

  1. абзац второй части четвертой пункта 1 статьи 252 изложить в следующей редакции:

«не включаются в совокупный годовой доход при условии их размещения на специальном депозитном счете в любом банке второго уровня на территории Республики Казахстан для формирования ликвидационного фонда в году их получения или в течение 30 календарных дней с момента их получения;»;

  1. в пункте 1 статьи 257:

в подпункте 2) части первой после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

часть вторую изложить в следующей редакции:

«Вычету подлежат, в том числе, фактические расходы работодателя на обучение работника, повышение квалификации и (или) переподготовку работника.»;

  1. в абзаце втором части второй пункта 2 статьи 258 после слова «выделения» дополнить словами «после 1 января 2018 года»;
  2. часть вторую пункта 1 статьи 260 дополнить подпунктом 18) следующего содержания:

«18) серная кислота на закисление.»;

  1. в статье 264:

подпункт 4) изложить в следующей редакции:

«4) расходы по действию (действиям) по выписке счета-фактуры и (или) иного документа, признанному (признанным) вступившим в законную силу судебным актом  или постановление органа уголовного преследования о прекращении досудебного расследования по нереабилитирующим основаниям, совершенному (совершенным) субъектом частного предпринимательства без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров;»;

дополнить подпунктом 22) следующего содержания:

«22) расходы по гражданско-правовой сделке, оплата которой произведена за наличный расчет с учетом налога на добавленную стоимость независимо от периодичности платежа и превышает 1 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа.»;

  1. в статье 266:

в подпунктах 1), 2) пункта 1 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

в подпункте 11) пункта 2 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

  1. в пунктах 2, 3, 4, 5, 6, 7, 12 и 16 статьи 268 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;
  2. в пунктах 2, 3 и 10 статьи 270 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;
  3. пункт 7 статьи 271 дополнить частью следующего содержания:

«В целях настоящего пункта контрактом на недропользование не признается контракт на добычу подземных вод.»;

  1. в подпункте 2) пункта 1 статьи 272 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;
  2. пункт 2 статьи 274 дополнить часть следующего содержания:

«В целях настоящего пункта контрактом на недропользование не признается контракт на добычу подземных вод.»;

  1. в пункте 2 статьи 276 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;
  2. в пункте 1 статьи 280 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;
  3. в статье 288:

часть вторую подпункта 4) пункта 1 дополнить абзацем следующего содержания:

«фактически произведенные расходы по страхованию на случай болезни обучаемого лица в период временного пребывания за пределами Республики Казахстан в период обучения.»;

абзац первый подпункта 8) пункта 2 изложить в следующей редакции:

«8) доходы от прироста стоимости при реализации акций, выпущенных юридическим лицом-резидентом, или долей участия в юридическом
лице-резиденте или консорциуме, созданном в Республике Казахстан, уменьшенные на убытки, возникшие от реализации акций, выпущенных юридическим лицом-резидентом, или долей участия в юридическом лице-резиденте или консорциуме, созданном в Республике Казахстан, если иное не установлено подпунктом 9) настоящего пункта, при одновременном выполнении следующих условий:»;

  1. в статье 290:

подпункт 3) части второй пункта 2 изложить в следующей редакции:

«3) деятельность в сферах науки (включая проведение научных исследований, использование, в том числе реализацию, автором научной интеллектуальной собственности), осуществляемая субъектами научной и (или) научно-технической деятельности, аккредитованными уполномоченным органом в области науки, спорта (кроме спортивно-зрелищных мероприятий коммерческого характера), культуры (кроме предпринимательской деятельности, за исключением предпринимательской деятельности организаций со стопроцентным участием государства в уставном капитале), оказания услуг по сохранению (за исключением распространения информации и пропаганды) объектов историко-культурного наследия и культурных ценностей, занесенных в Государственный список памятников истории и культуры в соответствии с законодательством Республики Казахстан, а также в области социальной защиты и социального обеспечения детей, престарелых и инвалидов;»;

пункт 3 изложить в следующей редакции:

«3. Для целей настоящего Кодекса к организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, также относятся организации, которые соответствуют одному из следующих условий:

1) средняя численность инвалидов за налоговый период, в котором осуществлена реализация товаров, работ, услуг, а также за  предшествующий налоговый период составляет не менее 51 процента от общего числа работников;

2) расходы по оплате труда инвалидов за налоговый период, в котором осуществлена реализация товаров, работ, услуг, а также за предшествующий налоговый период составляют не менее 51 процента (в специализированных организациях, в которых работают инвалиды по потере слуха, речи, а также зрения, – не менее 35 процентов) от общих расходов по оплате труда.

В случае осуществления деятельности в рамках долгосрочного контракта положения настоящего пункта применяются  при соблюдении одного из условий, установленных настоящим пунктом, в течение всего периода действия такого контракта.»;

  1. в статье 293:

подпункт 1) пункта 1 изложить в следующей редакции:

«1) осуществляющими перевозку груза и (или) предоставляющими услуги по договорам бербоут-чартера, тайм-чартера, димайз-чартера, морским судном, зарегистрированным в международном судовом реестре Республики Казахстан;»;

пункт 2 изложить в следующей редакции:

«2. Налогоплательщик, указанный в подпункте 1) пункта 1 настоящей статьи, в целях исчисления корпоративного подоходного налога ведет раздельный налоговый учет объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, по деятельности по перевозке груза и (или) предоставлению услуг по договорам бербоут-чартера, тайм-чартера, димайз-чартера, морским судном, зарегистрированным в международном судовом реестре Республики Казахстан,

зарегистрированным в международном судовом реестре Республики Казахстан, и по другим видам деятельности.

Корпоративный подоходный налог, исчисленный в соответствии со статьей 302 настоящего Кодекса, по деятельности по перевозке груза и (или) предоставлению услуг по договорам бербоут-чартера, тайм-чартера, димайз-чартера, морским судном, зарегистрированным в международном судовом реестре Республики Казахстан, подлежит уменьшению на 100 процентов.»;

  1. в статье 294:

подпункт 3) пункта 1 изложить в следующей редакции:

«3) такое лицо отвечает одному из следующих условий:

эффективная ставка налога на прибыль юридического лица-нерезидента или иной формы организации, зарегистрированных в государствах, с которыми Республика Казахстан заключила международный договор, регулирующий вопросы избежания двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов, определенная в соответствии с подпунктом 2) пункта 4 настоящей статьи, составляет менее 9 процентов;

эффективная ставка налога на прибыль юридического лица-нерезидента или иной формы организации, зарегистрированных в государствах, с которыми Республика Казахстан не заключила международный договор, регулирующий вопросы избежания двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов, определенная в соответствии с подпунктом 2) пункта 4 настоящей статьи, составляет менее 10 процентов;»;

подпункты 2) и 3) пункта 2 изложить в следующей редакции:

«2) оно зарегистрировано в иностранном государстве, с которым Республика Казахстан заключила международный договор, регулирующий вопросы избежания двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов, и у которого эффективная ставка налога на прибыль, определенная в соответствии с подпунктом 2) пункта 4 настоящей статьи, составляет менее 9 процентов.

3) оно зарегистрировано в иностранном государстве, с которым Республика Казахстан не заключила международный договор, регулирующий вопросы избежания двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов, и у которого эффективная ставка налога на прибыль, определенная в соответствии с подпунктом 2) пункта 4 настоящей статьи, составляет менее 10 процентов.

При этом такое структурное подразделение или постоянное учреждение должно быть создано лицом, отвечающим одновременно условиям подпунктов 1) и 2) части первой пункта 1 настоящей статьи.»;

в пункте 4:

абзац третий подпункта 12) изложить в следующей редакции:

«исчисленная как отношение уплаченной суммы налога на прибыль за отчетный период к положительной величине финансовой прибыли до налогообложения, исчисляемой из утвержденной финансовой отчетности за отчетный период.»;

дополнить подпунктом 16) следующего содержания:

«16) утвержденная финансовая отчетность – заверенная подписью первого руководителя (или лица уполномоченного подписывать финансовую отчетность) финансовая отчетность контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, включая, бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях в капитале, пояснительную записку (или иной документ), составленные в соответствии со стандартом, установленным законодательством страны, в которой зарегистрирована контролируемая иностранная компания или постоянное учреждение контролируемой иностранной компании или международными стандартами финансовой отчетности.»;

  1. статью 295 изложить в следующей редакции:

«Статья 295. Общие положения

Финансовая прибыль контролируемой иностранной компании или финансовая прибыль постоянного учреждения контролируемой иностранной компании не подлежит налогообложению дважды.

Двойное налогообложение устраняется путем применения следующих положений:

  1. освобождения от налогообложения в соответствии со статьей 296 настоящего Кодекса;
  2. уменьшения финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании в соответствии с пунктом 4 статьи 297 настоящего Кодекса;
  3. вычета из корпоративного подоходного налога резидента в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 302 настоящего Кодекса или вычета из корпоративного подоходного налога резидента в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 302 настоящего Кодекса и зачета в счет уплаты корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в порядке, определенном пунктом 4 статьи 303 настоящего Кодекса.»;
  1. в статье 297:

в пункте 2:

абзацы первый и второй изложить в следующей редакции:

«П = П1 х Д1 + П2 × Д2 +...+ Пn х Дn,

П1, П2,..., Пn = Пдн – У - Уб, где:»;

дополнить абзацем следующего содержания:

«Уб – сумма убытка каждой контролируемой иностранной компании или каждого постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, определенного по аудированной отдельной неконсолидированной финансовой отчетности, возникшего в трех предыдущих периодах, последовательно предшествующих отчетному периоду.»;

подпункт 2) части третьей пункта 3 изложить в следующей редакции:

«2) сумма финансовой прибыли до налогообложения определяется как произведение суммы дохода контролируемой иностранной компании или дохода постоянного учреждения контролируемой иностранной компании за отчетный период и коэффициента 0,5. Сумма дохода определяется исходя из поступлений денег на банковские счета контролируемой иностранной компании или банковские счета постоянного учреждения контролируемой иностранной компании за отчетный период. При этом, исключению подлежат следующие виды поступлений:

поступления денег на банковские счета контролируемой иностранной компании или банковские счета постоянного учреждения контролируемой иностранной компании за отчетный период с других банковских счетов контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, входящие в единую  организационную структуру консолидированной группы (внутренние и межбанковские перемещения);

поступление и (или) возврат заемных средств, за исключением вознаграждений по займам и пени, штрафов;

поступление ошибочно зачисленных сумм денежных средств, при условии возврата в текущем налоговом периоде;

поступление денежных средств в качестве вклада в уставной капитал.»;

дополнить пунктом 3-1 следующего содержания:

«3-1. Из финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании или финансовой прибыли до налогообложения постоянного учреждения контролируемой иностранной компании за отчетный период, определенной подпунктами 1) и 2) пункта 3 настоящей статьи,   исключаются аналогичные доходы, указанные в подпунктах 2), 3), 9), 11) пункта 2 статьи 225 настоящего Кодекса.»;

пункт 4 изложить в следующей редакции:

«4. Резидент имеет право на уменьшение финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании на следующие суммы при наличии подтверждающих документов:

1) суммы финансовой прибыли (убытка) до налогообложения дочерних организаций, уменьшенные на суммы прибыли (убытков) от внутригрупповых операций, доли в доходах ассоциированных (совместных) организаций, признанные в консолидированной финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, при условии, если консолидированная финансовая прибыль до налогообложения контролируемой иностранной компании учитывает такие суммы. Положение настоящего подпункта применяется в случае, если законодательными актами государства, в котором зарегистрирована контролируемая иностранная компания, установлено обязательство по составлению консолидированной финансовой отчетности с отражением данных дочерних (ассоциированных, совместных) организаций без составления отдельной неконсолидированной финансовой отчетности;

2) величина, определяемая по следующей формуле:

У = ФП × (Д/ССД), где:

У - сумма уменьшения;

ФП – положительная величина финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании;

Д – налогооблагаемый доход контролируемой иностранной компании от предпринимательской деятельности в Республике Казахстан через филиал, представительство, постоянное учреждение, обложенный корпоративным подоходным налогом в Республике Казахстан по ставке 20 процентов, при условии, если финансовая прибыль до налогообложения контролируемой иностранной компании учитывает налогооблагаемый доход, указанный в настоящем подпункте;

ССД – совокупная сумма доходов контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, отраженных в финансовой отчетности, подтвержденной аудитом, за отчетный налоговый период;

3) величина, определяемая по следующей формуле:

У = ФП × (Д/ССД), где:

У - сумма уменьшения;

ФП – положительная величина финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании;

Д –  доход от оказания услуг (выполнения работ) в Республике Казахстан без образования постоянного учреждения, полученный контролируемой иностранной компанией из источников в Республике Казахстан, ранее обложенный в Республике Казахстан корпоративным подоходным налогом у источника выплаты по ставке 20 процентов, при условии, если финансовая прибыль до налогообложения контролируемой иностранной компании учитывает доход, указанный в настоящем подпункте;

ССД – совокупная сумма доходов контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, отраженных в финансовой отчетности, подтвержденной аудитом, за отчетный налоговый период;

4) величина, определяемая по следующей формуле:

У = ФП × (Д/ССД), где:

У - сумма уменьшения;

ФП – положительная величина финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании;

Д – дивиденды, полученные контролируемой иностранной компанией из источников в Республике Казахстан, при условии, если финансовая прибыль до налогообложения контролируемой иностранной компании включает такие дивиденды;

ССД – совокупная сумма доходов контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, отраженных в финансовой отчетности, подтвержденной аудитом, за отчетный налоговый период;

5) величина, определяемая по следующей формуле:

У = ФП × (Д/ССД), где:

У - сумма уменьшения;

ФП – положительная величина финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании;

Д – доход, иной, чем предусмотрен в подпунктах 2), 3) и 4) части первой настоящего пункта, полученный контролируемой иностранной компанией из источников в Республике Казахстан, ранее обложенный в Республике Казахстан корпоративным подоходным налогом у источника выплаты по ставке 20 процентов, при условии, если финансовая прибыль до налогообложения контролируемой иностранной компании включает доход, указанный в настоящем подпункте;

ССД – совокупная сумма доходов контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, отраженных в финансовой отчетности, подтвержденной аудитом, за отчетный налоговый период;

6) величина, определяемая по следующей формуле:

У = ФП × (Д/ССД), где:

У - сумма уменьшения;

ФП – положительная величина финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании;

Д – суммы дивидендов, полученных одной контролируемой иностранной компанией от другой контролируемой иностранной компании, входящие в единую  организационную структуру консолидированной группы. При условии, если финансовая прибыль одной контролируемой иностранной компании включает такие дивиденды, которые ранее обложены корпоративным подоходным налогом с финансовой прибыли другой такой контролируемой иностранной компании в Республике Казахстан и (или) уменьшены, согласно подпункту 4) пункта 4 настоящей статьи или настоящему подпункту, в отчетном или предыдущем налоговом периоде;

ССД – совокупная сумма доходов контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, отраженных в финансовой отчетности, подтвержденной аудитом, за отчетный налоговый период.

7) величина, определяемая по следующей формуле:

У = ФП × (Д/ССД), где:

У - сумма уменьшения;

ФП – положительная величина финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании;

Д – доход в виде вознаграждений и (или) доход от прироста стоимости, полученные контролируемой иностранной компанией из источников в Республике Казахстан, ранее обложенный в Республике Казахстан корпоративным подоходным налогом у источника выплаты по ставке 15 процентов, при условии, если финансовая прибыль до налогообложения контролируемой иностранной компании включает доходы, указанные в настоящем подпункте;

ССД – совокупная сумма доходов контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, отраженных в финансовой отчетности, подтвержденной аудитом, за отчетный налоговый период;

Положения настоящего пункта не применяются к контролируемой иностранной компании и (или) постоянному учреждению контролируемой иностранной компании, которые зарегистрированы в государствах с льготным налогообложением.»;

подпункт 6) части первой пункта 10 изложить в следующей редакции:

«6) для применения подпункта 6) части первой пункта 4 настоящей статьи:

копии документов, подтверждающих распределение и выплату дивидендов между двумя контролируемыми иностранными компаниями резидента;

копии составленного (составленных) на иностранном языке (с обязательным переводом на казахский или русский язык) внутреннего документа (документов), подтверждающего (подтверждающих) включение в подлежащую налогообложению (обложенную налогом) в Республике Казахстан финансовую прибыль контролируемой иностранной компании дивидендов, выплаченных (выплачиваемых) другой контролируемой иностранной компанией резидента;

Копии документов, подтверждающих исчисление и уплату корпоративного подоходного налога с финансовой прибыли контролируемой иностранной компании;

Документы, определяющие структуру взаимосвязанных сторон контролируемой иностранной компании с отражением полного наименования  или фамилии, имени, отчества (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) участников структуры, а также страны резидентства и долей участия (голосующих акций) всех участников. Наряду с таким документом представляется выписка из торгового реестра (реестра акционеров) или иной аналогичный документ, предусмотренный законодательством государства, в котором зарегистрирован участник такой структуры.»;

часть вторую пункта 11 изложить в следующей редакции:

«В случае, если на дату подачи налоговой декларации аудит финансовой отчетности не завершен, аудиторский отчет представляется не позднее шестидесяти рабочих дней, следующих за днем утверждения аудиторского отчета по финансовой отчетности.»;

абзац первый части первой пункта 16 изложить в следующей редакции:

«16. В случае невозможности получения резидентом информации самостоятельно, резидент имеет право обратиться в уполномоченный орган с просьбой направить запрос в компетентный или уполномоченный орган иностранного государства, с которым у Республики Казахстан действует международный договор, в части получения от него следующей информации и (или) документов:»;

  1. пункты 1 и 2 статьи 298 изложить в следующей редакции:

«1. Резидент обязан представить заявление об участии (контроле) в контролируемой иностранной компании не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Заявление об участии (контроле) в контролируемой иностранной компании представляется в налоговый орган по форме, установленной уполномоченным органом.

Положения настоящего пункта не применяются к резидентам, отвечающим требованиям подпункта 1) пункта 1 статьи 296 настоящего Кодекса.

2. Резидент представляет заявление об участии (контроле) в контролируемой иностранной компании в налоговый орган по месту жительства или нахождения.»;

  1. в пункте 13 статьи 300 цифру «10» заменить цифрой «14»;
  2. в статье 305:

подпункт 7) пункта 2 изложить в следующей редакции:

«7) налогоплательщики, осуществляющие электронную торговлю товарами, соответствующие условиям пункта 3 статьи 293 настоящего Кодекса.»;

пункт 3 изложить в следующей редакции:

«3. При определении совокупного годового дохода для целей подпункта 1) пункта 2 настоящей статьи не учитываются:

доходы государственной исламской специальной финансовой компании, полученные от сдачи в имущественный наем (аренду) и (или) при реализации недвижимого имущества, указанного в подпункте 6) пункта 3 статьи 519 настоящего Кодекса, и земельных участков, занятых таким имуществом;

доходы налогоплательщиков, указанных в пунктах 1, 2, 3 статьи 708 настоящего Кодекса, полученные от приоритетных видов деятельности;

доходы организации, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство Республики Казахстан, полученные от видов деятельности, указанных в пункте 1 статьи 292 настоящего Кодекса;

доходы налогоплательщика, осуществляющего перевозку груза морским судном, зарегистрированным в международном судовом реестре Республики Казахстан, полученные от деятельности, указанной в пункте 2 статьи 293 настоящего Кодекса;

доходы организаций, указанных в подпункте 4) пункта 1 статьи 293 настоящего Кодекса, от осуществления показа в кинозалах на территории Республики Казахстан фильма, признанного национальным фильмом в соответствии с законодательством Республики Казахстан о кинематографии;

доходы организаций, указанных в подпункте 5) пункта 1 статьи 293 настоящего Кодекса, от проката и осуществления показа в кинозалах на территории Республики Казахстан фильма, признанного национальным фильмом в соответствии с законодательством Республики Казахстан о кинематографии, исключительным правом на использование которого он обладает.»;

  1. статью 306 дополнить пунктом 4 следующего содержания:

«4. Налогоплательщик осуществляет уплату по корпоративному подоходному налогу, исчисленного в соответствии с главой 30 настоящего Кодекса, по итогам налогового периода не позднее десяти календарных дней после последнего срока, установленного пунктом 4 статьи 315 настоящего Кодекса.

Положения настоящего пункта не применяются к контролируемой иностранной компании и (или) постоянному учреждению контролируемой иностранной компании, которые зарегистрированы в государствах с льготным налогообложением.»;

  1. в пункте 2 статьи 319:

подпункт 2) изложить в следующей редакции:

«2) компенсации при служебных командировках и поездках членов совета директоров или иного органа управления налогоплательщика, не являющегося высшим органом управления, понесенные в связи с выполнением возложенных на них управленческих обязанностей (далее - поездка члена органа управления налогоплательщика), в том числе в целях обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в соответствии с законодательством Республики Казахстан, если иное не установлено настоящей статьей:

установленные в подпунктах 1), 2) и 4) пункта 1 и подпунктах 1), 2) и 4) пункта 3 статьи 244 настоящего Кодекса;

по командировке и поездке члена органа управления налогоплательщика в пределах Республики Казахстан – суточные и сумма денег, выплачиваемая члену органа управления за время нахождения в поездке, не более 6-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый календарный день нахождения в командировке и поездке члена органа управления налогоплательщика, в течение периода, не превышающего сорока календарных дней нахождения в командировке и поездке члена органа управления налогоплательщика;

 по командировке и поездке члена органа управления налогоплательщика, за пределы Республики Казахстан – суточные и сумма денег, выплачиваемая члену органа управления за время нахождения в поездке, не более 8-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на
1 января соответствующего финансового года, за каждый календарный день нахождения в командировке и поездке члена органа управления налогоплательщика, течение периода, не превышающего сорока календарных дней нахождения в командировке и поездке члена органа управления налогоплательщика;»;

подпункт 9) изложить в следующей редакции:

«9) расходы работодателя, связанные с доставкой работников от места их жительства (пребывания) в Республике Казахстан до места работы и обратно;»;

дополнить подпунктом 10-1) следующего содержания:

«10-1) стоимость выданной работнику форменной одежды в случаях установления законодательством Республики Казахстан обязанности по ношению и (или) обеспечению форменной одежды;»;

подпункт 23) изложить в следующей редакции:

«23) доход при прекращении обязательств в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан по кредиту (займу, ипотечному займу, ипотечному жилищному займу, микрокредиту), в том числе по основному долгу, вознаграждению, комиссии и неустойке (пени, штрафу), в следующих случаях, наступивших после выдачи кредита (займа, ипотечного займа, ипотечного жилищного займа,  микрокредита) такому лицу:

признания физического лица-заемщика на основании вступившего в законную силу решения суда безвестно отсутствующим, недееспособным, ограниченно дееспособным или объявления его на основании вступившего в законную силу решения суда умершим;

установления физическому лицу-заемщику инвалидности І или II группы, а также в случае смерти физического лица-заемщика;

отсутствия другого дохода у физического лица-заемщика, получающего социальные выплаты в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» в случаях потери кормильца, дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), уходом за ребенком по достижении им возраста одного года, кроме указанных выплат;

вступления в законную силу постановления судебного исполнителя о возврате исполнительного документа банку (микрофинансовой организации, ипотечной организации) в случае, когда у физического лица-заемщика и третьих лиц, несущих совместно с физическим лицом-заемщиком солидарную или субсидиарную ответственность перед банком (микрофинансовой организацией, ипотечной организацией), отсутствуют имущество, в том числе деньги, ценные бумаги, или доходы, на которые может быть обращено взыскание, и меры по выявлению его имущества или доходов, принятые судебным исполнителем в соответствии с законодательством Республики Казахстан об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей оказались безрезультатными;

продажи заложенного имущества, которое полностью обеспечивало основное обязательство на дату заключения ипотечного договора, с торгов во внесудебном порядке по цене ниже суммы основного обязательства или перехода такого имущества в собственность залогодержателя в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об ипотеке недвижимого имущества» на сумму непогашенного кредита (ипотечного займа, ипотечного жилищного займа, микрокредита,) после продажи заложенного имущества.

Положения абзацев пятого, шестого части первой настоящего подпункта не распространяются на прекращение обязательств по кредиту (займу, ипотечному займу, ипотечному жилищному займу, микрокредиту):

выданному работнику банка (ипотечной организации, микрофинансовой организации), супругу (супруге), близким родственникам работника банка (ипотечной организации, микрофинансовой организации), взаимосвязанной стороне банка (ипотечной организации, микрофинансовой организации);

по которому произведены уступка права требования и (или) перевод долга;»;

подпункт 24) изложить в следующей редакции:

«24) доход, образовавшийся при прекращении обязательств в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан по кредиту (займу, ипотечному займу, ипотечному жилищному займу, микрокредиту), выданному банком (ипотечной организацией, микрофинансовой организацией), в виде:

прощения основного долга;

прощения задолженности по вознаграждению, комиссии, неустойке (пени, штрафу);

дохода, полученного заемщиком в результате оплаты за такое лицо банком, организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, а также коллекторским агентством государственной пошлины, взимаемой с подаваемого в суд искового заявления;»;

дополнить подпунктом 44) следующего содержания:

«44) материальная выгода от экономии на стоимости товаров, работ, услуг при их приобретении за счет суммы, начисленной за ранее осуществленные покупки или полученные работы, услуги.»;

  1. в статье 322:

подпункт 3) пункта 1 изложить в следующей редакции:

«3) доходы работника в виде материальной выгоды в соответствии со статьей 324 настоящего Кодекса.

Доходом работника, подлежащим налогообложению,  также признается доход, полученный (подлежащий получению) членом совета директоров или иного органа управления налогоплательщика, не являющегося высшим органом управления.»;

в пункте 3:

подпункт 1) изложить в следующей редакции:

«1) доход физического лица от налогового агента по договорам гражданско-правового характера;»;

подпункт 6) изложить в следующей редакции:

«6) имущественный доход;»;

дополнить подпунктами 7), 8) и 9) следующего содержания:

«7) доход трудового иммигранта-резидента;

8) доход лица, занимающегося частной практикой;

9) доход индивидуального предпринимателя.»;

  1. подпункты 1) и 2) статьи 323 изложить в следующей редакции:

«1) стоимость товаров, ценных бумаг, доли участия и иного имущества (кроме денег), подлежащего передаче работодателем работнику в собственность в связи с наличием трудовых отношений, а также члену совета директоров или иного органа управления налогоплательщика, не являющегося высшим органом управления, в связи с выполнением возложенных на них управленческих обязанностей. Стоимость такого имущества определяется в следующем размере с учетом соответствующей суммы налога на добавленную стоимость и акцизов:

балансовой стоимости имущества;

стоимости имущества, определенной договором или иным документом, на основании которого имущество передается работнику, в случае отсутствия балансовой стоимости такого имущества;

2) выполнение работодателем работ, оказание услуг в пользу работника в связи с наличием трудовых отношений, а также в пользу члена совета директоров или иного органа управления налогоплательщика, не являющегося высшим органом управления, в связи с выполнением возложенных на них управленческих обязанностей. Стоимость выполненных работ, оказанных услуг определяется в размере расходов работодателя, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг, с учетом соответствующей суммы налога на добавленную стоимость и акцизов;»;

  1. подпункт 1) статьи 324 изложить в следующей редакции:

«1) отрицательная разница между стоимостью товаров,  реализованных работнику, и их балансовой стоимостью или ценой их приобретения - при реализации товаров работнику;

отрицательная разница между стоимостью работ, услуг, реализованных работнику, и  общей суммой расходов работодателя, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг с учетом соответствующей суммы налога на добавленную стоимость и акцизов - при реализации работ, услуг работнику.

В целях применения настоящего подпункта цена приобретения используется налогоплательщиками, которые согласно законодательству Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности не осуществляют ведение бухгалтерского учета;»;

  1. статью 325 изложить в следующей редакции:

«Статья 325. Доход в виде безвозмездно полученного имущества, работ, услуг

Доход в виде безвозмездно полученного имущества определяется в следующем размере с учетом соответствующей суммы налога на добавленную стоимость и акцизов:

балансовой стоимости имущества;

стоимости имущества, определенной договором или иным документом, на основании которого имущество передается физическому лицу, в случае отсутствия балансовой стоимости такого имущества.

Доход в виде безвозмездно полученных работ и (или) услуг, определяется в виде стоимости выполненных работ, оказанных услуг в размере расходов налогового агента, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг, с учетом соответствующей суммы налога на добавленную стоимость и акцизов.»;

  1. в пункте 1 статьи 330:

подпункт 2) изложить в следующей редакции:

«2) доход физического лица от реализации имущества, полученный из источников за пределами Республики Казахстан, указанного в статье 332 настоящего Кодекса;»;

подпункт 4) изложить в следующей редакции:

«4) доход, полученный физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем и (или) плательщиком единого совокупного платежа от сдачи в имущественный наем (аренду) имущества лицам, не являющимся налоговыми агентами;»;

  1. статью 339 изложить в следующей редакции:

«Статья 339. Общие положения по контролируемой иностранной компании

Финансовая прибыль контролируемой иностранной компании или финансовая прибыль постоянного учреждения контролируемой иностранной компании не подлежит налогообложению дважды.

Двойное налогообложение устраняется путем применения следующих положений:

  1. освобождения от налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи 340 настоящего Кодекса;
  2. уменьшения финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании в соответствии с пунктом 3 статьи 340 настоящего Кодекса;
  3. вычета из индивидуального подоходного налога резидента в соответствии с подпунктом 1) пункта 6 статьи 358 настоящего Кодекса или вычета из индивидуального подоходного налога резидента в соответствии с подпунктом 2) пункта 6 статьи 358 настоящего Кодекса и зачета в счет уплаты индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан в порядке, определенном пунктом 2 статьи 359 настоящего Кодекса.»;
  1. пункт 3 статьи 340 изложить в следующей редакции:

«3. Физическое лицо-резидент имеет право на уменьшение финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании или финансовой прибыли до налогообложения постоянного учреждения контролируемой иностранной компании на следующие суммы:

1) суммы финансовой прибыли (убытка) до налогообложения дочерних организаций, уменьшенные на суммы прибыли (убытков) от внутригрупповых операций, доли в доходах ассоциированных (совместных) организаций, признанные в консолидированной финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, при условии, если консолидированная финансовая прибыль до налогообложения контролируемой иностранной компании учитывает такие суммы. Положение настоящего подпункта применяется в случае, если законодательными актами государства, в котором зарегистрирована контролируемая иностранная компания, установлено обязательство по составлению консолидированной финансовой отчетности с отражением данных дочерних (ассоциированных, совместных) организаций без составления отдельной неконсолидированной финансовой отчетности;

2) величина, определяемая по следующей формуле:

У = ФП × (Д/ССД), где:

У - сумма уменьшения;

ФП – положительная величина финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании;

Д – налогооблагаемый доход контролируемой иностранной компании от предпринимательской деятельности в Республике Казахстан через филиал, представительство, постоянное учреждение, обложенный корпоративным подоходным налогом в Республике Казахстан по ставке, составляющей 10 и более процентов, при условии, если финансовая прибыль до налогообложения контролируемой иностранной компании учитывает налогооблагаемый доход, указанный в настоящем подпункте;

ССД – совокупная сумма доходов контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, отраженных в финансовой отчетности, подтвержденной аудитом, за отчетный налоговый период;

3) величина, определяемая по следующей формуле:

У = ФП × (Д/ССД), где:

У - сумма уменьшения;

ФП – положительная величина финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании;

Д – доход от оказания услуг (выполнения работ) в Республике Казахстан без образования постоянного учреждения, полученный контролируемой иностранной компанией из источников в Республике Казахстан, ранее обложенный в Республике Казахстан корпоративным подоходным налогом у источника выплаты по ставке, составляющей 10 и более процентов, если финансовая прибыль до налогообложения контролируемой иностранной компании включает доход, указанный в настоящем подпункте;

ССД – совокупная сумма доходов контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, отраженных в финансовой отчетности, подтвержденной аудитом, за отчетный налоговый период;

4) величина, определяемая по следующей формуле:

У = ФП × (Д/ССД), где:

У - сумма уменьшения;

ФП – положительная величина финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании;

Д – дивиденды, полученные контролируемой иностранной компанией из источников в Республике Казахстан, при условии, если финансовая прибыль до налогообложения контролируемой иностранной компании включает такие дивиденды;

ССД – совокупная сумма доходов контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, отраженных в финансовой отчетности, подтвержденной аудитом, за отчетный налоговый период;

5) величина, определяемая по следующей формуле:

У = ФП × (Д/ССД), где:

У - сумма уменьшения;

ФП – положительная величина финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании;

Д – доход иной, чем предусмотрен в подпунктах 2), 3) и 4) части первой настоящего пункта, полученный контролируемой иностранной компанией из источников в Республике Казахстан, ранее обложенный в Республике Казахстан корпоративным подоходным налогом у источника выплаты по ставке, составляющей 10 и более процентов, при условии, если финансовая прибыль до налогообложения контролируемой иностранной компании включает доход, указанный в настоящем подпункте;

ССД – совокупная сумма доходов контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, отраженных в финансовой отчетности, подтвержденной аудитом, за отчетный налоговый период;

6) величина, определяемая по следующей формуле:

У = ФП × (Д/ССД), где:

У - сумма уменьшения;

ФП – положительная величина финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании;

Д – суммы дивидендов, полученных одной контролируемой иностранной компанией от другой контролируемой иностранной компании, входящие в единую  организационную структуру консолидированной группы. При условии, если финансовая прибыль одной контролируемой иностранной компании включает такие дивиденды, которые ранее обложены корпоративным подоходным налогом с финансовой прибыли другой такой контролируемой иностранной компании в Республике Казахстан и (или) уменьшены, согласно подпункту 4) пункта 4 настоящей статьи или настоящему подпункту, в отчетном или предыдущем налоговом периоде;

ССД – совокупная сумма доходов контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, отраженных в финансовой отчетности, подтвержденной аудитом, за отчетный налоговый период;

7) величина, определяемая по следующей формуле:

У = ФП × (Д/ССД), где:

У - сумма уменьшения;

ФП – положительная величина финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании;

Д – доход в виде вознаграждений и (или) доход от прироста стоимости, полученные контролируемой иностранной компанией из источников в Республике Казахстан, ранее обложенный в Республике Казахстан корпоративным подоходным налогом у источника выплаты по ставке 15 процентов, при условии, если финансовая прибыль до налогообложения контролируемой иностранной компании включает доходы, указанные в настоящем подпункте;

ССД – совокупная сумма доходов контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, отраженных в финансовой отчетности, подтвержденной аудитом, за отчетный налоговый период.

Положения настоящего пункта не применяются к контролируемой иностранной компании и (или) постоянному учреждению контролируемой иностранной компании, которые зарегистрированы в государствах с льготным налогообложением.

Для применения настоящего пункта у физического лица-резидента должны быть в наличии подтверждающие документы, указанные в пункте 10 статьи 297 настоящего Кодекса.»;

  1. в пункте 1 статьи 341:

дополнить подпунктом 8-1) следующего содержания:

«8-1) доходы от прироста стоимости при реализации паев открытых и интервальных паевых инвестиционных фондов;»;

в подпункте 41) слово «договору» заменить словом «договорам»;

подпункт 52) исключить;

дополнить подпунктом 53) следующего содержания:

«53) »;

  1. пункт 4 статьи 343 изложить в следующей редакции:

«4. В случае если налоговые вычеты не применены налоговым агентом к доходу физического лица по причине обращения физического лица позже даты удержания индивидуального подоходного налога с такого дохода, то физическое лицо вправе представить налоговому агенту, производившему удержание индивидуального подоходного налога с такого дохода, заявление  и подтверждающие документы,  на основании которых налоговый агент производит перерасчет доходов в пределах срока исковой давности, предусмотренного пунктом 2 статьи 48 настоящего Кодекса.»;

  1. пункт 3 статьи 350 изложить в следующей редакции:

«3. Налоговый вычет на медицину применяется в размере не более
118-кратного размера месячного расчетного показателя за определенного календарный год.

При этом общая сумма налогового вычета на медицину и корректировки дохода для покрытия расходов физического лица на медицинские услуги (кроме косметологических), и (или) расходов работодателя на уплату в пользу работника страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни в соответствии с подпунктом 23) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса в совокупности за календарный год не должна превышать 118-кратный размер месячного расчетного показателя  за календарный год.»;

  1. в пункте 1 статьи 355 слово «им» заменить словами «ему (им)»;
  2. в статье 356:

в пункте 1:

абзац второй изложить в следующей редакции:

«сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, начисленных за налоговый период,»;

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

«сумма корректировки дохода за налоговый период,  предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,»;

дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:

«1-1. Сумма облагаемого дохода работника, определенная пунктом 1 настоящей статьи, уменьшается на 90 процентов если начисленный доход работника за налоговый период не превышает 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.»;

  1. пункт 1 статьи 358 изложить в следующей редакции:

«1. Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу представляется в налоговые органы по месту нахождения налогового агента не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом:

налоговыми агентами, в том числе применяющими специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета;

агентами или плательщиками социальных платежей, в том числе в свою пользу в соответствии с законами Республики Казахстан.»;

  1. в статье 366:

абзац восьмой пункта 1 изложить в следующей редакции:

«убытки, переносимые в порядке, аналогичном порядку переноса убытков в целях исчисления корпоративного подоходного налога, установленного статьями 299 и 300 настоящего Кодекса.»;

в пункте 2:

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

«корректировка дохода индивидуального предпринимателя, полученного совокупно за налоговый период, определенная в порядке, аналогичном порядку определения корректировки совокупного годового дохода в целях исчисления корпоративного подоходного налога, установленного пунктом 1 статьи 241 настоящего Кодекса с учетом положений пункта 2 статьи 241 настоящего Кодекса,»;

абзац шестой изложить в следующей редакции:

«корректировка дохода индивидуального предпринимателя, полученного совокупно за налоговый период, определенная в порядке, аналогичном порядку определения корректировки совокупного годового дохода в целях исчисления корпоративного подоходного налога, установленного пунктом 3 статьи 241 настоящего Кодекса,»;

  1. пункт 1 статьи 367 дополнить подпунктом 3) следующего содержания:

«3) юридические лица-нерезиденты, оказывающие физическому лицу услуги в электронной форме, указанные в пункте 3 статьи 426-1 настоящего Кодекса.»;

  1. в пункте 5 статьи 372:

подпункт 13) изложить в следующей редакции:

«13) реализация физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем или лицом, занимающимся частной практикой, личного имущества;»;

подпункт 29) изложить в следующей редакции:

«29) выполнение получателем благотворительной, спонсорской помощи, гранта условий их предоставления;»;

в подпункте 30) после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

  1. в пункте 2 статьи 373:

подпункт 3) дополнить абзацем следующего содержания:

«юридическому лицу-резиденту Республики Казахстан – эксплуатанту, осуществляющему воздушные перевозки, со стопроцентным государственным участием по предоставлению в аренду воздушного судна;»;

дополнить подпунктом 6) следующего содержания:

«6) в стоимость услуг в электронной форме, указанных в статье настоящего Кодекса, полученных индивидуальным предпринимателем от нерезидента, включена сумма налога на добавленную стоимость.»;

  1. в статье 378:

в подпункте 5) пункта 2 слова «лицом, лица» заменить на «налогоплательщиком, налогоплательщика»;

дополнить пунктом 6 следующего содержания:

  • 6. Несмотря на положения пункта 2 настоящей статьи местом реализации юридическим лицом-нерезидентом, оказывающим физическим лицам услуги в электронной форме, указанные в пункте 3 статьи 426-1 настоящего Кодекса, признается Республика Казахстан при соблюдении одного из условий, указанных в пункте 2 статьи 426-1 настоящего Кодекса.»;
  1. в статье 381:

в пункте 5 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

в пункте 15 слова «В остальных случаях,» исключить;

  1. статью 385 изложить в следующей редакции:

«Статья 385. Размер облагаемого импорта

В размер облагаемого импорта включаются таможенная стоимость импортируемых товаров, определяемая в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан с учетом законодательства Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании, а также суммы налогов, таможенных платежей, специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин, подлежащих уплате в бюджет при импорте товаров в Республику Казахстан, за исключением налога на добавленную стоимость на импорт.»;

  1. в статье 387:

в пункте 2 слова «случая, установленного» заменить словами «случаев, установленных»;

пункт 3 изложить в следующей редакции:

«3. В случае осуществления международной перевозки несколькими перевозчиками в прямом международном железнодорожно-паромном сообщении и международном железнодорожно-водном сообщении с перевалкой груза с железнодорожного на водный транспорт международной признается перевозка, осуществляемая перевозчиками на железнодорожном и водном транспорте.»;

абзац третий подпункта 1) пункта 4 изложить в следующей редакции:

«в международном железнодорожном сообщении, в том числе в прямом международном железнодорожно-паромном сообщении и международном железнодорожно-водном сообщении с перевалкой груза с железнодорожного на водный транспорт, - накладная единого образца;»;

  1. в статье 388:

по всему тексту статьи слова «аэропортами, аэропортов, аэропорта, аэропортом» заменить словами «налогоплательщиками, налогоплательщиков, налогоплательщика, налогоплательщиком»;

подпункт 4) пункта 3 изложить в следующей редакции:

«4) заключение должностного лица уполномоченного органа в сфере гражданской авиации,  подтверждающее факт осуществления рейса воздушным судном иностранной авиакомпании и количество реализованных горюче-смазочных материалов (в разрезе авиакомпаний), по форме и в порядке, которые утверждены уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным органом в сфере гражданской авиации:

при проведении тематической проверки по подтверждению достоверности сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных к возврату, с участием должностного лица уполномоченного органа в сфере гражданской авиации;

без проведения налоговой проверки по плательщикам налога на добавленную стоимость, использующим контрольный счет налога на добавленную стоимость.

При этом заключение, предусмотренное настоящим подпунктом, представляется должностным лицом уполномоченного органа в сфере гражданской авиации в случаях осуществления рейсов, в отношении которых в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан не предусмотрены таможенное оформление и таможенный контроль.»;

  1. в части первой статьи 394:

подпункт 16) изложить в следующей редакции:

«16) предоставление кредита (займа, микрокредита) в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности;»;

подпункт 38) изложить в следующей редакции:

«38) транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники, а также их компонентов при одновременном соблюдении следующих условий:

в состав реализуемого транспортного средства и (или) сельскохозяйственной техники, а также их компонентов входят ранее ввезенные сырье и (или) материалы, а также их компоненты, которые освобождаются от налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 15) пункта 1 статьи 399 или подпунктом 4) пункта 2 статьи 451 настоящего Кодекса;

ввоз сырья и (или) материалов, а также компонентов в составе реализуемого транспортного средства и (или) сельскохозяйственной техники, а также их компонентов осуществлен юридическим лицом, реализующим указанные транспортные средства и (или) сельскохозяйственную технику, а также их компоненты;

транспортные средства и (или) сельскохозяйственная техника, а также их компоненты включены в перечень транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники, а также их компонентов, реализация которых освобождается от налога на добавленную стоимость, утвержденный уполномоченным органом в области государственной поддержки индустриально-инновационной деятельности по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному планированию и уполномоченным органом;»;

дополнить подпунктами 47), 48) и 49) следующего содержания:

«47) услуг по регулярным автомобильным перевозкам пассажиров и багажа в городском (сельском), пригородном, внутрирайонном, межрайонном (междугороднем внутриобластном) сообщении.

Положения подпункта 47) применяются налогоплательщиками, оказывающими исключительно услуги по регулярным автомобильным перевозкам пассажиров и багажа в городском (сельском), пригородном, внутрирайонном, межрайонном (междугороднем внутриобластном) сообщении;

48) если иное не установлено подпунктом 43-1) настоящей статьи, товаров, произведенных и реализуемых при осуществлении приоритетных видов деятельности на территории специальных экономических зон при одновременном соблюдении следующих условий:

наличие договора (контракт) на поставку товаров с организациями, осуществляющими на территории специальных экономических зон Республики Казахстан;

наличие документов, подтверждающих отгрузку товаров участнику специальной экономической зоны;

наличие документов, подтверждающих получение товаров покупателем – участником специальной экономической зоны;

49) при реализации транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники юридическим лицом, приобретенных у производителя без налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 38) части первой статьи 394 настоящего Кодекса.»;

  1. пункт 2 статьи 396 изложить в следующей редакции:

«2. Передача права владения и (или) пользования, и (или) распоряжения земельным участком (земельной доли) и (или) аренда земельного участка (земельной доли), в том числе субаренда, освобождаются от налога на добавленную стоимость, за исключением:

1) передачи права владения и (или) пользования, и (или) распоряжения, и (или) аренда земельного участка (земельной доли), предоставленного (предоставленной) и (или) используемого (используемой) для размещения платных автостоянок (автопарковок);

2) передачи права владения и (или) пользования, и (или) распоряжения земельным участком (земельной доли) на земельный участок при реализации части жилого здания, состоящей исключительно из нежилых помещений;

3) передачи права владения и (или) пользования, и (или) распоряжения земельным участком (земельной доли), занятым зданием (частью здания), не относящимся (не относящегося) к жилому зданию, в том числе аренда (субаренда) земельного участка (земельной доли).»;

  1. подпункт 15) статьи 399 изложить в следующей редакции:

«15) сырья и (или) материалов в составе транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники, а также их компонентов, помещенных под таможенную процедуру свободного склада юридическим лицом в рамках заключенного специального инвестиционного контракта с уполномоченным органом по инвестициям, при соблюдении следующих условий:

в отношении производителей транспортных средств – наличие соглашения о промышленной сборке моторных транспортных средств с уполномоченным органом в области государственной поддержки индустриально-инновационной деятельности;

в отношении производителей сельскохозяйственной техники – наличие соглашения о промышленной сборке сельскохозяйственной техники с уполномоченным органом в области государственной поддержки индустриально-инновационной деятельности;

в отношении производителей компонентов – наличие соглашения о промышленной сборке компонентов с уполномоченным органом в области государственной поддержки индустриально-инновационной деятельности;»;

  1. подпункт 1) пункта 1 статьи 400 дополнить абзацем третьим следующего содержания:

«в документе, подтверждающем факт проезда на воздушном транспорте, выписанном поставщиком, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость на дату выписки таких документов;»;

  1. в статье 401:

часть вторую пункта 1 изложить в следующей редакции:

«В случае выписки исправленного счета-фактуры сумма налога на добавленную стоимость учитывается в том налоговом периоде, в котором был учтен такой налог по аннулированному счету-фактуре, за исключением случаев, когда даты совершения оборота, указанные в аннулированном счете-фактуре и в исправленном счете-фактуре, отличаются и приходятся на разные налоговые периоды.»;

пункт 5 изложить в следующей редакции:

«5. По дополнительному счету-фактуре налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится дата выписки такого счета-фактуры. При этом сумма налога на добавленную стоимость по дополнительному счету-фактуре, предусмотренном в четвертой части пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса учитывается в том налоговом периоде, на который приходится дата выписки дополнительного счета-фактуры, признанного аннулированным.»;

  1. в статье 403:

подпункт 1) изложить в следующей редакции:

«1) по сделке (операции), по которой действие (действия) по выписке счета-фактуры и (или) иного документа признано (признаны) судом или постановлением органа уголовного преследования о прекращении досудебного расследования по нереабилитирующим основаниям,   совершенным (совершенными) субъектом частного предпринимательства без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров;»;

  1. в подпункте 2) пункта 1 статьи 411:

абзац двенадцатый изложить в следующей редакции:

«подготовка хлопчатобумажного волокна, хлопка-волокна;»;

дополнить абзацами следующего содержания:

  • производство сахара из сахарной свеклы;

производство дрожжей;

производство шоколада и шоколадных конфет, сахаристых кондитерских изделий, печенья, мучных кондитерских изделий.»;

  1. в статье 412:

в пункте 1:

подпункты 5) и 7) изложить в следующей редакции:

«5) налогоплательщики в случае реализации импортированных товаров.

Положения настоящего пункта не применяются при реализации личного имущества физизическим лицом, в том числе физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем или лицом, занимающимся частной практикой;»;

«7) налогоплательщики, не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, в случае реализации товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством модуля «Виртуальный склад» информационной системы электронных счетов-фактур.»;

подпункт 6) пункта 5 изложить в следующей редакции:

«6) в случае реализации подакцизных товаров в счете-фактуре дополнительно указывается сумма акциза, если такая реализация является объектом обложения акцизом в соответствии с положениями раздела 11 настоящего Кодекса; »;

в пункте 13:

абзац первый части первой изложить в следующей редакции:

«13. Выписка счета-фактуры не требуется в случаях, за исключением случая, предусмотренного подпунктом 2) пункта 1 настоящей статьи:»;

подпункт 5) изложить в следующей редакции:

«5) безвозмездной передачи товара, безвозмездного выполнения работ, оказания услуг физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем или лицом, занимающимся частной практикой.»;

  1. статью 416 изложить в следующей редакции:

«Статья 416. Особенности выписки счетов-фактур по договорам, условия которых соответствуют условиям договора комиссии

  1. При реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг на условиях, соответствующих условиям договора комиссии, в случае, если комитент и (или) комиссионер являются плательщиками налога на добавленную стоимость, выписка счетов-фактур покупателю товаров, работ, услуг осуществляется комиссионером.

Размер оборота по реализации товаров, работ, услуг в счете-фактуре, выписываемом комиссионером, указывается исходя из стоимости товаров, работ, услуг, по которой комиссионером осуществляется их реализация покупателю.

Счет-фактура выписывается комиссионером с учетом данных:

счета-фактуры, выписанного комиссионеру комитентом, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость. В этом случае сумма облагаемого (необлагаемого) оборота, указанная в счете-фактуре, выписанном комиссионеру комитентом, включается в облагаемый (необлагаемый) оборот в счете-фактуре, выписываемом комиссионером покупателю;

документа, подтверждающего стоимость товаров, работ, услуг, выписанного комитентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость. В этом случае стоимость товаров, работ, услуг, указанная в таком документе, включается в необлагаемый оборот в счете-фактуре, выписываемом комиссионером покупателю.

Размер оборота в счете-фактуре, выписываемом комитентом комиссионеру, указывается исходя из стоимости товаров, работ, услуг, по которой они предоставлены комиссионеру с целью реализации.

Размер оборота в счете-фактуре, выписываемом комиссионером комитенту, указывается исходя из суммы комиссионного вознаграждения комиссионера и стоимости работ, услуг, являющихся оборотом комиссионера по приобретению работ, услуг от нерезидента.

  1. При выписке комитентом в адрес комиссионера счета-фактуры на реализацию товаров, работ, услуг на условиях, соответствующих условиям договора комиссии, в целях выполнения требований подпунктов 2) и 3) пункта 5 статьи 412 настоящего Кодекса в качестве реквизитов:

поставщика – указываются реквизиты комитента с указанием статуса «комитент»;

получателя – указываются реквизиты комиссионера с указанием статуса «комиссионер».

При выписке комиссионером счета-фактуры получателю товаров, работ, услуг в целях выполнения требований подпунктов 2)и 3) пункта 5 статьи 412 настоящего Кодекса в качестве реквизитов поставщика указываются реквизиты комиссионера с указанием статуса «комиссионер».

  1. При передаче комиссионером комитенту товаров, приобретенных для комитента на условиях, соответствующих условиям договора комиссии, а также при выполнении работ, оказании услуг третьим лицом для комитента по сделке, заключенной таким третьим лицом с комиссионером, выписка счетов-фактур в адрес комитента осуществляется комиссионером.

Положения настоящего пункта применяются в случае, если комиссионер и (или) лицо, у которого комиссионер приобретает товары, работы, услуги для комитента, являются плательщиками налога на добавленную стоимость.

Размер оборота по реализации товаров, работ, услуг в счете-фактуре, выписываемом комиссионером, указывается с учетом стоимости товаров, работ, услуг, приобретенных комиссионером для комитента на условиях договора комиссии.

Счет-фактура выписывается комиссионером с учетом данных:

счета-фактуры, выписанного комиссионеру третьим лицом, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость. В этом случае сумма облагаемого (необлагаемого) оборота, указанного в счете-фактуре, выписанном третьим лицом комиссионеру, включается в облагаемый (необлагаемый) оборот в счете-фактуре, выписываемом комиссионером комитенту;

документа, подтверждающего стоимость товаров, работ, услуг, выписанного третьим лицом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость. В этом случае стоимость товаров, работ, услуг, указанная в таком документе, включается в необлагаемый оборот в счете-фактуре, выписываемом комиссионером комитенту, кроме работ, услуг, являющихся оборотом комиссионера по приобретению работ, услуг от нерезидента;

документа, подтверждающего стоимость работ, услуг, являющихся оборотом комиссионера по приобретению работ, услуг от нерезидента.

декларации на товары, оформленной в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан или в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов – в случае импорта товаров.

Сумма комиссионного вознаграждения комиссионера и стоимость работ, услуг, являющихся оборотом комиссионера по приобретению работ, услуг от нерезидента, в счете-фактуре, выписываемом комитенту, указываются отдельными строками. При этом, если комиссионер не является плательщиком налога на добавленную стоимость, сумма вознаграждения указывается с отметкой «Без НДС».

  1. При выписке комиссионером комитенту счета-фактуры на приобретенные для комитента на условиях договора комиссии товары, работы, услуги в целях выполнения требований подпунктов 2) и 3) пункта 5 статьи 412 настоящего Кодекса в качестве реквизитов:

поставщика – указываются реквизиты комиссионера с указанием статуса «комиссионер»;

получателя – указываются реквизиты комитента с указанием статуса «комитент».

При выписке третьим лицом, являющимся поставщиком товаров, работ, услуг, счета-фактуры комиссионеру в целях выполнения требований подпунктов 2) и 3) пункта 5 статьи 412 настоящего Кодекса в качестве реквизитов получателя указываются реквизиты комиссионера.

5. Счет-фактура, выписанный в соответствии с указанными требованиями, а также требованиями статьи 400 настоящего Кодекса, является основанием для отнесения в зачет суммы налога на добавленную стоимость комитентом или покупателем товаров, работ, услуг по договору комиссии.»;

  1. пункты 1 и 2 статьи 419 изложить в следующей редакции:

«1. Исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг.

При выписке исправленного счета-фактуры ранее выписанный счет-фактура аннулируется.

При этом, если к ранее выписанному счету-фактуре выписаны дополнительные счета-фактуры, то при выписке исправленного к такому ранее выписанному счету-фактуре дополнительные счета-фактуры также аннулируются.

При этом для восстановления выписанных дополнительных счетов-фактур, признанных аннулированными необходимо выписать дополнительные счета-фактуры к исправленному счету-фактуре.

2. Исправленный счет-фактура должен:

1) соответствовать требованиям, установленным настоящей главой к выписке счетов-фактур;

2) содержать следующую информацию:

пометку о том, что счет-фактура является исправленным;

порядковый номер и дату выписки исправленного счета-фактуры;

порядковый номер и дату выписки аннулируемого счета-фактуры.»;

  1. пункт 3 статьи 420 изложить в следующей редакции:

«3. Дополнительный счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота на сумму корректировки и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты.»;

  1. дополнить статьей 426-1 следующего содержания:

«Статья 426-1. Особенности исполнения налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость нерезидентом, оказывающим услуги в электронной форме физическим лицам

1. Юридическое лицо-нерезидент, при оказании физическим лицам услуг в электронной форме, местом реализации которых является Республика Казахстан, исчисляет налог на добавленную стоимость по оборотам по реализации таких услуг в порядке, установленном настоящей статьей.

2. Местом осуществления услуг в электронной форме является Республика Казахстан, если:

местом жительства физического лица - покупателя является Республика Казахстан;

местом нахождения банка, в котором открыт счет, используемый физическим лицом - покупателем для оплаты услуг, или оператора электронных денежных средств, через которого физическим лицом - покупателем осуществляется оплата услуг, является территория Республики Казахстан;

сетевой адрес физического лица - покупателя, использованный при приобретении услуг, зарегистрирован в Республике Казахстан;

международный код страны телефонного номера, используемого для приобретения или оплаты услуг, присвоен Республикой Казахстан.

3. Для целей настоящей статьи к услугам в электронной форме относятся:

предоставление прав на использование программного обеспечения (включая компьютерные игры), баз данных через сеть Интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности;

оказание рекламных услуг в сети Интернет, в том числе с использованием программного обеспечения и баз данных, функционирующих в сети Интернет, а также предоставление рекламной площади (пространства) в сети Интернет;

оказание услуг по размещению предложений о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в сети Интернет;

оказание услуг по поиску и (или) представлению заказчику информации о потенциальных покупателях;

оказание через сеть Интернет услуг по предоставлению технических, организационных, информационных и иных возможностей, осуществляемых с использованием информационных технологий и систем, для установления контактов и заключения сделок между продавцами и покупателями (включая предоставление торговой площадки, функционирующей в сети Интернет в режиме реального времени, на которой потенциальные покупатели предлагают свою цену посредством автоматизированной процедуры и стороны извещаются о продаже путем отправляемого автоматически создаваемого сообщения);

обеспечение и (или) поддержание коммерческого или личного присутствия в сети Интернет, поддержка электронных ресурсов пользователей (сайтов и (или) страниц сайтов в сети Интернет), обеспечение доступа к ним других пользователей сети, предоставление пользователям возможности их модификации;

хранение и обработка информации в электронной форме с использованием серверного инфокоммуникационного оборудования (услуги дата-центров) при условии, что лицо, представившее эту информацию, имеет к ней доступ через сеть Интернет;

оказание услуг по поиску и (или) представлению заказчику информации о потенциальных покупателях;

предоставление в режиме реального времени вычислительной мощности для размещения информации в информационной системе;

предоставление доменных имен, оказание услуг хостинга;

оказание услуг по администрированию информационных систем, сайтов в сети Интернет;

предоставление доступа к поисковым системам в сети Интернет;

ведение статистики на сайтах в сети Интернет;

оказание услуг, осуществляемых автоматическим способом через сеть Интернет при вводе данных покупателем услуги, автоматизированных услуг по поиску данных, их отбору и сортировке по запросам, предоставлению указанных данных пользователям через информационно-телекоммуникационные сети (в том числе, сводки фондовой биржи в режиме реального времени, осуществление в режиме реального времени автоматизированного перевода);

предоставление прав на использование электронных книг (изданий) и других электронных публикаций, информационных, образовательных материалов, графических изображений, музыкальных произведений, аудиовизуальных произведений через сеть Интернет, в том числе путем просмотра или прослушивания через сеть Интернет.

4. Датой совершения оборота по реализации услуг в электронной форме является последний день календарного квартала, в котором поступила оплата за такие услуги.

5. Размер облагаемого оборота определяется на основе стоимости оказанных услуг без включения налога на добавленную стоимость.

Стоимость услуг в электронной форме в иностранной валюте пересчитывается в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валют, определенного в последний рабочий день, предшествующий дате поступления оплаты за услуги в электронной форме.

6. Выписка счетов-фактур нерезидентом по услугам в электронной форме, оказанным физическим лицам, не требуется.

7. Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным нерезидентом товарам, работам, услугам, использованным для целей оказания услуг в электронной форме, не подлежит отнесению в зачет при определении налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет Республики Казахстан.

8. Ставка налога на добавленную стоимость составляет 12 процентов и применяется к размеру облагаемого оборота

9. Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является календарный квартал.

10. Нерезидент представляет декларацию по налогу на добавленную стоимость в соответствии с положениями пункта 1 статьи 424 настоящего Кодекса.

11. Нерезидент обязан уплатить налог, подлежащий уплате в бюджет, за каждый налоговый период не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.»;

  1. в статье 427:

в пункте 1:

абзац первый части первой изложить в следующей редакции:

«1. Налог на добавленную стоимость уплачивается методом зачета в порядке, определенном настоящей статьей, плательщиками налога на добавленную стоимость, указанными в подпункте 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, а также их филиалами по следующим товарам, помещаемым под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления:»;

абзац первый пункта 2 изложить в следующей редакции:

«2. Положения настоящей статьи в части уплаты налога на добавленную стоимость методом зачета применяются в отношении товаров, ввозимых плательщиком налога на добавленную стоимость, указанным в подпункте 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, а также их филиалами:»;

в пункте 4:

часть вторую изложить в следующей редакции:

«В случае нарушения в течение срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 48 настоящего Кодекса, с даты выпуска товаров для внутреннего потребления на территорию Республики Казахстан требований, установленных пунктами 1 и 2 настоящей статьи, налог на добавленную стоимость на импортируемые товары подлежит уплате с начислением пени со срока, установленного для уплаты налога на добавленную стоимость на импортируемые товары, в порядке и размере, которые определены таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или)  таможенным законодательством Республики Казахстан.»;

часть третью дополнить подпунктом 4) следующего содержания:

«4) выбытие (списание) товара в результате аварии, крушения и (или) неисправности, при наличии документа, подтверждающего невозможность восстановления указанного товара.»;

часть первую пункта 5 изложить в следующей редакции:

«5. Реализация товаров, по которым налог на добавленную стоимость на импортируемые товары уплачен методом зачета, по истечении срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 48 настоящего Кодекса, с даты их выпуска для внутреннего потребления на территорию Республики Казахстан не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость на импортируемые товары.»;

  1. в статье 428:

в пункте 1:

абзац первый части первой изложить в следующей редакции:

«1. Налог на добавленную стоимость уплачивается методом зачета в порядке, определенном настоящей статьей, плательщиками налога на добавленную стоимость указанными в подпункте 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, а также их филиалами по следующим товарам, импортируемым (на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза:»;

абзац первый пункта 2 изложить в следующей редакции:

«2. Положения настоящей статьи в части уплаты налога на добавленную стоимость методом зачета применяются в отношении товаров, ввозимых плательщиком налога на добавленную стоимость, указанным в подпункте 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, а также их филиалами: »;

абзац первый пункта 3 изложить в следующей редакции:

«3. Плательщик налога на добавленную стоимость, указанный в подпункте 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, а также их филиалы одновременно с заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов представляет в налоговый орган:»;

в пункте 5:

часть вторую изложить в следующей редакции:

«В случае нарушения в течение срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 48 настоящего Кодекса, с даты ввоза товаров на территорию Республики Казахстан требований, установленных пунктами 1 и 2 настоящей статьи, налог на добавленную стоимость на ввозимые товары подлежит уплате с начислением пени со срока, установленного для уплаты налога на добавленную стоимость при ввозе товаров, в порядке и размере, которые определены налоговым законодательством Республики Казахстан.»;

часть третью дополнить подпунктом 3) следующего содержания:

«3) выбытие (списание) товара в результате аварии, крушения и (или) неисправности, при наличии документа, подтверждающего невозможность восстановления указанного товара.»;

  1. часть вторую пункта 1 статьи 433 дополнить абзацем следующего содержания:
  2.  
  3. пункт 3 статьи 434 изложить в следующей редакции:

«3. Возврат суммы превышения налога на добавленную стоимость в упрощенном порядке производится в течение пятнадцати рабочих дней после истечения последней даты, установленной настоящим Кодексом для представления в налоговый орган декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговый период, в которой указано требование о возврате суммы превышения налога на добавленную стоимость.

В случае продления срока представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 3 статьи 212 настоящего Кодекса, возврат превышения суммы налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящим пунктом производится с учетом периода продления.»;

  1. в пункте 2 статьи 442:

в подпункте 1) части второй после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

в части седьмой после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

  1. подпункт 5) пункта 3 статьи 447 изложить в следующей редакции:

«5) копий товаросопроводительных документов.»;

  1. в пункте 3 статьи 450 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;
  2. подпункт 4) статьи 451 изложить в следующей редакции:

«4) сырья и (или) материалов в составе транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники, а также их компонентов, помещенных под таможенную процедуру свободного склада юридическим лицом в рамках заключенного специального инвестиционного контракта с уполномоченным органом по инвестициям, при соблюдении следующих условий:в отношении производителей транспортных средств – наличие соглашения о промышленной сборке моторных транспортных средств с уполномоченным органом в области государственной поддержки индустриально-инновационной деятельности;

в отношении производителей сельскохозяйственной техники – наличие соглашения о промышленной сборке сельскохозяйственной техники с уполномоченным органом в области государственной поддержки индустриально-инновационной деятельности;

в отношении производителей компонентов – наличие соглашения о промышленной сборке компонентов с уполномоченным органом в области государственной поддержки индустриально-инновационной деятельности;»;

  1. в статье 456:

подпункт 2) пункта 2 изложить в следующей редакции:

«2) выписку банка, подтверждающую фактическую уплату косвенных налогов по импортированным товарам, и (или) иной платежный документ, предусмотренный законодательством Республики Казахстан о банках и банковской деятельности, подтверждающий исполнение налогового обязательства по уплате косвенных налогов по импортированным товарам, или документы, подтверждающие освобождение от налога на добавленную стоимость, с учетом требований статьи 451 настоящего Кодекса.»;

пункт 3 изложить в следующей редакции:

«3. Декларация по косвенным налогам по импортированным товарам на бумажном носителе и в электронной форме, заявление (заявления) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронной форме представляются:

1) лицами, импортирующими на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза товары с освобождением от уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 2 статьи 451 настоящего Кодекса и (или) уплатой налога на добавленную стоимость методом зачета в соответствии со статьей 428 настоящего Кодекса;

2) налогоплательщиком в случае внесения изменений и дополнений в заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, предусмотренном пунктом 2 статьи 459 настоящего Кодекса.»;

часть вторую пункта 11 изложить в следующей редакции:

«При этом в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов отражается разница между измененной и предыдущей стоимостью импортированных товаров.»;

  1. в части первой пункта 3 статьи 457 после слов «по переработке давальческого сырья плательщик налога на добавленную стоимость» дополнить словами «, указанный в подпункте 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса,»;
  2. в пункте 4 статьи 463:

в подпункте 1) строки 12, 18, 20, 21 и 22 таблицы изложить в следующей редакции:

  •  

3.

Из 2208

Спирт этиловый неденатурированный, спиртовые настойки и прочие спиртные напитки с концентрацией спирта менее 80 объемных процентов (кроме спирта этилового неденатурированного, реализуемого или используемого для производства алкогольной продукции, лечебных и фармацевтических препаратов, отпускаемого государственным медицинским учреждениям в пределах установленных квот)

2550 тенге/литр 100% спирта

  •  
  •  

12.

220300

Пиво и пивной напиток

90 тенге/литр

  •  
  •  

18.

из 2403

Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный и прочий, упакованный в потребительскую тару и предназначенный для конечного потребления, за исключением фармацевтической продукции, содержащей никотин

10 560 тенге/
килограмм

  •  
  •  

20.

из 8702

Моторные транспортные средства, предназначенные для перевозки 10 и более человек, с объемом двигателя более 3 000 куб. см, за исключением микроавтобусов, автобусов и троллейбусов

200 тенге/
куб. см

из 8703

Автомобили легковые и прочие моторные транспортные средства, предназначенные главным образом для перевозки людей, с объемом двигателя более 3 000 куб. см (кроме автомобилей с ручным управлением или адаптером ручного управления, специально предназначенных для инвалидов)

из 8704

Моторные транспортные средства на шасси легкового автомобиля с платформой для грузов и кабиной водителя, отделенной от грузового отсека жесткой стационарной перегородкой, с объемом двигателя более 3 000 куб. см (кроме автомобилей с ручным управлением или адаптером ручного управления, специально предназначенных для инвалидов)

21.

2403

Изделия с нагреваемым табаком (нагреваемая табачная палочка, нагреваемая капсула с табаком и прочие)

29 380 тенге/1 кг табачной смеси

22.

3824

Никотиносодержащая жидкость в картриджах, резервуарах и других контейнерах для использования в электронных сигаретах

20 тенге/миллилитр жидкости

  •  

дополнить подпунктами 3) и 4) следующего содержания:

«3) по подакцизным товаром, указанным в подпунктах 7), 8) и 9) настоящего пункта, если их стоимость превышает 20 МРП за 1 литр исчисляется дополнительный акциз в размере 10 % от стоимости.

4) по подакцизным товаром, указанным в подпунктах 14), 15), 16), 17), 21) и 22) настоящего пункта, если их стоимость превышает 0,5 МРП за 1 штуку исчисляется дополнительный акциз в размере 10 % от стоимости.»;

  1. в пункте 7 статьи 465 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;
  2. часть первую пункта 2 статьи 473 изложить в следующей редакции:

«2. Налоговая база по подакцизным товарам, указанным в подпунктах 2) и 3) статьи 462 настоящего Кодекса, за исключением водки, водки особой и другой алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта более пятнадцати процентов, корректируется производителем подакцизного товара на объем подакцизного товара, реализованного на экспорт, в случае, если по такому подакцизному товару ранее уплачен акциз в связи с его перемещением, осуществленным производителем с указанного в лицензии адреса производства.»;

  1. в статье 484:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1. Объектом налогообложения для лиц, занимающихся частной практикой, и индивидуальных предпринимателей, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, является численность работников, включая самих плательщиков.»;

в подпункте 2) пункта 2 после цифры «20),» дополнить цифрой «22),»;

в подпункте 4) пункта 3 слова «пункта 1» исключить;

  1. в пункте 3 статьи 485 цифру «61» заменить цифрой «77»;
  2. в статье 486:

в пункте 1 слова «, подлежащая уплате в бюджет,» исключить;

пункт 5 изложить в следующей редакции:

«5. Государственный орган или местный исполнительный орган своим решением вправе признать одновременное исполнение обязанности своими структурными подразделениями и (или) территориальными органами по:

исчислению и уплате социального налога по объектам налогообложения, являющимся расходами структурных подразделений и (или) территориальных органов, подведомственных такому государственному органу или местному исполнительному органу;

исчислению, удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, которые начислены, выплачены работникам структурных подразделений и (или) территориальных органов, подведомственных такому государственному органу или местному исполнительному органу.»;

  1. в части первой пункта 4 статьи 509 цифру «26» заменить цифрой «27»;
  2. в пункте 4 статьи 510 слова «подпунктов 4) и 6) пункта 3» заменить словами «подпунктов 4), 6) и 7) пункта 3»;
  3. пункт 9 статьи 511 изложить в следующей редакции:

«9. Земельный участок, являющийся частью объекта кондоминиума, подлежит обложению земельным налогом пропорционально доле каждого собственника помещения (части здания) в общем имуществе, являющемся частью объекта кондоминиума.

При этом часть земельного участка, соответствующая:

1) доле собственника жилища в общем имуществе, подлежит обложению земельным налогом по базовым ставкам налога на земли населенных пунктов, установленным в графе 4 таблицы, приведенной в статье 505 настоящего Кодекса;

2) доле собственника нежилого помещения (части здания, не являющегося жилым) в общем имуществе, подлежит обложению земельным налогом по базовым ставкам налога на земли населенных пунктов, установленным в графе 3 таблицы, приведенной в статье 505 настоящего Кодекса.»;

  1. в подпунктах 1), 2) и 5) пункта 1 статьи 519 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;
  2. в статье 520:

в пункте 1 слова «указанным в подпунктах 1), 3) и 4) пункта 1 статьи 519 настоящего Кодекса» заменить словами «указанным в подпунктах 1), 3), 4) и 5) пункта 1 статьи 519 настоящего Кодекса»;

в пунктах 2, 3 и 4 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

  1. пункт 4 статьи 521 дополнить подпунктом 3) следующего содержания:

«3) подпунктом 3) пункта 1 статьи 293 настоящего Кодекса.»;

  1. пункт 6 статьи 522 изложить в следующей редакции:

«6. Размер текущих платежей определяется путем применения соответствующих налоговых ставок к балансовой стоимости объектов налогообложения, определенной по данным бухгалтерского учета на начало налогового периода.»;

  1. в статье 526:

пункт 2 изложить в следующей редакции:

«2. Плательщиками налога на имущество физических лиц не являются:

1) герои Советского Союза, герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа», отдельно проживающие пенсионеры – в пределах
1000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности;

2) участники и инвалиды Великой Отечественной войны и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, инвалиды – в пределах 1500-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, указанных в пункте 1 статьи 528 настоящего Кодекса, и по:

земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;

придомовым земельным участкам;

земельным участкам, предоставленным для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки;

земельным участкам, занятым под гаражи;

3) дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, на период до достижения ими 18-летнего возраста от всех объектов налогообложения, указанных в пункте 1 статьи 528 настоящего Кодекса, и по:

земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;

придомовым земельным участкам;

земельным участкам, предоставленным для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки;

земельным участкам, занятым под гаражи;

4) один из родителей инвалида с детства, ребенка-инвалида по:

земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;

придомовым земельным участкам;

земельным участкам, предоставленным для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки;

5) многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа», отдельно проживающие пенсионеры   - в пределах 1000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на
1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, указанных в пункте 1 статьи 528 настоящего Кодекса, и по:

земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;

придомовым земельным участкам.

Для целей настоящего Кодекса под отдельно проживающими пенсионерами понимаются пенсионеры, по юридическому адресу (адресу места их жительства) которых зарегистрированы исключительно пенсионеры;

6) индивидуальные предприниматели по объектам налогообложения, используемым в предпринимательской деятельности, за исключением жилищ и других объектов, по которым налоговая база определяется в соответствии со статьей 529 настоящего Кодекса и налог исчисляется налоговыми органами в соответствии со статьей 532 настоящего Кодекса.»;

в пункте 3 слова «подпунктов 2) и 3) пункта 2» заменить словами «подпунктов 1), 2) и 3) пункта 2»;

  1. в статье 527:

в пункте 3 слова «» заменить словами «»;

дополнить пунктом 4 следующего содержания:

«4. В случае отсутствия идентификационных документов на земельный участок основанием для признания пользователя плательщиком налога
в отношении земельного участка является фактическое владение и пользование таким участком на основании:

1) актов государственных органов о предоставлении земельного участка – при предоставлении земельного участка из государственной собственности;

2) гражданско-правовых сделок или иных оснований, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, – в остальных случаях.»;

  1. статью 528 изложить в следующей редакции:

«Статья 528. Объект налогообложения

Объектом обложения налогом на имущество физических лиц являются находящиеся на территории Республики Казахстан:

1) жилища, дачные постройки, холодные пристройки, хозяйственные (служебные) постройки, цокольные этажи, подвалы жилища, гаражи, принадлежащие физическим лицам на праве собственности;

2) земельные участки, принадлежащие физическим лицам на праве собственности и занятые объектами указанные в подпункте 1) настоящей статьи;

3) земли сельскохозяйственного назначения, а также земли населенных пунктов, принадлежащие на праве собственности и предоставленные физическим лицам для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства.»;

  1. в статье 529:

в пункте 6 слова «» исключить;

дополнить пунктом 9 следующего содержания:

«9. По земельным участкам, указанным в подпунктах 2) и 3) статьи 528 настоящего Кодекса, налоговой базой является площадь земельного участка и (или) земельной доли.»;

  1. статью 531 изложить в следующей редакции:

«Статья 531. Налоговые ставки

1. По жилищам, дачным постройкам, холодным пристройкам, хозяйственным (служебным) постройкам, цокольным этажам, подвалам жилища, гаражам, принадлежащим физическим лицам на праве собственности, налог исчисляется в зависимости от стоимости объектов обложения по следующим ставкам:

1

2

3

1.

до 2 000 000 тенге включительно

0,05 процента от стоимости объектов налогообложения

2.

свыше 2 000 000 тенге до 4 000 000 тенге включительно

1 000 тенге + 0,08 процента с суммы, превышающей 2 000 000 тенге

3.

свыше 4 000 000 тенге до 6 000 000 тенге включительно

2 600 тенге + 0,1 процента с суммы, превышающей 4 000 000 тенге

4.

свыше 6 000 000 тенге до 8 000 000 тенге включительно

4 600 тенге + 0,15 процента с суммы, превышающей 6 000 000 тенге

5.

свыше 8 000 000 тенге до 10 000 000 тенге включительно

7 600 тенге + 0,2 процента с суммы, превышающей 8 000 000 тенге

6.

свыше 10 000 000 тенге до 12 000 000 тенге включительно

11 600 тенге + 0,25 процента с суммы, превышающей 10 000 000 тенге

7.

свыше 12 000 000 тенге до 14 000 000 тенге включительно

16 600 тенге + 0,3 процента с суммы, превышающей 12 000 000 тенге

8.

свыше 14 000 000 тенге до 16 000 000 тенге включительно

22 600 тенге + 0,35 процента с суммы, превышающей 14 000 000 тенге

9.

свыше 16 000 000 тенге до 18 000 000 тенге включительно

29 600 тенге + 0,4 процента с суммы, превышающей 16 000 000 тенге

10.

свыше 18 000 000 тенге до 20 000 000 тенге включительно

37 600 тенге + 0,45 процента с суммы, превышающей 18 000 000 тенге

11.

свыше 20 000 000 тенге до 75 000 000 тенге включительно

46 600 тенге + 0,5 процента с суммы, превышающей 20 000 000 тенге

12.

свыше 75 000 000 тенге до 100 000 000 тенге включительно

321 600 тенге + 0,6 процента с суммы, превышающей 75 000 000 тенге

13.

свыше 100 000 000 тенге до 150 000 000 тенге включительно

471 600 тенге + 0,65 процента с суммы, превышающей 100 000 000 тенге

14.

свыше 150 000 000 тенге до 350 000 000 тенге включительно

796 600 тенге + 0,7 процента с суммы, превышающей 150 000 000 тенге

15.

свыше 350 000 000 тенге до 450 000 000 тенге включительно

2 196 600 тенге + 0,75 процента с суммы, превышающей 350 000 000 тенге

16.

свыше 450 000 000 тенге

2 946 600 тенге + 2 процента с суммы, превышающей 450 000 000 тенге

2. Базовые налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (за исключением придомовых участков) устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади в следующих размерах:

№ п/п

Категория населенного пункта

Базовые налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)

1

2

4

 

Города:

 

1.

Алматы

0,96

2.

Шымкент

0,58

3.

Нур-Султан

0,96

4.

Актау

0,58

5.

Актобе

0,58

6.

Атырау

0,58

7.

Кокшетау

0,58

8.

Караганда

0,58

9.

Костанай

0,58

10.

Кызылорда

0,58

11.

Уральск

0,58

12.

Усть-Каменогорск

0,58

13.

Павлодар

0,58

14.

Петропавловск

0,58

15.

Талдыкорган

0,58

16.

Тараз

0,58

17.

Туркестан

0,39

18.

Алматинская область:

 

19.

города областного значения

0,39

20.

города районного значения

0,39

21.

Акмолинская область:

 

22.

города областного значения

0,39

23.

города районного значения

0,39

24.

Остальные города областного значения

0,39

25.

Остальные города районного значения

0,19

26.

Поселки

0,13

27.

Села

0,09

 

3. Придомовые земельные участки подлежат налогообложению по следующим базовым налоговым ставкам:

1) для городов республиканского значения, столицы и городов областного значения - 6,00 тенге за 1 квадратный метр.

По решению местных представительных органов ставки налога на земельные участки,  могут быть снижены с 6,00 до 0,20 тенге за 1 квадратный метр;

2) для остальных населенных пунктов:

при площади до 5000 квадратных метров включительно – 0,20 тенге за
1 квадратный метр;

на площадь, превышающую 5000 квадратных метров, – 1,00 тенге за
1 квадратный метр.

По решению местных представительных органов ставки налога на земельные участки, превышающие 5000 квадратных метров, могут быть снижены с 1,00 тенге до 0,20 тенге за 1 квадратный метр.

Придомовым земельным участком считается часть земельного участка, относящегося к землям населенных пунктов, предназначенная для обслуживания жилого дома (жилого здания) и не занятая жилым домом (жилым зданием), в том числе строениями и сооружениями при нем.

4. Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения, а также земли населенных пунктов, предоставленные физическим лицам для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под соответствующие постройки, устанавливаются в размере 100 тенге за 0,01 гектара.»;

  1. статью 532 изложить в следующей редакции:

«Статья 532. Порядок исчисления и уплаты налога

1. Исчисление налога по объектам налогообложения физических лиц производится налоговыми органами не позднее 1 июля года, следующего за отчетным налоговым периодом, по месту нахождения объекта налогообложения, независимо от места жительства налогоплательщика, путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе с учетом фактического срока владения на праве собственности по объектам налогообложения физических лиц, права на которые были зарегистрированы до 1 января года, следующего за отчетным налоговым периодом.

2. Налог на имущество физических лиц исчисляется за налоговый период в следующем порядке:

сумма налога, исчисленного от стоимости жилищ, дачных построек, холодных пристроек, хозяйственных (служебных) построек, цокольных этажей, подвалов жилищ, гаражей, принадлежащих физическим лицам на праве собственности,

плюс

сумма налога, исчисленного от площади земельного участка и (или) земельной доли по земельным участкам, указанным в подпунктах 2) и 3) статьи 528 настоящего Кодекса. 

3. Если в течение налогового периода объект налогообложения находится на праве собственности менее двенадцати месяцев, налог на имущество, подлежащий уплате по таким объектам, рассчитывается путем деления суммы налога, определенной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, на двенадцать и умножения на количество месяцев фактического периода нахождения объекта налогообложения на праве собственности.

При этом фактический период нахождения объекта на праве собственности определяется с начала налогового периода (в случае если объект находился на праве собственности на такую дату) или с 1 числа месяца, в котором возникло право собственности на объект, до 1 числа месяца, в котором было передано право собственности на такой объект, или до конца налогового периода (в случае если объект находится на праве собственности на такую дату).

4. За объект налогообложения, находящийся в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налог исчисляется пропорционально их доле в этом имуществе.

5. При уничтожении, разрушении, сносе объекта налогообложения перерасчет суммы налога производится при наличии документов, выдаваемых уполномоченным государственным органом, подтверждающих факт уничтожения, разрушения, сноса.

6. В случае возникновения или прекращения в течение налогового периода права на применение положений подпунктов 1), 2) и 3) пункта 2 статьи 526 настоящего Кодекса такие положения:

при возникновении права – применяются с 1 числа месяца, в котором такое право возникло, до окончания налогового периода или до 1 числа месяца, в котором такое право прекращается;

при прекращении права – не применяются с 1 числа месяца, в котором такое право прекращается.

7. Если иное не установлено пунктом 7 настоящей статьи, уплата налога производится в бюджет по месту нахождения объектов обложения не позднее
1 октября года, следующего за отчетным налоговым периодом.

8. Сумма налога, подлежащая уплате за фактический период владения объектом налогообложения лицом, передающим право собственности, должна быть внесена в бюджет не позднее дня государственной регистрации права собственности.

При этом в целях исчисления налога на имущество физических лиц в случае, предусмотренном частью первой настоящего пункта, используется налоговая база, определенная за налоговый период, предшествующий году, в котором произведена передача права собственности на объект налогообложения.

9. При изменении границ административно-территориальной единицы налог на имущество физических лиц, находящееся в населенном пункте на территории, которая в результате такого изменения границ переведена в границы другой административно-территориальной единицы, за налоговый период, в котором произведено такое изменение, исчисляется исходя из базовой стоимости, установленной для категории населенного пункта, в границах которого находился данный населенный пункт до даты такого изменения.

10. При переводе в течение налогового года населенного пункта из одной категории поселений в другую налог на имущество за налоговый период,
в котором произведен такой перевод, исчисляется по ставкам, установленным для категории населенного пункта, к которой относился данный населенный пункт до такого перевода.»;

  1. в статье 554:

в таблице пункта 4:

строки 1.1., 1.2., 1.12.,1.13., 1.14. исключить;

строку 1.81. изложить в следующей редакции:

  •  

1.81.

Оказание услуг по складской деятельности с выпуском зерновых расписок   

10

  •  

дополнить строкой 1.81-1. следующего содержания:

  •  

1.81-1.

Оказание услуг по складской деятельности с выпуском хлопковых расписок   

10

  •  

дополнить пунктом 10 следующего содержания:

«10. Ставки лицензионного сбора за выдачу лицензии, связанной с правом занятия отдельными подвидами деятельности в сфере углеводородов и в области добычи урана, составляют:


п/п

Подвиды лицензируемой деятельности

Ставки сбора (МРП)

1

2

3

1. 

Ставки лицензионного сбора за право занятия отдельными подвидами деятельности:

 

1.1

Промысловые исследования при разведке и добычи углеводородов

100

1.2

Сейсморазведочные работы при разведке и добычи углеводородов

100

1.3

Геофизические работы при разведке и добычи углеводородов

100

1.4

Прострелочно-взрывные работы в скважинах при разведке и добычи углеводородов

100

1.5

Бурение скважин на суше,  на море и на внутренних водоемах при разведке и добычи углеводородов

100

1.6

Подземный ремонт, испытание, освоение, опробование, консервация, ликвидация скважин при разведке и добычи углеводородов.

100

1.7

Цементация скважин при разведке и добычи углеводородов

100

1.8

Повышение нефтеотдачи нефтяных пластов и увеличение производительности скважин при разведке и добычи углеводородов

100

1.9

Работы по предотвращению и ликвидации разливов на месторождениях углеводородов на море

100

1.10

Эксплуатация нефтегазохимических производств

100

1.11

Составление базовых проектных документов для месторождений углеводородов и анализ разработки месторождений углеводородов

100

1.12

Составление технических проектных документов для месторождений углеводородов

100

1.13

Эксплуатация магистральных трубопроводов

100

2

Ставка за переоформление лицензий на подвиды деятельности, указанные в пунктах 1.1-1.15 (при электронной подачи заявления на получение лицензии)

8% от ставки при выдаче лицензии

3

Ставки сбора за выдачу дубликата лицензии

(при электронной подачи заявления на получение лицензии)

80% от ставки при выдаче лицензии

  •  
  1. пункт 1 статьи 604 изложить в следующей редакции:

«1. Если иное не установлено настоящим пунктом плательщиками платы являются лица, размещающие наружную (визуальную) рекламу,

В случае отсутствия уведомления о размещении наружной (визуальной) рекламы плательщиками платы признаются:

1) собственники объектов недвижимости, на которых размещена наружная (визуальная) реклама;

2) при общей долевой собственности или общей совместной собственности лицо, осуществляющее функции органа управления ими в соответствии с законодательством Республики Казахстан.»;

  1. в статье 610:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1. С подаваемых в суд исковых заявлений, заявлений особого искового производства, заявлений (жалоб) по делам особого производства, заявлений о вынесении судебного приказа, заявлений о выдаче дубликата исполнительного листа, заявлений о выдаче исполнительных листов на принудительное исполнение решений арбитража и иностранных судов, ходатайств об отмене решений арбитража и иностранных судов,  заявлений о повторной выдаче копий судебных актов, исполнительных листов и иных документов государственная пошлина взимается в следующих размерах: 

1) если иное не установлено настоящим пунктом, с исковых заявлений имущественного характера:

для физических лиц – 1 процент от суммы иска, но не менее 3 МРП;

для юридических лиц – 3 процента от суммы иска, но не менее 10 МРП;

2) с жалоб на неправомерные действия (бездействие) и решения государственных органов и их должностных лиц, ущемляющие права физических лиц, – 3 МРП;

3) с жалоб на неправомерные действия (бездействие) и решения государственных органов и их должностных лиц, ущемляющие права юридических лиц, – 10  МРП;

4) с заявлений об оспаривании уведомлений по актам проверок и (или) уведомлений по результатам горизонтального мониторинга:

для индивидуальных предпринимателей и крестьянских или фермерских хозяйств – 0,1 процента от оспариваемой суммы налогов, таможенных платежей и платежей в бюджет (включая пени), указанных в уведомлении, но не более 500 МРП;

для юридических лиц – 1 процент от оспариваемой суммы налогов, таможенных платежей и платежей в бюджет (включая пени), указанных в уведомлении, но не более 20 тысяч МРП;

5) с исковых заявлений  о расторжении брака  – 5 МРП.

В случаях раздела имущества при расторжении брака пошлина определяется от цены иска согласно подпункту 1) настоящего пункта;

6) с исковых заявлений о разделе имущества при расторжении брака с лицами, признанными в установленном порядке безвестно отсутствующими или недееспособными вследствие душевной болезни или слабоумия, либо с лицами, осужденными к лишению свободы на срок свыше трех лет, – согласно подпункту 1) настоящего пункта;

7) с исковых заявлений об изменении или расторжении договора найма жилища, о продлении срока принятия наследства, об освобождении имущества от ареста и с других исковых заявлений неимущественного характера или не подлежащих оценке, – 5 МРП;

8) с заявлений особого искового производства, заявлений (жалоб) по делам особого производства, жалоб на действия судебных исполнителей, за исключением указанных в подпунктах 2), 3), 4) и 13) настоящего пункта, –
5 МРП;

9) с ходатайств об отмене решений арбитража – 50 процентов от размера государственной пошлины, взимаемой при подаче искового заявления неимущественного характера в суд Республики Казахстан, а по спорам имущественного характера – 50 процентов от размера государственной пошлины, взимаемой при подаче искового заявления имущественного характера в суд Республики Казахстан и исчисленной исходя из оспариваемой заявителем суммы;

10) с заявлений о вынесении судебного приказа и заявлений о проведении предварительной примирительный процедуры – 50 процентов от ставок государственной пошлины, указанных в подпункте 1) настоящего пункта;

11) с заявлений о выдаче дубликата исполнительного листа, заявлений о выдаче исполнительных листов на принудительное исполнение решений арбитража и иностранных судов – 5 МРП;

12) с заявлений о повторной выдаче копий (дубликатов) судебных решений, приговоров, определений, прочих постановлений судов, а также копий других документов из дела, выдаваемых судами по просьбе сторон и других лиц, участвующих в деле, – 0,1 МРП за каждый документ, а также
0,03 МРП за каждую изготовленную страницу;

13) с заявлений о признании юридических лиц банкротами, применении реабилитационной процедуры, применении ускоренной реабилитационной процедуры – 10 МРП;

14) с исковых заявлений физических лиц о взыскании в денежном выражении компенсации морального вреда, причиненного распространением сведений, порочащих честь, достоинство и деловую репутацию, – 1 процент от суммы иска;

15) с исковых заявлений юридических лиц о взыскании убытков, причиненных распространением сведений, порочащих деловую репутацию, – 3 процента от суммы иска.»;

дополнить пунктом 4 следующего содержания:

«4. Нижний предел ставки госпошлины, указанный в подпункте 1) пункта 1 настоящей статьи, не распространяется на случаи обращения в суд после отмены нотариусом исполнительной надписи по взысканию задолженности:

1) с собственников помещений (квартир), уклоняющихся от участия в обязательных расходах на содержание общего имущества объекта кондоминиума, утвержденных Законом Республики Казахстан «О жилищных отношениях»;

2) о взыскании задолженности на основании публичных договоров за фактически потребленные услуги (электро-, газо-, тепло-, водоснабжение и другие), а также иных договоров за услуги согласно установленным тарифам, срок оплаты по которым наступил.»;

  1. в статье 616:

в части первой:

подпункт 15) изложить в следующей редакции:

«15) физические и юридические лица – за подачу в суд заявлений:

об отсрочке или рассрочке исполнения решения;

об изменении способа и порядка исполнения решения;

об обеспечении исков или замене одного вида обеспечения другим;

о пересмотре решений, определений или постановлений суда по вновь открывшимся обстоятельствам;

о сложении или уменьшении штрафов, наложенных определениями суда;

о повороте исполнения решений суда о восстановлении пропущенных сроков;

об отмене заочного решения суда;

о помещении в специальные организации образования и организации образования с особым режимом содержания;

а также жалоб:

частных жалоб на определения судов об отказе в сложении или уменьшении штрафов;

других частных жалоб на определения суда;

жалоб на постановления по делам об административных правонарушениях;»;

подпункт 19) исключить;

дополнить подпунктом 26-1) следующего содержания:

«26-1) единый накопительный пенсионный фонд, добровольные накопительные пенсионные фонды – при предъявлении исков и обжаловании решений судов в рамках проводимых работ по взысканию с должников задолженности, образовавшейся в связи с неисполнением ими обязательств в отношении пенсионных активов;»;

дополнить частью следующего содержания:

«Лица, указанные в части первой настоящей статьи, не освобождаются от уплаты государственной пошлины в судах при переходе им права требования на  основании договора об  уступке права требования (цессии).»;

  1. абзац первый подпункта 5) статьи 622 изложить в следующей редакции:

«5) при выдаче государственного регистрационного номерного знака на автомобиль, прицеп к автомобилю, на мототранспорт, за исключением выдачи государственных регистрационных номерных знаков повышенного спроса:»;

  1. статью 641 изложить в следующей редакции:

«Статья 641. Порядок и сроки уплаты налога, исчисленного в декларации о доходах и имуществе

Уплата индивидуального подоходного налога, исчисленного с облагаемого дохода физического лица по итогам календарного года, осуществляется налогоплательщиком не позднее десяти календарных дней после срока, установленного статьей 635 настоящего Кодекса для представления декларации о доходах и имуществе в зависимости от способов ее представления, в следующем порядке:

1) индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой, - по месту нахождения;

2) физическим лицом, не указанным в подпункте 1) настоящего пункта, - по месту жительства (пребывания).

Физическое лицо осуществляет уплату по индивидуальному подоходному налогу, исчисленного с суммарной прибыли контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании по итогам налогового периода не позднее десяти календарных дней после последнего срока, установленного пунктом 3 статьи 635 настоящего Кодекса. При этом, положения настоящего абзаца не применяются к контролируемой иностранной компании и (или) постоянному учреждению контролируемой иностранной компании, которые зарегистрированы в государствах с льготным налогообложением.»;

  1. в пункте 2 статьи 644:

подпункт 3) дополнить абзацем следующего содержания:

«автономной организации образования, определенным подпунктом 1) пункта 1 статьи 291 настоящего Кодекса;»;

дополнить подпунктом 3-2) следующего содержания:

«3-2) доход юридического лица-нерезидента от предоставления в аренду воздушного судна юридическому лицу-резиденту Республики Казахстан – эксплуатанту, осуществляющему воздушные перевозки, со стопроцентным государственным участием;»;

  1. в пункте 9 статьи 645:

часть третью подпункта 4) изложить в следующей редакции:

«Указанный в части первой настоящего подпункта срок владения налогоплательщиком акциями или долями участия определяется совокупно с учетом сроков владения прежними собственниками акциями или долями участия, если такие акции или доли участия получены налогоплательщиком в результате реорганизации прежних собственников или приобретены одной компанией у другой  компании при условии, что ими владеют одни и те же учредители (собственники).»;

подпункт 13) изложить в следующей редакции:

«13) сумма задолженности по кредиту (займу), и (или) задолженности, связанной с кредитом (займом), в том числе неустойки (штрафы, пени), по которой прощение долга произведено в порядке и на условиях, которые установлены пунктом 3 статьи 232 настоящего Кодекса, включая задолженность по вознаграждению, начисленному по 31 декабря 2012 года включительно;»;

подпункт 14) изложить в следующей редакции:

«14) сумма задолженности по кредиту (займу), по которому прощение долга произведено в порядке, определенном подпунктом 11) пункта 5 статьи 232 настоящего Кодекса, включая задолженность по вознаграждению по таким кредитам.»;

  1. пункт 5 статьи 655 изложить в следующей редакции:

«5. Перечисление индивидуального подоходного налога с доходов физического лица-нерезидента, подлежащих налогообложению у источника выплаты, в бюджет производится налоговым агентом по месту нахождения не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налог подлежит удержанию.»;

  1. в статье 656:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1. Порядок налогообложения, установленный настоящей статьей, распространяется на доходы иностранцев и лиц без гражданства, направленных в Республику Казахстан юридическим лицом-нерезидентом, не зарегистрированным в качестве налогоплательщика Республики Казахстан, включая доходы, определенные статьей 322 настоящего Кодекса, полученные (подлежащие получению):

от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с таким юридическим лицом-нерезидентом, являющимся работодателем;

от деятельности в Республике Казахстан по договору (контракту) гражданско-правового характера, заключенному с таким юридическим лицом-нерезидентом;

от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, полученной от лица, не являющегося работодателем;

надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан таким юридическим лицом-нерезидентом.

В целях настоящей статьи под юридическим лицом-нерезидентом, не зарегистрированным в качестве налогоплательщика Республики Казахстан признается также юридическое лицо-нерезидент, зарегистрированное в качестве налогоплательщика Республики Казахстан в связи с открытием текущего счета в банках-резидентах и (или) в связи с возникновением обязательств в соответствии со статьей 650 настоящего Кодекса.

Положения настоящей статьи применяются к указанным в настоящей статье доходам иностранца или лица без гражданства, направленного в Республику Казахстан, если иное не установлено пунктом 7 статьи 655 настоящего Кодекса, при одновременном выполнении следующих условий:

1) иностранец или лицо без гражданства является работником и (или) подрядчиком (субподрядчиком) юридического лица-нерезидента, не зарегистрированного в качестве налогоплательщика Республики Казахстан, либо работником подрядчика (субподрядчика) указанного юридического лица-нерезидента;

2) иностранец или лицо без гражданства признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан, в соответствии с пунктом 2 статьи 217 настоящего Кодекса.

При этом, в случае если иностранец или лицо без гражданства не признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан, в соответствии с пунктом 2 статьи 217 настоящего Кодекса, то доходы от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, полученной от лица, не являющегося работодателем, подлежат налогообложению по ставке установленной статьей 646 настоящего Кодекса.»;

пункт 3 изложить в следующей редакции:

«3. Исчисление индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом с дохода иностранца или лица без гражданства, указанного в документе, представленном нерезидентом в соответствии с настоящим пунктом, без осуществления налоговых вычетов по ставке, установленной статьей 320 настоящего Кодекса. При этом юридическое лицо-нерезидент обязано представить налоговому агенту:

нотариально засвидетельствованные копии индивидуального трудового договора (контракта) и (или) договора гражданско-правового характера, заключенных с иностранцем или лицом без гражданства, направленным в Республику Казахстан;

иной документ, содержащий сведения о доходах физического лица, получаемых от работы по найму в рамках трудового договора и (или) договора гражданско-правового характера, заключенного с таким нерезидентом.

В случае непредставления налоговому агенту документов, указанных в настоящем пункте, обложению индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты подлежит доход в размере 80 процентов от суммы дохода, подлежащего выплате юридическому лицу-нерезиденту за выполненные работы, оказанные услуги, который распределяется равными долями на всех иностранцев и лиц без гражданства.

При этом, доход указанный в настоящем пункте, подлежит уменьшению на сумму:

дохода указанного в документах определенных настоящим пунктом, в случае их предоставления;

дохода от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, полученной от лица, не являющегося работодателем,  в случае если такой доход предусмотрен условиями договора (контракта, соглашения).»;        

  1. в статье 666:

абзаце первый пункта 1 изложить в следующей редакции:

«1. Если иное не установлено международным договором порядок применения положений международного договора, установленный настоящей статьей, распространяется на доходы нерезидента, предусмотренные статьей 644 настоящего Кодекса, за исключением следующих доходов:»;

пункт 3 изложить в следующей редакции:

«3. Налоговый агент имеет право самостоятельно применить освобождение от налогообложения при выплате дохода нерезиденту или при отнесении начисленного, но не выплаченного дохода нерезидента на вычеты.

В случае выплаты дохода нерезиденту, который является взаимосвязанной стороной налоговому агенту, налоговый агент вправе применить положения настоящей статьи, при условии, если такой нерезидент является окончательным (фактическим) получателем (владельцем) дохода.

В целях настоящего раздела под окончательным (фактическим) получателем (владельцем) доходов следует понимать лицо, которое имеет право владения, пользования, распоряжения доходами и не является посредником в отношении такого дохода, в том числе агентом, номинальным держателем.»;

  1. часть первую пункта 8 статьи 672 дополнить подпунктом 5) следующего содержания:

«5) при повторном представлении заявления, за ранее рассмотренный (проверенный) период, по итогам которого налоговым органом вынесено решение об отказе в возврате подоходного налога из бюджета по одному из следующих оснований:

- признание  постоянным учреждением (постоянное место осуществления деятельности) нерезидента в Республике Казахстан, в соответствии со статьей 220 настоящего Кодекса;

- удержание и перечисление в бюджет налоговым агентом подоходного налога с доходов нерезидента, полученных из источников в Республике Казахстан, за счет собственных средств.»;

  1. подпункты 1) и 2) пункта 1 статьи 675 изложить в следующей редакции:

«1) оригинала, заверенного компетентным органом иностранного государства, резидентом которого является нерезидент. Подпись должностного лица и печать компетентного органа, подтверждающего резидентство нерезидента, должны быть легализованы в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан, или  документ, легализующий подпись должностного лица и печать компетентного органа, размещен на:

интернет-ресурсе государственного органа, осуществляющего легализацию;

интернет-ресурсе иной государственной организации, осуществляющей сбор (хранение) электронных апостилей иностранного государства.

2) нотариально засвидетельствованной копии оригинала документа, соответствующего требованиям подпункта 1) настоящего пункта. Подпись и печать иностранного нотариуса должны быть легализованы в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан, или документ, легализующий подпись и печать иностранного нотариуса, размещен на:

интернет-ресурсе государственного органа, осуществляющего легализацию;

интернет-ресурсе иной государственной организации, осуществляющей сбор (хранение) электронных апостилей иностранного государства.»;

  1. в пункте 2-1 статьи 687 слова «в котором налогоплательщик» дополнить словом «впервые»;
  2. в подпунктах 9), 10) и 11) пункта 3 статьи 690 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;
  3. в пункте 2 статьи 691 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;
  4. в статье 692:

пункт 2 дополнить подпунктами 5) и 6) следующего содержания:

«5) на оплату услуг связи, электроэнергии, воды, теплоэнергии, газа, используемых в предпринимательских целях;

6) расходы, произведенные арендатором в отношении арендуемого имущества, используемого в предпринимательских целях.»;

в части второй пункта 5 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;

  1. в пункте 1 статьи 702 после слов «не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость,» дополнить словами «указанными в подпункте 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса,»;
  2. в пункте 4 статьи 712 после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;
  3. статью 713 изложить в следующей редакции:

«Статья 713. Плательщики

Плательщиками рентного налога на экспорт являются физические и юридические лица, реализующие на экспорт:

1) нефть сырую и нефтепродукты сырые, за исключением объемов экспорта сырой нефти и газового конденсата, добытых:

недропользователями в рамках контрактов, указанных в пункте 1 статьи 722 настоящего Кодекса;

недропользователями в рамках контрактов на добычу или разведку и добычу углеводородов на месторождении (месторождениях), полностью расположенном (расположенных) на казахстанском секторе Каспийского моря и (или) месторождениях с глубиной верхней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или в контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, не выше 4500 метров и нижней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или в контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, 5000 метров и ниже, являющимися плательщиками альтернативного налога на недропользование.

Для целей настоящего раздела нефтью сырой и нефтепродуктами сырыми признаются товары, классифицируемые в субпозиции 2709 00 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

2) уголь.»;

  1. в пункте 5 статьи 720 слова «континентальном шельфе Республики Казахстан и» заменить словами «месторождении (месторождениях), полностью расположенном (расположенных) на казахстанском секторе Каспийского моря и (или)»;
  2. в пункте 1 статьи 723 слова «по такой группе месторождений» дополнить словами «, части месторождения»;
  3. дополнить статьей 723-1 следующего содержания:

«Статья 723-1. Особенности налогового учета при переоформлении права недропользования на лицензионный режим недропользования

  1. В случае переоформления права недропользования с контракта на недропользование на лицензионный режим недропользования в соответствии с законодательством о недрах и недропользовании переоформленный контракт на недропользование и полученная взамен его лицензия на недропользование совокупно в целях ведения раздельного налогового учета в налоговом периоде, в котором произошло переоформление контракта на недропользование, рассматриваются как единый контракт на недропользование, а деятельность недропользователя по переоформленному контракту на недропользование и деятельность указанного недропользователя в рамках полученной лицензии на недропользование рассматриваются как единая контрактная деятельность, по которой ведется единый раздельный налоговый учет.

Если при переоформлении права недропользования взамен контракта на недропользование недропользователю предоставляется две и более лицензий на недропользование, то под контрактом на недропользование для налогового периода, в котором произошло переоформление контракта на недропользование, понимается совокупно часть переоформленного контракта на недропользование, соответствующая перераспределенным в соответствии с пунктами 2 - 7 настоящей статьи на лицензию объектам налогообложения и (или) объектам, связанным с налогообложением, и указанная лицензия на недропользование. Соответственно, деятельность недропользователя в рамках каждой полученной лицензии на недропользование и соответствующая ей часть деятельности указанного недропользователя по переоформленному контракту на недропользование совокупно рассматриваются как отдельная единая контрактная деятельность, по которой ведется единый раздельный налоговый учет.

  1. При переоформлении права недропользования с контракта на недропользование на лицензионный режим недропользования в соответствии с законодательством о недрах и недропользовании объекты налогообложения и (или) объекты, связанные с налогообложением, по переоформленному контракту признаются объектами налогообложения и (или) объектами, связанными с налогообложением, по лицензии, полученной взамен переоформленного контракта, с начала налогового периода, в котором произведено указанное переоформление права недропользования.

Если при переоформлении права недропользования взамен контракта на недропользование недропользователю предоставляется две и более лицензий на недропользование, то учитываемые в налоговом учете по переоформляемому контракту на недропользование объекты налогообложения и (или) объекты, связанные с налогообложением, подлежат распределению на полученные лицензии в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи с начала налогового периода, в котором произведено указанное переоформление права недропользования, и в дальнейшем учитываются при ведении раздельного налогового учета соответственно по деятельности в рамках каждой лицензии на недропользование.

  1. Распределение доходов и расходов, понесенных недропользователем с начала соответствующего налогового периода до даты переоформления контракта на недропользование на лицензионный режим, осуществляется в соответствии с пунктами 8, 9, 10 и 11 статьи 723 настоящего Кодекса.
  2. Распределение стоимостного баланса подгруппы (группы I), группы  амортизируемых активов, образованного по переоформляемому контракту на недропользование, осуществляется по состоянию на 1 января года, в котором произведено переоформление права недропользования. При этом, амортизируемые активы, включенные в указанный стоимостной баланс подгруппы (группы I), группы  амортизируемых активов, должны быть классифицированы на прямые, косвенные и общие в соответствии с пунктом 8 статьи 723 настоящего Кодекса с учетом положений пункта 11 статьи 723 настоящего Кодекса.
  3. Накопленные по состоянию на 1 января года, в котором произведено переоформление права недропользования, средства ликвидационного фонда подлежат распределению на лицензии в соответствии с пунктом 11 статьи 723 настоящего Кодекса и включаются в совокупный годовой доход таких лицензий.
  4. В случае наличия на начало налогового периода, в котором произведено переоформление контракта на недропользование на лицензионный режим, накопленных с предыдущих налоговых периодов убытков в рамках переоформляемого контракта на недропользование, указанные убытки учитываются в следующем порядке:

- в случае получения недропользователем одной лицензии на недропользование – учитываются в налоговом периоде, в котором произведено переоформление контракта на недропользование, и в случае их неполного использования переносятся для погашения за счет налогооблагаемого дохода, полученного от деятельности в рамках указанной лицензии в пределах срока, определяемого в соответствии со статьей 300 настоящего Кодекса;

- в случае получения двух и более лицензий на недропользование – распределяются по состоянию на 1 января года, в котором произведено переоформление контракта на недропользование, с учетом положений пункта 11 статьи 723 настоящего Кодекса и налоговой учетной политикой недропользователя на полученные лицензии, учитываются в указанном налоговом периоде в соответствующей части по каждой лицензии и переносятся для их дальнейшего погашения за счет налогооблагаемого дохода, полученного от деятельности в рамках соответствующей лицензии в пределах срока, определяемого в соответствии со статьей 300 настоящего Кодекса.

7. Распределение стоимостных балансов подгрупп (группы I), групп, указанных в пункте 4 настоящей статьи, накопленных средств в ликвидационном фонде, указанных в пункте 5 настоящей статьи, а также распределение убытков, указанных в пункте 6 настоящей статьи, осуществляется по одному и тому же методу распределения, самостоятельно выбранному недропользователем из методов, предусмотренных в подпунктах 1)-5) пункта 11 статьи 723 настоящего Кодекса.»;

  1. статью 727 изложить в следующей редакции:

«Статья 727. Особенности исчисления подписного бонуса по лицензиям на недропользование, за исключением лицензий, выдаваемых по результатам аукциона

Сумма подписного бонуса по лицензии на недропользование, за исключением лицензии, выдаваемой по результатам аукциона, исчисляется исходя из ставки, выраженной в месячном расчетном показателе, установленном законом о республиканском бюджете и действующем на дату уплаты подписного бонуса:

 

Наименование

Ставка в МРП

1

2

3

1.

Лицензия на разведку

1000

2.

Лицензия на добычу

2000

3.

Лицензия на старательство:

 

3.1.

при площади предоставленной территории до 0,03 км2

9

3.2.

при площади предоставленной территории от 0,03 до 0,04 км2

12

3.3.

при площади предоставленной территории от 0,04 до 0,05 км2

15

4.

Лицензия на геологическое изучение

50

5.

Лицензия на использование пространства недр

400

 
  •  
  1. пункт 2 статьи 729 изложить в следующей редакции:

«2. Подписной бонус по лицензиям на недропользование уплачивается в бюджет по месту нахождения налогоплательщика не позднее 10 рабочих дней со дня выдачи такой лицензии.»;

  1. абзац первый части первой статьи 734 изложить в следующей редакции:

«1. Платеж по возмещению исторических затрат уплачивается недропользователем с начала добычи на контрактной территории (участке) и наступлении наиболее ранней из следующих дат:

объявление коммерческого обнаружения;

переход на период (этап) добычи в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании;

выдачи лицензии на добычу полезных ископаемых;

заключение контракта на добычу полезных ископаемых.

Уплата платежа по возмещению исторических затрат осуществляется в бюджет по месту нахождения недропользователя в следующем порядке:»;

  1. в пункте 2 статьи 741 слова «пунктом 3» заменить словами «пунктами 3 и 4»;
  2. статью 744 изложить в следующей редакции:

«Статья 744. Объект обложения

Объектом обложения является физический объем запасов полезных ископаемых, содержащихся в минеральном сырье (облагаемый объем погашенных запасов).

Для целей настоящего раздела облагаемым объемом погашенных запасов является объем погашенных запасов полезных ископаемых, содержащихся в минеральном сырье, за вычетом объема фактических потерь за налоговый период в пределах нормируемых потерь, установленных техническим проектом разработки месторождения, утвержденным уполномоченным для этих целей государственным органом Республики Казахстан.

При этом к потерям не относятся объемы отходов производства, образованных в процессе первичной переработки минерального сырья.

Для целей определения объекта обложения применяются единицы измерения, используемые в отчетных и сводных балансах запасов минерального сырья, предоставляемых уполномоченному органу по изучению и использованию недр.»;

  1. в статье 746:

строку 13 таблицы части первой изложить в следующей редакции:

  •  

13.

Прочее

Прочее нерудное минеральное сырье не являющееся общерспространенными полезными ископаемыми

4,7%, но не менее 0,02 МРП за единицу объема

  •  

дополнить часть следующего содержания:

«В случае если сумма налога на добычу полезных ископаемых, исчисленная в соответствии со статьями 744 и 745 настоящего Кодекса по нерудному минеральному сырью, указанному в строке 13 таблицы, приведенной в настоящей статье, меньше суммы произведения физического объема добытого недропользователем за налоговый период такого нерудного минерального сырья и 0,02 месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, то налог на добычу полезных ископаемых по такому нерудному минеральному сырью определяетсяпо ставке 0,02 месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года за единицу объема добытого такого нерудного минерального сырья.»;

  1. часть четвертую статьи 747 дополнить подпунктом 1-1) следующего содержания:

«1-1) при утилизации подземных вод, добытых попутно с углеводородами и представляющих угрозу здоровью населения и окружающей среде, в соответствии с водным законодательством Республики Казахстан;»;

  1. подпункт 2) пункта 2 статьи 753 изложить в следующей редакции:

«2) на разведку и (или) добычу твердых полезных ископаемых, в том числе общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и (или) лечебных грязей при условии, что данные контракты не предусматривают добычу других групп полезных ископаемых;»;

  1. статью 766 изложить в следующей редакции:

«Статья 766. Общие положения

1. Альтернативный налог на недропользование вправе применить взамен платежа по возмещению исторических затрат, налога на добычу полезных ископаемых и налога на сверхприбыль юридические лица-недропользователи, заключившие в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании:

1) контракт на добычу и (или) на совмещенную разведку и добычу углеводородов на месторождении (месторождениях), полностью расположенном (расположенных) на казахстанском секторе Каспийского моря;

2) контракт на добычу и (или) разведку и добычу углеводородов по месторождениям с глубиной верхней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или в контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, не выше 4500 метров и нижней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или в контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, 5000 метров и ниже.

Данное право применяется в период с даты заключения данных контрактов на недропользование до даты окончания действия соответствующего контракта на недропользование и не подлежит изменению.

Уведомление о применении данного права направляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения не позднее тридцати календарных дней с даты заключения соответствующего контракта на недропользование. 

2. Право применения с 1 января 2018 года альтернативного порядка исполнения налогового обязательства по специальным платежам и налогам недропользователей по контрактам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, заключенным до 1 января 2018 года, производится на весь оставшийся период действия контракта на недропользование и не подлежит изменению, о чем налогоплательщик направляет уведомление в налоговый орган по месту нахождения не позднее 1 марта 2018 года

3. В случае непредставления в установленные сроки уведомлений, предусмотренных пунктами 1 и 2 настоящей статьи, исполнение налогового обязательства по платежу по возмещению исторических затрат, налогу на добычу полезных ископаемых и налогу на сверхприбыль осуществляется в порядке, определенном главами 84, 85 и 86 настоящего Кодекса.»;

  1. подпункт 3) пункта 1 статьи 774 изложить в следующей редакции:

«3) оказывают услуги исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, при соответствии требованиям, установленным законодательными актами Республики Казахстан, и (или) реализуют исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства собственного производства, за исключением подакцизной продукции.»;

  1. статью 775 дополнить пунктом 5 следующего содержания:
  2.  
  1. В Кодекс Республики Казахстан от 26 декабря 2017 года № 123-VI ЗРК «О таможенном регулировании в Республике Казахстан»:
  1. в подпункте 1 пункта 3 статьи 19 слово «санкционированного» дополнить словами «следственным судьей,»;
  2. в пункте 2 статьи 117:

в части первой слова «по истечении трех рабочих дней, но не позднее пятнадцати» заменить словами «не позднее пяти»;

дополнить новым подпунктом 5) следующего содержания:

«5) истечения срока исполнения уведомления о результатах проверки  таможенных, иных документов и (или) сведений.».

  1. пункты 1 и 2 статьи 125 изложить в следующей редакции:

«1. Таможенный орган распоряжение о приостановлении расходных операций по банковским счетам плательщика выносит в следующих случаях:

1) в случае непогашения плательщиком задолженности по таможенным платежам, налогам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, пеней, процентов таможенный орган по истечении десяти рабочих дней, следующих за днем вручения уведомления о погашении задолженности по таможенным платежам, налогам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, пеней, процентов;

2) недоступа должностных лиц таможенного органа на объекты выездной таможенной проверки, документам, сведениям, необходимым для осуществления выездной таможенной проверки, а равно неисполнения требований,  предусмотренных подпунктами 1),  3), 10), 11) пункта 2 статьи 422 настоящего Кодекса,– в течение пяти рабочих дней со дня недоступа или неисполнения требований;

3) возврат почтовой или иной организацией связи документов, предусмотренных пунктом 11 статьи 417 и пунктом 27 статьи 418 настоящего Кодекса, направленных таможенным органом по почте заказным письмом с уведомлением, по причине отсутствия проверяемого лица по месту нахождения.

2. Приостановление расходных операций по банковским счетам распространяется на все расходные операции плательщика, кроме:

1) операций по погашению задолженности по таможенным платежам, налогам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, пеней, процентов плательщиком самостоятельно;

2) случаев изъятия денег по:

исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований по взысканию алиментов;

по исполнительным документам, предусматривающим изъятие денег для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, выплате вознаграждений по авторскому договору, обязательствам клиента по перечислению обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и уплате социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование в фонд социального медицинского страхования;

погашению задолженности по таможенным платежам, налогам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, пеней, процентов, а также по исполнительным документам о взыскании в доход государства.

Распоряжение о приостановлении расходных операций по банковским счетам не распространяется на сумму денег, на которую наложен арест на основании решений о наложении ареста уполномоченных государственных органов Республики Казахстан или должностных лиц.

Приостановление расходных операций по банковским счетам плательщика в случае, предусмотренном подпунктом 1) пункта 1 настоящей статьи, производится в пределах суммы задолженности по таможенным платежам, налогам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, пеней, процентов.»;

  1. в части первой пункта 6 статьи 253 слова «истечения срока действия таможенной процедуры переработки на таможенной территории Евразийского экономического союза» заменить словами «завершения действия таможенной процедуры  переработки на  таможенной территории»;
  2. в части первой пункта 9 статьи 264 слова «окончания срока переработки» заменить словами «завершения действия таможенной процедуры  переработки вне таможенной территории»;
  3. в части первой пункта 5 статьи 277 слова «окончания срока переработки» заменить словами «завершения действия таможенной процедуры  переработки для внутреннего потребления»;
  4. статью 411 изложить в следующей редакции:

«Статья 411. Проверка таможенных, иных документов и (или) сведений, начатая после выпуска товаров, и в иных случаях

1. При проведении проверки таможенных, иных документов и (или) сведений в отношении таможенной декларации, документов, подтверждающих сведения, заявленные в таможенной декларации, сведений, заявленных в таможенной декларации и (или) содержащихся в представленных таможенным органам документах, начатой после выпуска товаров, либо в иных случаях применения данной формы таможенного контроля в соответствии с настоящим Кодексом таможенный орган вправе запрашивать и получать документы и (или) сведения, необходимые для проведения таможенного контроля, в соответствии со статьей 426 настоящего Кодекса.

Проверка таможенных, иных документов и (или) сведений, начатая после выпуска товаров, проводится на основе  системы управления рисками, предусмотренной главой 51 и статьей 418 настоящего Кодекса.

Проверка таможенных, иных документов и (или) сведений завершается таможенным органом не позднее шестидесяти календарных дней со дня представления запрошенных документов и (или) сведений, а если такие документы и (или) сведения не представлены в срок, – со дня истечения такого срока.

Датой начала проведения проверки таможенных, иных документов и (или) сведений считается день направления уведомления  о начале проверки таможенных, иных документов и (или) сведений, подписанного руководителем таможенного органа или лицом, его замещающим или заместителем руководителя таможенного органа, но не позднее пяти рабочих дней со дня выпуска таможенной декларации.

При этом уведомление о начале проведения проверки таможенных, иных документов и (или) сведений,  должно быть вручено проверяемому лицу лично под роспись или иным способом, подтверждающим факт отправки и получения, если иное не установлено настоящей статьей.

Форма уведомления о начале проверки таможенных, иных документов и (или) сведений утверждается уполномоченным органом.

2. По результатам проведения проверки таможенных, иных документов и (или) сведений, начатой после выпуска товаров, оформляется уведомление об итогах  проверки  таможенных, иных документов и (или) сведений с приложением описания результатов проверки.

Форма уведомления  об итогах  проверки  таможенных, иных документов и (или) сведений утверждается уполномоченным органом.

Датой завершения проверки таможенных, иных документов и (или) сведений считается дата уведомления об итогах  проверки  таможенных, иных документов и (или) сведений.

Уведомление об итогах  проверки  таможенных, иных документов и (или) сведений не позднее пяти рабочих дней с даты завершения проверки, вручается лицу, в отношении которого проводится такая проверка, под роспись или иным способом, подтверждающим факт отправки и получения, если иное не установлено настоящей статьей.

В случае выявления таможенными органами по результатам проверки таможенных, иных документов и (или) сведений нарушений в таможенной декларации лицу предоставляется право самостоятельного их устранения.

Самостоятельным устранением нарушений, выявленных по результатам проверки таможенных, иных документов и (или) сведений, признается исполнение требований, содержащихся в уведомлении.

3. Уведомление о начале проверки и уведомление об итогах  проверки  таможенных, иных документов и (или) сведений, направленные одним из нижеперечисленных способов, считаются врученными лицу в следующих случаях:

1) по почте заказным письмом с уведомлением – с даты отметки плательщиком в уведомлении оператора почты;

2) электронным способом – с даты доставки акта в веб-приложение.

уведомление и требование, направленное электронным способом, распространяется на лицо:

зарегистрированного в качестве пользователя информационной системы таможенного органа в порядке, определенном уполномоченным органом;

зарегистрированного в качестве электронного налогоплательщика в порядке, установленном налоговым законодательством Республики Казахстан. 

4. Исполнение уведомления об итогах  проверки  таможенных, иных документов и (или) сведений осуществляется лицом, в отношении которого проведена такая проверка в течение десяти рабочих дней со дня, следующего за днем его вручения (получения).

5. При подаче жалобы на уведомление об итогах  проверки  таможенных, иных документов и (или) сведений в вышестоящий уполномоченный орган или суд, течение срока исполнения уведомления  об итогах проверки  таможенных, иных документов и (или) сведений приостанавливается:

 1) со дня принятия жалобы вышестоящим уполномоченным органом – до вынесения письменного решения вышестоящего уполномоченного органа;

2) со дня принятия судом жалобы (заявления) к производству – до вступления в законную силу судебного акта.

6. Неисполнение в установленный срок уведомления об итогах проверки  таможенных, иных документов и (или) сведений влечет приостановление расходных операций по банковским счетам лица, в отношении которого проведена такая проверка в соответствии со статьей 125 настоящего Кодекса и принятие мер, предусмотренных главой 12 настоящего Кодекса.

7. В случае непредставления при  проверке  таможенных, иных документов и (или) сведений проверяемым лицом по требованию документов, заявленных в таможенной декларации, сведения, заявленные в таможенной декларации на основании таких документов, считаются недостоверно заявленными.

При отсутствии документов, подтверждающих сведения, заявленные в таможенной декларации, суммы таможенных пошлин, налогов определяются таможенным органом исходя из наибольшей величины ставок таможенных пошлин, налогов, а также количества и (или) стоимости товаров, которые могут быть определены на основании сведений, имеющихся у таможенного органа.»;

  1. пункт 2 статьи 415 изложить в следующей редакции:

«2. Таможенный осмотр помещений и территорий проводится в целях проверки наличия или отсутствия в осматриваемых помещениях или на территориях товаров и (или) документов, являющихся объектами таможенного контроля, а также в целях проверки и (или) получения сведений о таких товарах и (или) документах, в том числе проверки сведений, предусмотренных пунктом 9 статьи 393 настоящего Кодекса и проверки наличия на товарах, транспортных средствах и их грузовых помещениях (отсеках) таможенных пломб, печатей и других средств идентификации.»;

  1. в статье 417:

пункт 3 дополнить подпунктом 2-1) следующего содержания:

«2-1) система управления рисками, предусмотренная статьей 418 настоящего Кодекса;»;

пункты 9 и 10 изложить в следующей редакции:

«9. В случае выявления нарушений таможенного законодательства Евразийского экономического союза и (или) Республики Казахстан оформляется уведомление об устранении нарушений с приложением описания выявленных нарушений.

При отсутствии нарушений  таможенного законодательства Евразийского экономического союза и (или) Республики Казахстан, таможенный орган информирует проверяемое лицо письмом о завершении камеральной таможенной проверки.

Датой завершения камеральной таможенной проверки считается дата уведомления об устранении нарушений, а в случае отсутствия нарушения дата письма о завершении  камеральной таможенной проверки.

10. Уведомление об устранении нарушений, выявленных таможенными органами по результатам камеральной таможенной проверки, с приложением описания выявленных нарушений направляется и (или) вручается проверяемому лицу.

Уведомление об устранении нарушений должно быть вручено проверяемому лицу лично под роспись или иным способом, подтверждающим факт отправки и получения, если иное не установлено настоящей статьей.

При этом уведомление, направленное одним из нижеперечисленных способов, считается врученным проверяемому лицу в следующих случаях:

1) по почте заказным письмом с уведомлением – с даты отметки проверяемым лицом в уведомлении оператора почты;

2) электронным способом – с даты доставки уведомления в веб-приложение.

Уведомление, направленное электронным способом, распространяется на плательщика:

зарегистрированного в качестве пользователя информационной системы таможенного органа в порядке, определенном уполномоченным органом;

зарегистрированного в качестве электронного налогоплательщика в порядке, установленном налоговым законодательством Республики Казахстан.»;

пункт 12 изложить в следующей редакции:

«12. Исполнением проверяемым лицом уведомления об устранении нарушений, выявленных таможенными органами по результатам камеральной таможенной проверки, признается устранение выявленных нарушений проверяемым лицом.»;

дополнить пунктом 12-1 следующего содержания:

«12-1. При подаче жалобы на уведомление об устранении нарушений, выявленных таможенными органами по результатам камеральной таможенной проверки, в уполномоченный орган или суд, течение срока исполнения уведомления об устранении нарушений, выявленных таможенными органами по результатам камеральной таможенной проверки, приостанавливается:

1) со дня принятия жалобы уполномоченным органом – до вынесения письменного решения уполномоченного органа;

2) со дня принятия судом жалобы (заявления) к производству – до вступления в законную силу судебного акта.»;

  1. в статье 418:

пункт 2 дополнить подпунктом 3) следующего содержания:

«3) комплексная выездная таможенная проверка.»;

дополнить пунктом 10-1 следующего содержания:

«10-1. Комплексная выездная таможенная проверкапроводится на основе системы управления рисками.

Порядок применения системы управления рисками, предназначенный для выбора объекта таможенного контроля после выпуска товаров, утверждается уполномоченным органом.

Основанием для назначения комплексных выездных таможенных проверок является график проведения комплексных выездных таможенных проверок.

Периодичность проведения комплексных выездных таможенных проверок, проводимых на основе системы управления рисками, в отношении проверяемого лица не должна быть чаще одного раза в год.

Уполномоченный орган размещает на Интернет-ресурсе:

порядок применения системы управления рисками, предназначенный для выбора объекта таможенного контроля после выпуска товаров, за исключением информации содержащейся в данной системе управления рисками, являющейсяконфиденциальной в соответствии со статьей 452 настоящего Кодекса;

график проведения комплексных выездных таможенных проверок не позднее пятнадцати рабочих дней с момента его утверждения.»;

  1. по всему тексту главы 55 слова «и (или) уведомление об устранении нарушений» исключить;
  2. в статье 532:

в пункте 1:

слова «не менее двух лет» заменить словами «не менее трех лет»;

абзац второй подпункта 6) изложить в следующей редакции:

«в соответствии со статьями 209, 213, 214, 233, 233-1, 250, 259, 311 и 312 Уголовного кодекса Республики Казахстан от 16 июля 1997 года, а также со статьями 234, 235, 236, 255, 256, 286, 297, 366 и 367   Уголовного кодекса Республики Казахстан от 3 июля 2014 года, и наличия непогашенной судимости по таким статьям;»;

дополнить подпунктами 9) и 10) следующего содержания:

«9)   нахождение в собственности не менее пяти автотранспортных средств, пригодных для перевозки товаров под таможенными пломбами и печатями;

10) соответствие установленному  уполномоченным органом пороговому значению коэффициента налоговой нагрузки за последние три года на день регистрации заявления в уполномоченном органе.»;

подпункт 1) пункта 3 изложить в следующей редакции:

«1) условия, указанные в подпунктах 1), 3)-10) пункта 1 настоящей статьи;»;

  1. в статье 534:

подпункт 11) пункта 1 изложить в следующей редакции:

«11) возбуждение в Республике Казахстан уголовного дела в отношении физических лиц, являющихся акционерами, имеющими десять и более процентов акций юридических лиц, включенных в реестр уполномоченных экономических операторов, учредителями (участниками), руководителями, главными бухгалтерами таких юридических лиц в соответствии со статьями 209, 213, 214, 233, 233-1, 250, 259, 311 и 312 Уголовного кодекса Республики Казахстан от 16 июля 1997 года, а также со статьями 234, 235, 236, 255, 256, 286, 297, 366 и 367 Уголовного кодекса Республики Казахстан от 3 июля 2014 года;»;

подпункт 6) пункта 7 изложить в следующей редакции:

«6) вступление в силу приговора суда за совершение уголовного правонарушения, подтверждающего факт привлечения физических лиц, являющихся акционерами этого юридического лица, имеющими десять и более процентов акций юридического лица, имеющего свидетельство, его учредителями (участниками), руководителями, главными бухгалтерами, к уголовной ответственности в соответствии со статьями 209, 213, 214, 233, 233-1, 250, 259, 311 и 312 Уголовного кодекса Республики Казахстан от 16 июля 1997 года, а также со статьями 234, 235, 236, 255, 256, 286, 297, 366 и 367 Уголовного кодекса Республики Казахстан от 3 июля 2014 года;».

  1. Кодекс Республики Казахстан от 27 декабря 2017 года № 125-VI ЗРК «О недрах и недропользовании»:
  1. пункт 4 статьи 12 изложить в следующей редакции:

«4. Твердыми полезными ископаемыми признаются природные минеральные образования, органические вещества и их смеси, находящиеся в твердом состоянии в недрах или на земной поверхности.

Твердые полезные ископаемые подразделяются на рудные и нерудные. Рудными твердыми полезными ископаемыми признаются самородные металлы, руды черных, цветных, редких, радиоактивных металлов и редкоземельных элементов. Остальные твердые полезные ископаемые признаются нерудными.

Нерудные твердые полезные ископаемые, используемые в естественном состоянии или с незначительной обработкой и очисткой в строительных и иных хозяйственных целях и имеющие широкое распространение в недрах, признаются общераспространенными. К общераспространенным полезным ископаемым относятся:

метаморфические породы, в том числе мрамор, кварцит, кварцево-полевошпатовые породы;

магматические горные породы, в том числе гранит, сиенит, диорит, габбро, риолит (липарит), андезит, диабаз, базальт, вулканические туфы, шлаки, пемзы, вулканические стекла и стекловидные породы (перлит, обсидиан);

осадочные горные породы, в том числе галечники и гравий, гравийно-песчаная (песчано-гравийная) смесь, пески и песчаники, глины и глинистые породы (суглинки, алевролиты, аргиллиты, глинистые сланцы), соль поваренная, гипсовые породы, мергели, известняки, в том числе ракушечники, меловые породы, доломиты, известняково-доломитовые породы, кремнистые породы (трепел, опока, диатомит), природные пигменты, торф;

лечебные грязи.»;

  1. часть первую пункта 4 статьи 188 изложить в следующей редакции:

«4. Если в результате применения положений пунктов 2 и 3 настоящей статьи блоки формируют два и более подлежащих предоставлению в пользование раздельных участка недр, которые соответствуют требованиям пункта 2 статьи 19 настоящего Кодекса, компетентный орган выдает отдельные лицензии на каждый из таких участков недр.»;

  1. пункт 1 статьи 233 дополнить подпунктом 1-1) следующего содержания:

«1-1) виды общераспространенных полезных ископаемых;»;

  1. в статье 278:

в пункте 12:

в части восьмой слова «в области бюджетного планирования по согласованию с компетентным органом» заменить словами «в области государственного планирования»;

дополнить часть девятой следующего содержания:

«По общераспространенным полезным ископаемым  порядок проведения экономической экспертизы определяется  местным исполнительным органом  области.»;

в пункте 25:

часть седьмую изложить в следующей редакции:

«Действие контракта на недропользование прекращается со дня выдачи соответствующей лицензии на недропользование, если иное не установлено налоговым законодательством Республики Казахстан.»;

часть девятую изложить в следующей редакции:

«Переоформление права недропользования в соответствии с настоящим пунктом не прекращает право недропользования, возникшее на основании контракта, а также не влечет прекращение имеющихся на момент переоформления обременений права недропользования, а также прав и обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством Республики Казахстан.».

  1. В Закон Республики Казахстан от 17 апреля 1995 года
    «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств»:
  1. часть третью статьи 16 изложить в следующей редакции:

«Государственная регистрация прекращения деятельности юридического лица, ликвидированного по решению суда осуществляется на основании решения суда и определения суда о завершении ликвидационного производства либо по приказу органа государственных доходов осуществляется на основании соответствующего акта.»;

  1. части третью и четвертую статьи 16-1 изложить в следующей редакции:

«Снятие с учетной регистрации филиала (представительства) юридического лица, в отношении которого судом вынесено решение о признании должника банкротом и его ликвидации с возбуждением процедуры банкротства, осуществляется на основании вступившего в законную силу определения суда о завершении процедуры банкротства либо приказа органа государственных доходов.

Снятие с учетной регистрации филиала (представительства) юридического лица, в отношении которого судом или органом государственных доходов вынесено решение о принудительной ликвидации, осуществляется на основании такого решения с приложением:

1) положения о филиале (представительстве);

2) квитанции или иного документа, подтверждающих уплату в бюджет регистрационного сбора за снятие с учетной регистрации филиала (представительства).».

  1. В Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 года «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» (Ведомости Верховного Совета Республики Казахстан, 1995 г., № 15-16, ст.106; Ведомости Парламента Республики Казахстан, 1996 г., № 2, ст.184; № 15, ст.281; № 19, ст.370; 1997 г., № 5, ст.58; № 13-14, ст.205; № 22, ст.333; 1998 г., № 11-12, ст.176; № 17-18, ст.224; 1999 г., № 20, ст.727; 2000 г., № 3-4, ст.66; № 22, ст.408; 2001 г., № 8, ст.52; № 9, ст.86; 2002 г., № 17, ст.155; 2003 г., № 5, ст.31; № 10, ст.51; № 11, ст.56, 67; № 15, ст.138, 139; 2004 г., № 11-12, ст.66; № 15, ст.86; № 16, ст.91;
    № 23, ст.140; 2005 г., № 7-8, ст.24; № 14, ст.55, 58; № 23, ст.104; 2006 г., № 3, ст.22; № 4, ст.24; № 8, ст.45; № 11, ст.55; № 16, ст.99; 2007 г., № 2, ст.18; № 4, ст.28, 33; 2008 г., № 17-18, ст.72; № 20, ст.88; № 23, ст.114; 2009 г., № 2-3, ст.16, 18, 21; № 17, ст.81; № 19, ст.88; № 24, ст.134; 2010 г., № 5, ст.23; № 7, ст.28;
    № 17-18, ст.111; 2011 г., № 3, ст.32; № 5, ст.43; № 6, ст.50; № 12, ст.111; № 13, ст.116; № 14, ст.117; № 24, ст.196; 2012 г., № 2, ст.15; № 8, ст.64; № 10, ст.77;
    № 13, ст.91; № 20, ст.121; № 21-22, ст.124; № 23-24, ст.125; 2013 г., № 10-11, ст.56; № 15, ст.76; 2014 г., № 1, ст.9; № 4-5, ст.24; № 6, ст.27; № 10, ст.52;
    № 11, ст.61; № 12, ст.82; № 19-I, 19-II, ст.94, 96; № 21, ст.122; № 22, ст.131;
    № 23, ст.143; 2015 г., № 8, ст.45; № 13, ст.68; № 15, ст.78; № 16, ст.79;
    № 20-IV, ст.113; № 20-VII, ст.115; № 21-II, ст.130; № 21-ІІІ, ст.137; № 22-I, ст.140, 143; № 22-ІІІ, ст.149; № 22-V, ст.156; № 22-VI, ст.159; 2016 г., № 6, ст.45; № 7-II, ст.55; № 8-I, ст.65; № 12, ст.87; № 22, ст.116; № 24, ст.126;
    2017 г., № 4, ст.7; № 9, ст.21; № 13, ст.45):

часть вторую пункта 4 статьи 50 дополнить подпунктом 1-6) следующего содержания:

«1-6) представление банками органу государственных доходов исключительно в целях налогового администрирования информации о лицах, обеспечивших установку в местах осуществления своей деятельности оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек, в порядке и сроки, которые установлены уполномоченным органом в сфере обеспечения поступлений налогов и платежей в бюджет по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан;».

  1. В Закон Республики Казахстан от 16 июля 1999 года
    «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции» (Ведомости Парламента Республики Казахстан,
    1999 г., № 20, ст.720; 2004 г., № 5, ст.27; № 23, ст.140, 142; 2006 г., № 23, ст.141; 2007 г., № 2, ст.18; № 12, ст.88; 2009 г., № 17, ст.82; 2010 г., № 15, ст.71; № 22, ст.128; 2011 г., № 11, ст.102; № 12, ст.111; 2012 г., № 15, ст.97; 2013 г.,
    № 14, ст.72; 2014 г., № 10, ст.52; № 11, ст.65; № 19-I, 19-II, ст.96; 2015 г.,
    № 19-I, ст.101; № 23-I, ст.169; 2016 г., № 22, ст.116):
  1. в статье 1:

подпункт 7 изложить в следующей редакции:

«7) контрольные приборы учета – приборы, оснащенные источниками бесперебойного питания электроэнергией, обеспечивающие автоматизированную передачу через оператора данных контрольных приборов учета в сфере производства этилового спирта и алкогольной продукции уполномоченному органу и его территориальным подразделениям в режиме реального времени данных об объемах производства этилового спирта и алкогольной продукции, концентрации в ней этилового спирта (кроме вина, пива и пивных напитков), остатках этилового спирта (кроме пива и пивных напитков), идентификации учетно-контрольных марок произведенной алкогольной продукции, подлежащей маркировке учетно-контрольными марками, и об объемах потребляемой электроэнергии при производстве водок и водок особых;»;

подпункт 22) изложить в следующей редакции:

«22) сопроводительная накладная на товары - документ, предназначенный для контроля за движением этилового спирта и (или) алкогольной продукции;

Сопроводительные накладные на товары оформляются в порядке, установленном Налоговым кодексом.»;

подпункт 24) изложить в следующей редакции:

«24) данные контрольных приборов учета в сфере производства этилового спирта и алкогольной продукции – данные об объемах производства этилового спирта и алкогольной продукции, концентрации в ней этилового спирта (кроме вина, пива и пивного напитка), остатках этилового спирта (кроме пива и пивного напитка), идентификации учетно-контрольных марок и об объемах потребляемой электроэнергии при производстве водок и водок особых;»;

  1. подпункт 8 пункта 2 статьи 4 исключить;
  2. в статье 9:

пункт 3 дополнить часть следующего содержания:

«Положения настоящего пункта не распространяются на лицензиатов, деятельность которых находится в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования.»;

пункт 5 изложить в следующей редакции:

«5. Запрещаются оборот и перемещение этилового спирта и алкогольной продукции без наличия сопроводительных накладных на товары, а также с нарушением правил оформления.»;

  1. статью 12-1 изложить в следующей редакции:

«Статья 12-1. Условия транспортировки этилового спирта и алкогольной продукции

При реализации (отпуске) и транспортировке этилового спирта и алкогольной продукции обязательно оформляются сопроводительные накладные на товары в порядке, установленном Налоговым кодексом.».

  1. В Закон Республики Казахстан от 12 июня 2003 года № 439
    «О государственном регулировании производства и оборота табачных изделий»:
  1. в статье 1:

подпункт 1-2) исключить;

подпункт 5-1) изложить в следующей редакции:

«5-1) сопроводительная накладная на товары  – документ, предназначенный для контроля за перемещением табачных изделий;

Сопроводительные накладные на товары оформляются в порядке, установленном Налоговым кодексом.»;

  1. подпункт 5-3) статьи 5 изложить в следующей редакции:

«5-3) устанавливает порядок маркировки табачных изделий акцизными марками;»;

  1. пункт 2 статьи 8 изложить в следующей редакции:

«2. Лица, осуществляющие импорт и (или) оптовую реализацию табачных изделий, обязаны предоставлять уполномоченному органу декларации об остатках и (или) обороте табачных изделий.»;

  1. подпункт 5) пункта 1 статьи 10 изложить в следующей редакции:

«5) нарушения правил маркировки табачных изделий акцизными марками.»;

  1. пункт 2 статьи 11 изложить в следующей редакции:

«2. При обороте табачных изделий в обязательном порядке оформляются сопроводительные накладные на товары. Порядок оформления  сопроводительных накладных на товары устанавливается  Налоговым кодексом.

Запрещаются оборот и перемещение табачных изделий без наличия сопроводительных накладных на товары, а также с нарушением правил оформления.»;

  1. пункт 2 статьи 13 изложить в следующей редакции:

«2. Табачные изделия неустановленного происхождения, не соответствующие требованиям законодательства Республики Казахстан и санитарно-эпидемиологическим правилам и нормам и гигиеническим нормативам, а также реализуемые без акцизных марок подлежат изъятию и уничтожению в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.».

  1. В Закон Республики Казахстан от 7 июля 2006 года № 167-III ЗРК «О концессиях»:

подпункт 4) статьи 1 изложить в следующей редакции:

«4) концедент – Республика Казахстан, от имени которой выступает Правительство Республики Казахстан или наделенный им полномочиями государственный орган Республики Казахстан, либо административно-территориальная единица (область, или город республиканского значения, или столица), от имени которой выступает местный исполнительный орган, заключившие договор концессии в соответствии с настоящим Законом;».

  1. Закон Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года № 234
    «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»:

в статье 7:

подпункт 6) пункта 3 изложить в следующей редакции:

«6) наименование должностей, фамилии, инициалы и подписи лиц, ответственных за совершение операции (подтверждение события) и правильность ее (его) оформления. Электронная цифровая подпись, совершенная в соответствии с законодательством Республики Казахстан в области электронного документа и электронной цифровой подписи может заменять подписи ответственных лиц – в случае выписки в электронной форме;»;

пункт 6 дополнить частью следующего содержания:

  • Электронным оригиналом, признаются первичные бухгалтерские документы при наличии на них электронной цифровой подписи, совершенной в соответствии с законодательством Республики Казахстан в области электронного документа и электронной цифровой подписи.».
  1. В Закон Республики Казахстан от 5 июля 2008 года
    «О трансфертном ценообразовании» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2008 г., № 15-16, ст.65; 2009 г., № 18, ст.84; 2010 г., № 11, ст.58;
    № 15, ст.71; 2011 г., № 1, ст.2; № 11, ст.102; 2012 г., № 11, ст.80; 2013 г.,
    № 21-22, ст.115; 2014 г., № 1, ст.4; № 19-I, 19-II, ст.96; № 21, ст.122; 2015 г.,
    № 20-IV, cт.113):

пункт 4 статьи 3 изложить в следующей редакции:

«4. Если иное не установлено частью второй настоящего пункта, контроль не осуществляется по сделкам, совершенным на товарной бирже с биржевыми товарами в соответствии с законодательством Республики Казахстан о товарных биржах.

Перечень биржевых товаров, по которым осуществляется контроль при трансфертном ценообразовании, утверждается уполномоченным органом.».

  1. В Закон Республики Казахстан от 2 апреля 2010 года
    «Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2010 г., № 7, ст.27; № 24, ст.145; 2011 г., № 1, ст.3; № 5, ст.43; № 24, ст.196; 2012 г., № 6, ст.43; № 8, ст.64; № 13, ст.91; № 21-22, ст.124; 2013 г., № 2, ст.10; № 9, ст.51; № 10-11, ст.56; № 15, ст.76; 2014 г., № 1, ст.9; № 4-5, ст.24; № 6, ст.27; № 10, ст.52;
    № 14, ст.84; № 16, ст.90; № 19-I, 19-II, ст.94, 96; № 21, ст.122; № 22, ст.131;
    № 23, ст.143; № 24, ст.144; 2015 г., № 8, ст.42; № 19-II, ст.106; № 20-IV, ст.113; № 20-VII, ст.115; № 21-I, ст.128; № 21-III, ст.136; № 22-I, ст.143; № 22-VI, ст.159; № 23-II, ст.170; 2016 г., № 7-II, ст.55; № 12, ст.87; 2017 г., № 4, ст.7;
    № 16, ст.56):
  1. пункт 4 статьи 55 дополнить частью следующего содержания:

«В случае обращения взыскания на имущество должника, которое ограничено в распоряжении органом государственных доходов в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, удовлетворение требований органов государственных доходов и взыскателей производится в порядке очередности, установленной Налоговым кодексом Республики Казахстан.»;

  1. пункт 2 статьи 74 дополнить частью следующего содержания:

«В случае реализации имущества должника органом государственных доходов в порядке, определенном налоговым законодательством Республики Казахстан, при условии соблюдения очередности удовлетворения требований за счет имущества должника, установленной Налоговым кодексом Республики Казахстан, не позднее пяти рабочих дней со дня обращения органа государственных доходов с приложением документов, подтверждающих реализацию имущества и порядок распределения денег от его реализации, судебным исполнителем снимаются все обременения, наложенные на имущество в ходе исполнения исполнительного документа.»;

  1. пункт 2 статьи 108 дополнить частью следующего содержания:

«При распределении суммы, взысканной судебным исполнителем за счет реализации имущества должника, ограниченного в распоряжении органом государственных доходов, судебный исполнитель производит удовлетворение требований в порядке очередности, установленной Налоговым кодексом Республики Казахстан.».

  1. В Закон Республики Казахстан от 15 ноября 2010 года № 351-IV
    «О государственном регулировании производства и оборота биотоплива»:
  1. подпункт 15) статьи 1 изложить в следующей редакции:

«15) сопроводительная накладная на товары  - унифицированный документ, предназначенный для осуществления контроля за движением биотоплива на всем пути следования от отправителя до получателя, необходимы для оформления операций по отпуску и приему биотоплива. Сопроводительные накладные на товары оформляются в порядке, установленном Налоговым кодексом.»;

  1. подпункт 7) статьи 7 исключить;
  2. в статье 9:

абзац первый пункта 2 изложить в следующей редакции:

«2. Реализация биотоплива должна осуществляться с оформлением сопроводительных накладных на товары:»;

пункт 3 изложить в следующей редакции:

«3. Транспортировка биотоплива допускается при наличии сопроводительных накладных на товары на всем пути его следования.»;

  1. в статье 10:

подпункт 5) пункта 2 изложить в следующей редакции:

«5) оформлять и представлять в уполномоченный орган в области оборота биотоплива сопроводительные накладные на товары при транспортировке биотоплива в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан;»;

подпункт 2) пункта 3 изложить в следующей редакции:

«2) оформлять и представлять сопроводительные накладные  на товары при транспортировке биотоплива.»;

  1. подпункт11) пункта 1 статьи 11 изложить в следующей редакции:

«11) реализация биотоплива без оформления сопроводительных накладных на товары.».

  1. В Закон Республики Казахстан от 20 июля 2011 года
    «О государственном регулировании производства и оборота отдельных видов нефтепродуктов» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2011 г.,
    № 13, ст.113; 2012 г., № 2, ст.14; № 11, ст.80; № 15, ст.97; № 21-22, ст.124;
    2013 г., № 4, ст.21; № 21-22, ст.115; 2014 г., № 1, ст.4; № 7, ст.37; № 10, ст.52; № 16, ст.90; № 19-I, 19-II, ст.96; № 21, ст.122; № 22, ст.131; № 23, ст.143;
    2015 г., № 9, ст.46; № 20-IV, ст.113; № 23-I, ст.169; 2016 г., № 8-II, ст.66; № 22, cт.116; № 24, cт.124):
  1. в оглавлении:

заголовок статьи 20 изложить в следующей редакции:

«Статья 20. Условия транспортировки сырой нефти, газового конденсата и нефтепродуктов трубопроводом, железнодорожным, автомобильным, морским, внутренним водным и воздушным транспортом»;

  1. в статье 1:

подпункт 3) изложить в следующей редакции:

«3) персональный идентификационный номер-код - постоянный идентификационный номер, который присваивается производителям нефтепродуктов, оптовым поставщикам нефтепродуктов, осуществляющим импорт нефтепродуктов, и каждому наименованию нефтепродукта, производимого в Республике Казахстан или ввозимого на территорию Республики Казахстан, необходимый для указания вида, марки нефтепродуктов в сопроводительной накладной на товары и декларации по обороту нефтепродуктов;»;

подпункт 28) изложить в следующей редакции:

«28) сопроводительная накладная на товары - документ, сопровождающий нефтепродукты на всем пути следования от отправителя до получателя, предназначенный для контроля за оборотом нефтепродуктов и необходимый для оформления операций по отпуску и приему нефтепродуктов, а также операций по передаче нефтепродуктов поставщикам нефти; Сопроводительные накладные на товары оформляются в порядке, установленном Налоговым кодексом.»;

  1. подпункт 6) статьи 8 исключить;
  2. пункт 4 статьи 19 изложить в следующей редакции:

«4. При оптовой и розничной реализации нефтепродуктов, а также экспорте и импорте нефтепродуктов оформляются сопроводительные накладные на товары в порядке, установленном Налоговым кодексом.

При розничной реализации нефтепродуктов с автозаправочной станции сопроводительные накладные на товары  не оформляются.

Запрещаются приобретение и (или) хранение нефтепродуктов без сопроводительных накладных на товары.»;

  1. статью 20 изложить в следующей редакции:

«Статья 20. Условия транспортировки сырой нефти, газового конденсата и нефтепродуктов трубопроводом, железнодорожным, автомобильным, морским, внутренним водным и воздушным транспортом

1. Транспортировка сырой нефти, газового конденсата, продуктов переработки и нефтепродуктов трубопроводом, железнодорожным, автомобильным, морским, внутренним водным и воздушным транспортом допускается посредством специально оборудованного и допущенного к перевозке транспорта в соответствии с требованиями, предъявляемыми законодательством Республики Казахстан к перевозкам опасных грузов.

2. При реализации и (или) отгрузке, а также при осуществлении операций по транспортировке нефтепродуктов трубопроводом, железнодорожным, автомобильным, морским, внутренним водным и воздушным транспортом в обязательном порядке оформляются сопроводительные накладные на товары.

При импорте нефтепродуктов на территорию Республики Казахстан сопроводительная накладная оформляется получателем.

Оптовые поставщики нефтепродуктов, розничные реализаторы нефтепродуктов, лица, осуществляющие внутреннее перемещение нефтепродуктов, обязаны передавать сопроводительные накладные на товары получателям через транспорт вместе с нефтепродуктами.

Для целей настоящего пункта получателем признается:

1) юридическое лицо, являющееся покупателем нефтепродуктов, филиал данного юридического лица, указанный им в качестве получателя;

2) юридическое лицо, его филиал, являющиеся получателями нефтепродуктов при внутреннем перемещении;

3) физическое лицо, являющееся покупателем нефтепродуктов, а также при внутреннем перемещении нефтепродуктов.

Внутренним перемещением признается перемещение, связанное с транспортировкой нефтепродуктов, внутри одного физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, или юридического лица.

Сопроводительная накладная на товары оформляется в электронном виде посредством интернет-ресурса.

На землях сельскохозяйственного назначения при осуществлении внутреннего перемещения производителями сельскохозяйственной продукции оформление сопроводительных накладных на товары не требуется.

3. Документы, связанные с транспортировкой сырой нефти, газового конденсата, продуктов переработки и нефтепродуктов трубопроводом, железнодорожным, автомобильным, морским, внутренним водным и воздушным транспортом, должны соответствовать требованиям, установленным для перевозки опасных грузов для каждого вида транспорта.

4. Конструкция и условия эксплуатации средств хранения и транспортировки сырой нефти, газового конденсата и нефтепродуктов трубопроводом, железнодорожным, автомобильным, морским, внутренним водным и воздушным транспортом должны соответствовать требованиям технических регламентов.»;

  1. в статье 22:

часть третью пункта 1 изложить в следующей редакции:

«Допускается осуществление владельцем автозаправочной станции любого вида реализации (отгрузки) нефтепродуктов по договору поручения в интересах розничного реализатора нефтепродуктов.

Обязанность по оформлению,  отправке, подтверждению, отклонению и  аннулированию сопроводительных накладных на товары  в таком случае возлагается на доверителя.»;

пункт 2 изложить в следующей редакции:

«2. Розничная реализация нефтепродуктов с автозаправочных станций контейнерного типа допускается в населенных пунктах с численностью населения до десяти тысяч человек.

Розничная реализация нефтепродуктов с автозаправочных станций передвижного типа допускается только в следующих случаях:

-  на землях сельскохозяйственного назначения в местах сосредоточения сельскохозяйственной техники на полевых работах;

- при заправке морского, внутреннего водного или воздушного транспорта.».

  1. Закон Республики Казахстан от 22 июля 2011 года № 477-IV
    «О миграции населения»:

часть третью пункта 2 статьи 40 исключить.

  1. Закон Республики Казахстан от 4 декабря 2015 года
    «О государственных закупках»:

пункты 5 и 6 статьи 12 изложить в следующей редакции:

«5. Реестр недобросовестных участников государственных закупок, предусмотренных подпунктом 3) части первой пункта 4 настоящей статьи, формируется на основании решений судов, вступивших в законную силу.

Реестр недобросовестных участников государственных закупок, предусмотренных подпунктами 1) и 2) части первой пункта 4 настоящей статьи, формируется на основании решения уполномоченного органа о признании потенциальных поставщиков недобросовестными участниками государственных закупок.

6. Поставщики, включенные в реестр недобросовестных участников государственных закупок по основаниям, предусмотренным подпунктом 3) части первой пункта 4 настоящей статьи, не допускаются к участию в государственных закупках в течение двадцати четырех месяцев со дня вступления в законную силу решения суда о признании их недобросовестными участниками государственных закупок.

Потенциальные поставщики, включенные в реестр недобросовестных участников государственных закупок по основанию, предусмотренному подпунктами 1) и 2) части первой пункта 4 настоящей статьи, не допускаются к участию в государственных закупках в течение двадцати четырех месяцев со дня принятия решения уполномоченным органом о признании их недобросовестными участниками государственных закупок.

Сведения, содержащиеся в реестре недобросовестных участников государственных закупок, исключаются из указанного реестра не позднее одного рабочего дня со дня окончания срока, установленного частями первой и второй настоящего пункта.».

  1. В Закон Республики Казахстан от 26 июля 2016 года № 11-VI ЗРК «О платежах и платежных системах» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2016 г., № 12, ст.86; № 23, ст.119; 2017 г., № 12, ст.36; № 13, ст.45; № 14, ст.53):
  1. часть вторую пункта 6 статьи 35 исключить;
  2. пункт 4 статьи 39 изложить в следующей редакции:

«4. Индивидуальные предприниматели и (или) юридические лица при осуществлении видов деятельности, перечень которых утвержден совместным актом Национального Банка и уполномоченного органа в сфере обеспечения поступлений налогов и платежей в бюджет, за исключением находящихся в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования, обязаны обеспечить установку и применение в местах осуществления своей деятельности оборудования (устройства) для приема платежей с использованием платежных карточек.

Требования, установленные настоящей статьей, не распространяются на индивидуального предпринимателя и (или) юридическое лицо, осуществляющее денежные расчеты при торговых операциях, выполнении работ, оказании услуг без использования наличных денег.».

  1. В Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 25 декабря 2017 года:
  1. по всему тексту слова «контрольно-кассовая машина с функцией фиксации и (или) передачи данных, контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных, контрольно-кассовой машине с функцией фиксации и (или) передачи данных, контрольно-кассовой машиной с функцией фиксации и (или) передачи данных, контрольно-кассовую машину с функцией фиксации и (или) передачи данных, контрольно-кассовыми машинами с функцией фиксации и (или) передачи данных, контрольно-кассовым машинам с функцией фиксации и (или) передачи данных, контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных, контрольно-кассовых машинах с функцией фиксации и (или) передачи данных» заменить словами «контрольно-кассовая машина с функцией фиксации и передачи данных, контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных, контрольно-кассовой машине с функцией фиксации и передачи данных, контрольно-кассовой машиной с функцией фиксации и передачи данных, контрольно-кассовую машину с функцией фиксации и передачи данных, контрольно-кассовыми машинами с функцией фиксации и передачи данных, контрольно-кассовым машинам с функцией фиксации и передачи данных, контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и передачи данных, контрольно-кассовых машинах с функцией фиксации и передачи данных»;
  2. в статье 2:

подпункты 2) и 3) изложить в следующей редакции:

«2) часть вторая подпункта 13) части первой статьи 24, абзац четвертый подпункта 2) пункта 3 статьи 74, параграф 4 главы 9, пункт 3 статьи 222, пункт 9 статьи 228, пункт 5 статьи 229, пункт 3, подпункт 11) пункта 5 статьи 232, части третья и четвертая пункта 1 статьи 233, пункт 4 статьи 250, подпункт 3) пункта 1 и пункт 4 статьи 293, подпункт 8) пункта 2 статьи 307, подпункты 32) и 33) пункта 5 статьи 372, подпункт 4) пункта 2 статьи 510, статьи 539 и 540, подпункты 13) и 14) пункта 9 статьи 645, подпункты 11) и 12) статьи 654 Налогового кодекса действуют до 1 января 2020 года, исключив с 1 января
2020 года в оглавлении Налогового кодекса заголовки параграфа 4 главы 9, статей 539 и 540;

3) пункт 12 статьи 26, подпункты 7) и 9) пункта 1 статьи 88, абзац тринадцатый подпункта 1) пункта 1 статьи 189, подпункт 14) пункта 1 статьи 341, подпункт 28) пункта 5 статьи 372, подпункт 11) пункта 3 и подпункт 3) пункта 4 статьи 521, раздел 17 Налогового кодекса действуют до 1 января
2021 года исключив с 1 января 2021 года в оглавлении Налогового кодекса заголовки раздела 17;»;

подпункт 6) изложить в следующей редакции:

  1. статью 4 изложить в следующей редакции:

«Статья 4. Приостановить до 1 января 2020 года действие статьи 3 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данная статья действует в следующей редакции:

«Статья 3. Действие налогового законодательства Республики Казахстан

1. Налоговое законодательство Республики Казахстан действует на всей территории Республики Казахстан и распространяется на физических лиц, юридические лица и их структурные подразделения.

2. Законодательные акты Республики Казахстан, вносящие изменения и дополнения в настоящий Кодекс, за исключением изменений и дополнений по налоговому администрированию, особенностям установления налоговой отчетности, улучшению положения налогоплательщиков (налоговых агентов), а также при изменении административно-территориального устройства Республики Казахстан, могут быть приняты не позднее 1 декабря текущего года и введены в действие не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия.».»;

  1. в статье 7:

абзац одиннадцатый изложить в следующей редакции:

«4. По налогоплательщикам, осуществляющим деятельность в соответствии с контрактом на недропользование, налоговый орган в течение периода действия контракта на недропользование и пяти лет после завершения срока действия контракта на недропользование вправе начислить или пересмотреть исчисленную, начисленную сумму следующих налогов, платежей в бюджет:

налог на сверхприбыль;

доля Республики Казахстан по разделу продукции;

налоги и платежи в бюджет, в методике расчета которых используется один из следующих показателей: внутренняя норма рентабельности (ВНР) или внутренняя норма прибыли или R-фактор (показатель доходности).»;

абзац двадцать второй изложить в следующей редакции:

«- в период обжалования налогоплательщиком (налоговым агентом) в установленном законодательством Республики Казахстан порядке уведомления о результатах проверки, уведомления по результатам горизонтального мониторинга, а также действий (бездействие) должностных лиц налоговых органов в обжалуемой части;»;

абзац двадцать восьмой изложить в следующей редакции:

«6) со дня вручения рекомендации по результатам горизонтального мониторинга до исполнения решения по результатам горизонтального мониторинга;»;

  1. в абзаце первом статьи 27 слова «до 1 января 2020 года» заменить словами «до 1 января 2021 года»;
  2. дополнить статьей 31-1 следующего содержания:
  3. Статья 31-1. Установить, что вычету посредством исчисления амортизационных отчислений в порядке, предусмотренном разделом 7 Налогового кодекса, также подлежат последующие расходы, понесенные налогоплательщиком до 1 января 2018 года в отношении имущества, полученного по договору имущественного найма (аренды), кроме договора лизинга, признанного в бухгалтерском учете в качестве долгосрочного актива, по которым до 1 января 2018 года относились на вычеты  амортизационные отчисления, определенные в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.»;
  4. в подпункте 2) статьи 33:

абзац пятый изложить в следующей редакции:

«2. Плательщики фиксированного налога не являются плательщиками индивидуального подоходного налога по доходам от осуществления видов деятельности, указанных в статье 544 настоящего Кодекса.»;

абзацы двадцать пятый – двадцать восьмой изложить в следующей редакции:

«2) компенсации при служебных командировках и поездках членов совета директоров или иного органа управления налогоплательщика, не являющегося высшим органом управления, понесенные в связи с выполнением возложенных на них управленческих обязанностей (далее - поездка члена органа управления налогоплательщика), в том числе в целях обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в соответствии с законодательством Республики Казахстан, если иное не установлено настоящей статьей:

установленные в подпунктах 1), 2) и 4) пункта 1 и подпунктах 1), 2) и 4) пункта 3 статьи 244 настоящего Кодекса;

по командировке и поездке члена органа управления налогоплательщика в пределах Республики Казахстан – суточные и сумма денег, выплачиваемая члену органа управления за время нахождения в поездке, не более 6-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый календарный день нахождения в командировке и поездке члена органа управления налогоплательщика, в течение периода, не превышающего сорока календарных дней нахождения в командировке и поездке члена органа управления налогоплательщика;

 по командировке и поездке члена органа управления налогоплательщика, за пределы Республики Казахстан – суточные и сумма денег, выплачиваемая члену органа управления за время нахождения в поездке, не более 8-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на
1 января соответствующего финансового года, за каждый календарный день нахождения в командировке и поездке члена органа управления налогоплательщика, течение периода, не превышающего сорока календарных дней нахождения в командировке и поездке члена органа управления налогоплательщика;»;

абзац сто сорок второй изложить в следующей редакции:

«47) суммы индивидуального подоходного налога, исчисленные и уплаченные налоговым агентом в соответствии с положениями настоящего Кодекса, обязательных пенсионных взносов, исчисленные и уплаченные агентом по уплате обязательных пенсионных взносов в соответствии с Законом Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», с доходов физического лица-резидента за счет собственных средств, без их удержания;»;

дополнить абзацем следующего содержания:

«50) материальная выгода от экономии на стоимости товаров, работ, услуг при их приобретении за счет суммы, начисленной за ранее осуществленные покупки или приобретенные работы, услуги.»;

дополнить абзацем сто семьдесят восьмым следующего содержания:

«Доходом работника, подлежащим налогообложению,  также признается доход, полученный (подлежащий получению) членом совета директоров или иного органа управления налогоплательщика, не являющегося высшим органом управления.»;

абзацы сто семьдесят девять – сто восемьдесят пять изложить в следующей редакции:

«3. К доходу работника, подлежащему налогообложению, не относятся следующие доходы:

1) доход физического лица от налогового агента по договорам гражданско-правового характера;

2) доход в виде пенсионных выплат;

3) доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей;

4) стипендии;

5) доход по договорам накопительного страхования;

6) имущественный доход;

7) доход трудового иммигранта-резидента;

8) доход лица, занимающегося частной практикой;

9) доход индивидуального предпринимателя.»;

абзац сто восемьдесят восьмой изложить в следующей редакции:

«1) стоимость товаров, ценных бумаг, доли участия и иного имущества (кроме денег), подлежащего передаче работодателем работнику в собственность в связи с наличием трудовых отношений, а также члену совета директоров или иного органа управления налогоплательщика, не являющегося высшим органом управления, в связи с выполнением возложенных на них управленческих обязанностей. Стоимость такого имущества определяется в следующем размере с учетом соответствующей суммы налога на добавленную стоимость и акцизов:»;

абзац сто девяноста первый изложить в следующей редакции:

«2) выполнение работодателем работ, оказание услуг в пользу работника в связи с наличием трудовых отношений, а также в пользу члена совета директоров или иного органа управления налогоплательщика, не являющегося высшим органом управления, в связи с выполнением возложенных на них управленческих обязанностей. Стоимость выполненных работ, оказанных услуг определяется в размере расходов работодателя, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг, с учетом соответствующей суммы налога на добавленную стоимость и акцизов;»;

абзац сто девяноста шестой изложить в следующей редакции:

«1) отрицательная разница между стоимостью товаров,  реализованных работнику, и их балансовой стоимостью или ценой их приобретения - при реализации товаров работнику;

отрицательная разница между стоимостью работ, услуг, реализованных работнику, и  общей суммой расходов работодателя, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг с учетом соответствующей суммы налога на добавленную стоимость и акцизов - при реализации работ, услуг работнику.

В целях применения настоящего подпункта цена приобретения используется налогоплательщиками, которые согласно законодательству Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности не осуществляют ведение бухгалтерского учета;»;

абзац двести первый изложить в следующей редакции:

«Доход в виде безвозмездно полученного имущества определяется в следующем размере с учетом соответствующей суммы налога на добавленную стоимость и акцизов:»;

дополнить абзацем двести четвертым следующего содержания:

«Доход в виде безвозмездно полученных  работ и (или) услуг, определяется в виде стоимости выполненных работ, оказанных услуг в размере расходов налогового агента, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг, с учетом соответствующей суммы налога на добавленную стоимость и акцизов.»;

абзац двести тридцать восьмой изложить в следующей редакции:

«4) доход, полученный физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем и (или) плательщиком единого совокупного платежа от сдачи в имущественный наем (аренду) имущества лицам, не являющимся налоговыми агентами;»;

абзац триста пятьдесят шестой изложить в следующей редакции:

«2. Доход индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим, определяется в соответствии с настоящей статьей, если иной порядок не установлен разделом 20 настоящего Кодекса.»;

абзацы триста пятьдесят девятый – триста семидесятый изложить в следующей редакции:

«Статья 339. Общие положения по контролируемой иностранной компании

Финансовая прибыль контролируемой иностранной компании или финансовая прибыль постоянного учреждения контролируемой иностранной компании не подлежит налогообложению дважды.

Двойное налогообложение устраняется путем применения следующих положений:

  1. освобождения от налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи 340 настоящего Кодекса;
  2.  уменьшения финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании в соответствии с пунктом 3 статьи 340 настоящего Кодекса;
  3. вычета из индивидуального подоходного налога резидента в соответствии с подпунктом 1) пункта 6 статьи 358 настоящего Кодекса или вычета из индивидуального подоходного налога резидента в соответствии с подпунктом 2) пункта 6 статьи 358 настоящего Кодекса и зачета в счет уплаты индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан в порядке, определенном пунктом 2 статьи 359 настоящего Кодекса.»;

дополнить абзацами четыреста седьмым – четыреста двеннадцатым следующего содержания:

«7) величина, определяемая по следующей формуле:

У = ФП × (Д/ССД), где:

У - сумма уменьшения;

ФП – положительная величина финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании;

Д – доход в виде вознаграждений и (или) доход от прироста стоимости, полученные контролируемой иностранной компанией из источников в Республике Казахстан, ранее обложенный в Республике Казахстан корпоративным подоходным налогом у источника выплаты по ставке 15 процентов, при условии, если финансовая прибыль до налогообложения контролируемой иностранной компании включает доходы, указанные в настоящем подпункте;

ССД – совокупная сумма доходов контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, отраженных в финансовой отчетности, подтвержденной аудитом, за отчетный налоговый период.»;

дополнить абзацем четыреста четырнадцатым следующего содержания:

«Для применения настоящего пункта у физического лица-резидента должны быть в наличии подтверждающие документы, указанные в пункте 10 статьи 297 настоящего Кодекса.»;

абзац пятьсот тридцатый изложить в следующей редакции:

«37) страховые выплаты по договорам накопительного страхования, осуществляемые:»;

абзацы пятьсот сорок пятый и пятьсот сорок шестой исключить;

дополнить абзацем пятьсот сорок восьмым следующего содержания:

«51) доходы физического лица, полученные в виде расходов  некоммерческой организации, определенной пунктом 1 статьи 289 настоящего Кодекса, в рамках реализации уставных целей и задач, на проезд, проживание и питание физического лица, не состоящего в трудовых отношениях с такой организацией и (или) не в рамках договора об оказании услуг, выполнении работ.»;

абзац шестьсот одиннадцатый изложить в следующей редакции:

«При этом общая сумма налогового вычета на медицину и корректировки дохода для покрытия расходов физического лица на медицинские услуги (кроме косметологических), и (или) расходов работодателя на уплату в пользу работника страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни  в соответствии с подпунктом 18) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса в совокупности за календарный год не должна превышать 94-кратный размер месячного расчетного показателя за календарный год.»;

абзац шестьсот пятьдесят девятый изложить в следующей редакции:

«1. По решению государственного органа его структурные подразделения и (или) территориальные органы могут рассматриваться в качестве налоговых агентов по доходам работников подведомственных ему (им) государственных учреждений.»;

дополнить абзацем шестьсот семьдесят первым следующего содержания:

«1-1. Сумма облагаемого дохода работника, определенная пунктом 1 настоящей статьи, уменьшается на  90 процентов если начисленный доход работника за налоговый период не превышает 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.»;

абзацы шестьсот семьдесят первый - шестьсот семьдесят шестой изложить в следующей редакции:

«2. Размер облагаемого дохода от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг по договорам гражданско-правового характера, кроме имущественного дохода, полученного физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой, определяется в следующем порядке:

сумма доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой, от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, кроме имущественного дохода,

минус

сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,

минус

сумма налогового вычета в виде обязательных пенсионных взносов и стандартных вычетов, указанных в подпунктах 2) и (или) 3) пункта 1 статьи 346 настоящего Кодекса,

минус

сумма налогового вычета, указанного в подпункте 1) статьи 342 настоящего Кодекса.»;

абзац шестьсот восемьдесят восьмой изложить в следующей редакции:

«сумма корректировки дохода предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,»;

дополнить абзацами семьсот девяносто девятым и восьмисотым следующего содержания:

«3. Налогоплательщик осуществляет уплату по индивидуальному подоходному налогу, исчисленного с суммарной прибыли контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании по итогам налогового периода не позднее десяти календарных дней после последнего срока, установленного пунктом 3 статьи 364 настоящего Кодекса.

Положения настоящего пункта не применяются к контролируемой иностранной компании и (или) постоянному учреждению контролируемой иностранной компании, которые зарегистрированы в государствах с льготным налогообложением.»;

дополнить абзацем восемьсот шестнадцатым следующего содержания:

«13) физические лица, не указанных в подпунктах 1) - 10), получившие доходы, подлежащие налогообложению физическим лицом самостоятельно.

Положения настоящего подпункта не распространяются на плательщиков единого совокупного платежа, за исключением лиц, на которых возложено обязательство по представлению декларации по индивидуальному подоходному налогу в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан», Уголовно-исполнительным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан
«О противодействии коррупции».»;

  1. статью 35-1 дополнить абзацем следующего содержания:
  2. По облагаемому обороту, предусмотренному в подпунктах 3) и 4) настоящего пункта плательщиком налога на добавленную стоимость составляется налоговый регистр в соответствии со статьей 215 настоящего Кодекса.»;
  3. статью 43 изложить в следующей редакции:

«Статья 43. Приостановить до 1 января 2023 года действие строк 7) 12, 14, 15, 18, 21 и 22 таблицы подпункта 1) пункта 4 статьи 463 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данные строки действуют в следующей редакции:

1) с 1 января 2018 года до 1 января 2019 года:

«

7.

2208

Алкогольная продукция (кроме коньяка, бренди, вин, виноматериала, пива и пивного напитка)

2275 тенге/литр 100% спирта

                                                                                                                                  »;

«

12.

220300

Пиво и пивной напиток

48 тенге/литр

                                                                                                                                  »;

«

14.

из 2402

Сигареты с фильтром

7 500 тенге/1 000 штук

15.

из 2402

Сигареты без фильтра, папиросы

7 500 тенге/1 000 штук

                                                                                                                                  »;

«

21.

2403

Изделия с нагреваемым табаком (нагреваемая табачная палочка, нагреваемая капсула с табаком и прочие)

0 тенге/1 кг табачной смеси

22.

3824

Никотиносодержащая жидкость в картриджах, резервуарах и других контейнерах для использования в электронных сигаретах

0 тенге/миллилитр жидкости

                                                                                                                                  »;

2) с 1 января 2019 года до 1 января 2020 года:

«

7.

2208

Алкогольная продукция (кроме коньяка, бренди, вин, виноматериала, пива и пивного напитка)

2550 тенге/литр 100% спирта

                                                                                                                                  »;

«

12.

220300

Пиво и пивной напиток

57 тенге/литр

                                                                                                                                  »;

«

14.

из 2402

Сигареты с фильтром

8 700 тенге/1 000 штук

15.

из 2402

Сигареты без фильтра, папиросы

8 700 тенге/1 000 штук

                                                                                                                                  »;

«

21.

2403

Изделия с нагреваемым табаком (нагреваемая табачная палочка, нагреваемая капсула с табаком и прочие)

0 тенге/1 кг табачной смеси

22.

3824

Никотиносодержащая жидкость в картриджах, резервуарах и других контейнерах для использования в электронных сигаретах

0 тенге/миллилитр жидкости

                                                                                                                                  »;

3) с 1 января 2020 года до 1 января 2021 года:

«

7.

2208

Алкогольная продукция (кроме коньяка, бренди, вин, виноматериала, пива и пивного напитка)

2550 тенге/литр 100% спирта

                                                                                                                                  »;

«

12.

220300

Пиво и пивной напиток

57 тенге/литр

                                                                                                                                  »;

«

14.

из 2402

Сигареты с фильтром

9 900 тенге/1 000 штук

15.

из 2402

Сигареты без фильтра, папиросы

9 900 тенге/1 000 штук

                                                                                                                                  »;

«

21.

2403

Изделия с нагреваемым табаком (нагреваемая табачная палочка, нагреваемая капсула с табаком и прочие)

7345 тенге/1 кг табачной смеси

22.

3824

Никотиносодержащая жидкость в картриджах, резервуарах и других контейнерах для использования в электронных сигаретах

5 тенге/миллилитр жидкости

                                                                                                                                  »;

4) с 1 января 2021 года до 1 января 2022 года:

«

12.

220300

Пиво и пивной напиток

68 тенге/литр

                                                                                                                                  »;

«

14.

из 2402

Сигареты с фильтром

11 100 тенге/1 000 штук

15.

из 2402

Сигареты без фильтра, папиросы

11 100 тенге/1 000 штук

                                                                                                                                  »;

«

18.

из 2403

Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный и прочий, упакованный в потребительскую тару и предназначенный для конечного потребления, за исключением фармацевтической продукции, содержащей никотин

9 520 тенге/килограмм

                                                                                                                                  »;

«

21.

2403

Изделия с нагреваемым табаком (нагреваемая табачная палочка, нагреваемая капсула с табаком и прочие)

14 690 тенге/1 кг табачной смеси

22.

3824

Никотиносодержащая жидкость в картриджах, резервуарах и других контейнерах для использования в электронных сигаретах

10 тенге/миллилитр жидкости

                                                                                                                                  »;

5) с 1 января 2022 года до 1 января 2023 года:

«

12.

220300

Пиво и пивной напиток

79 тенге/литр

                                                                                                                                  »;

«

14.

из 2402

Сигареты с фильтром

12 300 тенге/1 000 штук

15.

из 2402

Сигареты без фильтра, папиросы

12 300 тенге/1 000 штук

                                                                                                                                  »;

«

18.

из 2403

Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный и прочий, упакованный в потребительскую тару и предназначенный для конечного потребления, за исключением фармацевтической продукции, содержащей никотин

10560 тенге/килограмм

                                                                                                                                  »;

«

21.

2403

Изделия с нагреваемым табаком (нагреваемая табачная палочка, нагреваемая капсула с табаком и прочие)

29 380 тенге/1 кг табачной смеси

22.

3824

Никотиносодержащая жидкость в картриджах, резервуарах и других контейнерах для использования в электронных сигаретах

20 тенге/миллилитр жидкости

                                                                                                                         ».

                                                                                                                            »;

  1. дополнить статьей 57-2 следующего содержания:
  2. Статья 57-2. Установить, что недропользователи по контрактам на совмещенную разведку и добычу углеводородов, предусмотренным пунктом 1 статьи 766 Налогового кодекса и заключенным в период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2019 года, вправе направить уведомление о применении альтернативного порядка исполнения налогового обязательства по специальным платежам и налогам недропользователей не позднее 30 июня
    2020 года.».
  1. В Закон Республики Казахстан от 27 декабря 2018 года № 204-VІ ЗРК «О естественных монополиях»:
  1. статью 8 дополнить подпунктами 7-1), 7-2), 7-3), 7-4), 7-5), 34-1), 36-1) и 36-2) следующего содержания:

«7-1) разрабатывает и утверждает порядок утверждения нормативных технических потерь субъекта естественной монополии по регулируемой услуге, за исключением субъектов естественных монополий по регулируемым услугам, предусмотренным подпунктами 10), 12) пункта 1 статьи 5 настоящего Закона;

7-2) разрабатывает и утверждает порядок утверждения технических и технологические норм расхода сырья, материалов, топлива, энергии субъекта естественной монополии по регулируемой услуге, за исключением субъектов естественных монополий по регулируемым услугам, предусмотренным подпунктами 10), 12) пункта 1 статьи 5 настоящего Закона;

7-3) разрабатывает и утверждает порядок утверждения нормативной численности персонала субъекта естественной монополии по регулируемой услуге, за исключением субъектов естественных монополий по регулируемым услугам, предусмотренным подпунктами 10), 12) пункта 1 статьи 5 настоящего Закона;

7-4) разрабатывает и утверждает порядок согласования штатного расписания и предельного уровня оплаты труда руководящих работников административного персонала субъекта естественной монополии по регулируемой услуге, являющегося юридическим лицом с участием государства в уставном капитале и аффилиированным с ним юридическим лицом, за исключением субъектов естественных монополий по регулируемым услугам, предусмотренным подпунктами 10), 12) пункта 1 статьи 5 настоящего Закона;

7-5) разрабатывает и утверждает порядок согласования годовой сметы затрат, направленных на текущий и капитальный ремонт и другие ремонтно-восстановительные работы, не приводящие к росту стоимости основных средств субъекта естественной монополии по регулируемой услуге, за исключением субъектов естественных монополий по регулируемым услугам, предусмотренным подпунктами 10), 12) пункта 1 статьи 5 настоящего Закона;»;

«34-1) утверждает нормативные технические потери, технические и технологические нормы расхода сырья, материалов, топлива, энергии, нормативную численность персонала субъекта естественной монополии по регулируемой услуге, за исключением субъектов естественных монополий по регулируемым услугам, предусмотренным подпунктами 10), 12) пункта 1 статьи 5 настоящего Закона;»;

«36-1) согласовывает штатные расписания и предельный уровень оплаты труда руководящих работников административного персонала субъекта естественной монополии по регулируемой услуге, являющимся юридическим лицом с участием государства в уставном капитале и аффилиированным с ним юридическом лицом, за исключением субъектов естественных монополий по регулируемым услугам, предусмотренным подпунктами 10), 12) пункта 1 статьи 5 настоящего Закона;»;

«36-2) согласовывает годовую смету затрат, направленных на текущий и капитальный ремонт и другие ремонтно-восстановительные работы, не приводящие к росту стоимости основных средств субъекта естественной монополии по регулируемой услуге, за исключением субъектов естественных монополий по регулируемым услугам, предусмотренным подпунктами 10), 12) пункта 1 статьи 5 настоящего Закона;»;

  1. пункт 22 статьи 15 дополнить подпунктами 18), 19), 20), 21) и 22) следующего содержания:

«18) порядок утверждения нормативных технических потерь субъекта естественной монополии по регулируемой услуге, за исключением субъектов естественных монополий по регулируемым услугам, предусмотренным подпунктами 10), 12) пункта 1 статьи 5 настоящего Закона;

19) порядок утверждения технических и технологические норм расхода сырья, материалов, топлива, энергии субъекта естественной монополии по регулируемой услуге, за исключением субъектов естественных монополий по регулируемым услугам, предусмотренным подпунктами 10), 12) пункта 1 статьи 5 настоящего Закона;

20) порядок утверждения нормативной численности персонала субъекта естественной монополии по регулируемой услуге, за исключением субъектов естественных монополий по регулируемым услугам, предусмотренным подпунктами 10), 12) пункта 1 статьи 5 настоящего Закона;

21) порядок согласования штатного расписания и предельного уровня оплаты труда руководящих работников административного персонала субъекта естественной монополии, являющегося юридическим лицом с участием государства в уставном капитале и аффилиированным с ним юридическим лицом, за исключением субъектов естественных монополий по регулируемым услугам, предусмотренным подпунктами 10), 12) пункта 1 статьи 5 настоящего Закона;

22) порядок согласования годовой сметы затрат, направленных на текущий и капитальный ремонт и другие ремонтно-восстановительные работы, не приводящие к росту стоимости основных средств субъекта естественной монополии по регулируемой услуге, за исключением субъектов естественных монополий по регулируемым услугам, предусмотренным подпунктами 10), 12) пункта 1 статьи 5 настоящего Закона;».

  1. Закон Республики Казахстан от 28 декабря 2018 года № 210-VІ
    «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам административно-территориального устройства Республики Казахстан и противодействия теневой экономике»:
  1. подпункт 2) пункта 10 статьи 1 исключить;
  2. в подпункте 3) статьи 2 цифру «1),»дополнить цифрой «2),».
  1. Закон Республики Казахстан от 2 апреля 2019 года № 241-VІ ЗРК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам развития бизнес-среды и регулирования торговой деятельности»:

в абзаце девятом подпункта 3) пункта 9 статьи 1 слова «и список» исключить.

  1. Закон Республики Казахстан от 3 апреля 2019 года № 242-VІ ЗРК «О специальных экономических и индустриальных зонах»:

пункт 4 статьи 17 изложить в следующей редакции:

«4. Земельные участки, на которых создается специальная экономическая зона, должны быть обеспечены объектами инфраструктуры за счет бюджетных средств и (или) иных не запрещенных законодательством Республики Казахстан источников.

Порядок финансирования строительства или реконструкции объектов инфраструктуры за счет бюджетных средств определяется бюджетным законодательством Республики Казахстан.

Участники специальной экономической зоны или лица, осуществляющие вспомогательные виды деятельности, вправе осуществлять за счет собственных средств строительство необходимых им объектов инфраструктуры на территории земельного участка, переданного им.

Участникам специальной экономической зоны, осуществившим за счет собственных средств строительство объектов инфраструктуры на территории земельного участка, переданного им на территории специальной экономической зоны может быть выплачено возмещение до ста процентов стоимости затрат.

Выплата возмещения осуществляется на основании подтверждающих документов, но не превышает стоимость затрат, предусмотренных предпроектной документацией, имеющей заключение государственной экспертизы в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан.

Документами, подтверждающими фактические затраты, являются:

1) первичные учетные документы, оформленные в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;

2) счета-фактуры, оформленные в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан;

3) таможенные декларации, оформленные в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.

Выплата возмещения осуществляется в порядке, определяемом уполномоченным органом по инвестициям.».

Статья   .

1. Настоящий Закон вводится в действие с 1 января 2020 года, за исключением:

1);

2);

статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 1 июля
2017 года.

 

 

Президент

Республики Казахстан

 

Комментарий

МУРЗИНЦЕВА ОЛЬГА ВАСИЛЬЕВНА

сумма налогового вычета в виде обязательных пенсио... посмотреть текст 2 0 17/06 - 17:45

Внесение поправок в предоставление физ лицам по договору ГПХ вычета по ОПВ "задним числом" - с 2018 года, создает налогоплательщикам сложности, связанные с необходимостью перерасчета исчисленного ИПН по таким лицам. В ситуации, когда взаимодействие с такими лицами нерегулярно, пересчет невозможен! Обязанность агента по исчислению и перечислению ОПВ по физ лицам по договорам ГПХ возникла с 2019 года. Просьба пересмотреть сроки ввода данной нормы.

16/07 - 09:50

Ваше предложение принято, срок по данной поправке пересмотрен. Срок введения установлен с 1 января 2020 года.

МУРЗИНЦЕВА ОЛЬГА ВАСИЛЬЕВНА

сумма налогового вычета, указанного в подпункте 1)... посмотреть текст 2 0 17/06 - 17:47

Какой вычет имеется в виду в данном случае? В редакции "Закона О Введении" - это вычет в виде обязательных пенсионных взносов. Но он уже предусмотрен к предоставлению. Почему планируется нарушить очередность в предоставлении налоговых вычетов?

16/07 - 09:51

Ваше предложение принято, данная поправка исключена.

АБДИБЕКОВА АРАЙ

«Перечень приоритетных видов деятельности, определ... посмотреть текст 0 0 19/06 - 17:17

Возникает вопрос, как часто и каким образом может пересматриваться перечень приоритетных видов деятельности для реализации инвестиционных проектов и специальных инвестиционных проектов, если это изменение касается инвестиционных приоритетных проектов.

16/07 - 09:51

Согласно статье 284 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан, инвестиционный приоритетный проект по созданию новых производств или расширению и (или) обновлению действующих производств осуществляется юридическим лицом по определенным приоритетным видам деятельности, перечень которых утверждается Правительством Республики Казахстан. Данный перечень может пересматриваться не более одного раза в год. Учитывая, что перечень приоритетных видов деятельности для реализации инвестиционных проектов утверждена постановлением Правительства Республики Казахстан от 14 января 2016 года № 13, которая состоит из 3 частей: 1. Перечень приоритетных видов деятельности для реализации инвестиционных проектов (в том числе инвестиционных приоритетных проектов), специальных инвестиционных проектов; 2. Перечень приоритетных видов деятельности, определенных для реализации инвестиционных приоритетных проектов; 3. Перечень приоритетных видов деятельности в рамках Государственной программы индустриально-инновационного развития Республики Казахстан, определенных для реализации инвестиционных приоритетных проектов с предоставлением инвестиционной субсидии, все вышеуказанные перечни подлежат пересмотру не более одного раза в год.

"Кесарев Консалтинг" жауапкершілігі шектеулі серіктестігі

в статье 195:... посмотреть текст 0 0 27/06 - 15:13

Исходя из текста предлагаемых поправок, все предприниматели обязаны иметь в наличии такие ККМ с января 2020 г., хотя ранее срок для полного перехода устанавливался в 2024 г. Тем не менее, считаем, что сдвиг сроков перехода нереалистичен в силу следующих причин: 1) Предоставление льготы по вычетам на приобретение ККМ только для первичной постановки на учет В п. 2-1 ст. 687 Налогового кодекса проектом вносится поправка, устанавливающая, что налогоплательщик вправе произвести вычет из суммы индивидуального подоходного налога на сумму 60000 тенге при первой постановке на учет ККМ, хотя в действующей норме такого ограничения нет. Таки образом, предприниматели потеряют право на вычет при переходе от ККМ с фиксацией данных на ККМ с ФПД ввиду того, что формально они не могут будут причислены к налогоплательщикам, впервые ставящим ККМ на учет. На практике это приведет к обратному эффекту, так как предприниматели, особенно мелкие, утратят стимул к переходу на новые ККМ. 2) Техническая необеспеченность фискальных органов Учитывая, что ожидаемое количество только индивидуальных предпринимателей, которые обязаны будут использовать ККМ, превысит один миллион налогоплательщиков, вызывает озабоченность надежность технического обеспечения фискальных органов в этой связи. Перенос сроков полного перехода на ККМ с функцией передачи данных с 2024 на 2020 года приводит к авральному исполнению программы перехода; по некоторым данным, существующие сети связи и оборудование налоговых органов не могут справиться с лавинообразным увеличением числа ККМ, что приводит к сбоям, невозможности обработать поступающие данные и ставит существование всей системы фиксации и передачи фискальных данных под угрозу. 3) Шифрование данных Неясны другие технические вопросы, в том числе и обеспечение надежности протоколов шифрования данных. Многие иностранные компании, работающие в Казахстане, уделяют этому вопросу большое внимание в свете недавно вступившего в силу Генерального регламента о защите данных в ЕС (GDPR). GDPR устанавливает жесткие критерии для компаний, происходящих из стран-членов Евросоюза, в части защиты персональных и коммерческих данных вне зависимости от места осуществления той или иной операции. Ввиду того, что система сбора данных от большого количества ККМ находится только на стадии формирования и запуска, сам процесс наладки может подвергнуть конфиденциальность передаваемых данных большим рискам в случае несанкционированного их раскрытия – как случайного, так и преднамеренного – на всех этапах передачи данных от ККМ до фискальных органов и их дальнейшей обработки. В свою очередь, любое случайное раскрытие данных может повлечь за собой крупные штрафы со стороны европейских регуляторов в отношении компаний-представителей европейского бизнеса. Такие риски негативно сказываются на привлекательности Казахстана, снижают его рейтинги, приведут к сворачиванию новых инициатив крупного иностранного бизнеса в рынке розничных товаров и услуг. Без четко работающей прозрачной и безопасной системы передачи фискальных данных работа иностранного бизнеса, приоритетом которого является своя репутация и репутация контрагентов, фактически невозможна. Поэтому поспешный переход на ККМ с ФПД фактически приостановит реализацию ряда новых проектов. 4) Монополизация услуг Оператора фискальных данных Необходимо затронуть вопрос фактической монополии АО «Казахтелеком» как оператора фискальных данных. Формирование стоимости услуги (1500 тенге) только за передачу данных вызывает вопросы в части ее обоснованности, так как с точки зрения передаваемого объёма информации такой тариф завышен в сотни и тысячи раз. Учитывая, что АО «Казахтелеком» после вступления изменений в силу монопольно будет оказывать услуги ОФД фактически все представителям бизнеса, принимающих оплату наличными, необходимо урегулировать применение данного тарифа и предпринять меры к его снижению, также передачи этой функции в компетентную среду. Все вышеуказанные доводы говорят о преждевременности полного перехода на ККМ с ФПД. Проблемы недоступности сетей, технических сбоев, рисков раскрытия конфиденциальных данных, высокой стоимости оборудования и необоснованно завышенного тарифа Оператора фискальных данных не могут быть решены полностью к 2020 г. Таким образом, считаем, что необходимо установить срок окончательного перехода на повсеместное использование ККМ с 1 января 2024 г., а продление сроков использовать для подготовки поэтапного перехода с учетом финансовых, технических и организационных издержек.

16/07 - 09:51

Законом Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам развития бизнес-среды и регулирования торговой деятельности» от 2 апреля 2019 года № 241-VІ перенесен срок повсеместного внедрения онлайн ККМ с 2024 года на 2020 год. В целях недопущения роста нагрузки на налогоплательщиков в связи с переносом срока, предусмотрен стимул в виде уменьшения суммы ИПН в пределах 60 тыс. тенге налогоплательщиками, применяющими СНР на основе патента и упрощенной декларации, при приобретении онлайн ККМ в 2019-2020 гг. То есть, для тех категории, по которым срок обязательного применения онлайн ККМ перенесен, предусмотрена льгота. В этой связи, предложение не поддерживается.

"Кесарев Консалтинг" жауапкершілігі шектеулі серіктестігі

«3) оказывают услуги исключительно физическим лица... посмотреть текст 0 0 27/06 - 15:21

В связи с тем, что в обосновании делается упор в том, числе на службы такси и их водителей, хотелось бы уточнить следующее: Согласно недавним исследованиям, объем услуг частного извоза в Казахстане лицами без регистрации в качестве предпринимателей и без заключения договоров с информационно-диспетчерскими службами, составляет до 30% от общего объема пассажироперевозок легковым автотранспортом. По оценкам Комитета транспорта МИИР РК, количество таких перевозчиков по стране достигает 500 000 человек. Перед регулирующими органами, как в области транспорта, так и в области налогообложения, стоит сложная задача по выведению данной категории из теневого оборота. Существующий налоговый режим индивидуального предпринимательства не в полной мере соответствует особенностям данного вида услуг. Для большинства нелегальных перевозчиков этот заработок является дополнением к основному, и временные и финансовые затраты на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя и связанных с этим возлагаемых обязательств (отчетность, уплата налогов, установка ККМ и т. д.) просто не оправдывают получаемый заработок. В свою очередь, с учетом быстро развивающегося рынка онлайн-платформ по заказу услуг пассажироперевозок, вопрос легализации таких перевозчиков становится более актуальным. Считаем, что первым шагом в этом направлении стало бы применение единого совокупного платежа (ЕСП) для данной категории и включения ее в реестр перевозчиков, в т. ч. и по договору аренды автомобиля с экипажем. По своим формальным признакам такие перевозчики полностью соответствует условиям, указанным в ст. 774 действующей редакции Кодекса о налогах и других обязательных платежах в бюджет, а именно: не используют труд наемных работников и оказывают услуги физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами. Это увеличило бы объем предоставляемых транспортных услуг, включило бы этих лица в правовое и налоговое поле, а информационно-диспетчерские службы также несли бы дополнительную ответственность за эту категорию в части контроля неисправностей транспортного средства и соблюдения режима труда и отдыха водителей. Кроме того, учитывая, что режим ЕСП будет действовать только до 2024 года, возможность применить его сейчас при условии включения в реестр перевозчиков позволит органам транспортного контроля и налоговым органам точнее отслеживать деятельность таких перевозчиков, в том числе и после отмены ЕСП, так как к тому времени будет накоплен значительный объем фактических данных по данному сегменту. Эти меры позволят эффективно сократить объем теневой экономики в данной сфере услуг при минимальных затратах для налогоплательщиков. Однако предлагаемые поправки согласно проекту Закона о внесении изменений и дополнений в законодательные акты по вопросам налогообложения, напротив, идут по пути отказа от легализации таких водителей и, по сути, оставляют их вне регулирования ввиду указанных выше причин. Вместо инициирования изменений в Закон об автомобильном транспорте и включения этой категории в правовое поле предлагаются поправки, которые, наоборот, прямо ссылаются на действующие ограничения Закона об автомобильном транспорте как на основание их исключения из числа плательщиков ЕСП. Считаем, что такой подход не решит проблему с нелегальными перевозчиками, а оставит ее в текущем виде и в дальнейшем только ухудшит. Поэтому предлагаем изъять из проекта Закона поправки в ст. 774 Кодекса о налогах и других обязательных платежах в бюджет, и дополнить проект следующей статьей: • «В Закон Республики Казахстан от 4 июля 2003 года № 476-II «Об автомобильном транспорте»: • В пункте 25-2) статьи 1 после слов «индивидуальный предприниматель» дополнить словами «…, плательщик единого совокупного платежа» • В подпункте 5-2) пункта 3 статьи 14 после слов «индивидуальных предпринимателей» дополнить словами «…, плательщиков единого совокупного платежа». • В пункте 1 статьи 26 после слов «Индивидуальные предприниматели» дополнить словами «…, плательщики единого совокупного платежа». • В пункте 4 статьи 26 после слов «индивидуальных предпринимателей» дополнить словами «…, плательщиков единого совокупного платежа». • В абзаце втором пункта 4 статьи 26 после слов «об индивидуальных предпринимателях» дополнить словами «…, плательщиках единого совокупного платежа».

16/07 - 09:53

Подпунктом 25-1) статьи 1 Республики Казахстан от 04.07.2003 года № 476-II «Об автомобильном транспорте» (далее - Закон) установлено, что перевозчик такси – индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, оказывающие услуги по перевозке пассажиров и багажа такси. Законом установлены требования к перевозчикам такси. Так, согласно пункту 2 статьи 26 Закона, перевозчики такси обязаны: 1) использовать для перевозок пассажиров и багажа такси, имеющие единую цветовую гамму и отличительные обозначения в соответствии с Правилами перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом; 2) иметь в наличии таксометр или контрольно-кассовый аппарат для каждого автотранспортного средства; 3) обеспечить прохождение предрейсового технического осмотра автотранспортных средств предрейсового и послерейсового медицинского осмотра водителей такси; 4) обеспечить наличие информационно-диспетчерской службы или договора по информационно-диспетчерскому обслуживанию; 5) обеспечить своевременную замену такси в случае его неисправности; 6) размещать в салоне такси информацию о стоимости (цене) услуги такси; 7) при наличии тридцати и более такси иметь на каждые тридцать такси не менее одного такси, приспособленного для перевозки инвалидов, использующих специальные средства передвижения; 8) обеспечить соблюдение режима труда и отдыха водителей такси. При этом сообщаем, что согласно статье 26 Закона индивидуальные предприниматели или юридические лица перед началом осуществления деятельности в качестве перевозчика такси обязаны направить в местный исполнительный орган уведомление о начале деятельности в порядке, установленном Законом Республики Казахстан "О разрешениях и уведомлениях". На основании вышеизложенного, считаем, что лица, осуществляющие деятельность по перевозке пассажиров и багажа не вправе признаваться плательщиками единого совокупного платежа (далее - ЕСП). Кроме того, в случае, если всем физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность, будет дано право признания плательщиками ЕСП, то под данную категорию могут попасть физические лица, осуществляющие деятельность, в том числе, запрещенную законодательством Республики Казахстан.

АБДИБЕКОВА АРАЙ

1-2) утверждает типовые стандарты развития конкуре... посмотреть текст 0 0 28/06 - 14:11

1-2) утверждает государственные стандарты развития конкуренции; Необходимо разработать государственный стандарт развития конкуренции по отраслям на уровне государства, так как предлагаемая редакция содержит коррупционные риски. Принятие решения (утверждение стандартов) МИО может создавать барьеры для отечественных производителей.

16/07 - 09:53

В условиях внешних и внутренних факторов негативного воздействия на экономику страны ключевой задачей является поддержка не только стратегических отраслей экономики, но и развитие конкуренции в сфере предпринимательства. За последние годы в соответствии со стандартами ОЭСР проведена модернизация антимонопольной службы и конкурентного законодательства. Принят комплекс мер по снижению издержек предпринимателей. Вместе с тем, устойчивая монополизация экономики страны и распространение недобросовестных форм конкуренции требует принятия мер по дальнейшему повышению эффективности антимонопольного регулирования. В связи с чем в Послании народу Казахстана от 5 октября 2018 года Первый Президент Республики Казахстан Н.А.Назарбаев вновь отметил необходимость реформирования работы антимонопольного органа с усилением функций по защите конкуренции. В этой связи предлагается разработка Национального Плана и стандартов развития конкуренции в целях повышения значения конкурентной политики государства, обеспечения системного, поэтапного подхода в работе по развитию конкуренции в стране. Кроме того, это позволит вовлечь в работу всю систему государственного управления, а также сместить акценты с государственной поддержки крупных предприятий на развитие малого, среднего предпринимательства. Внедрение механизма оценки и рейтинга государственных и местных исполнительных органов по развитию конкуренции обеспечит постоянный контроль достижения ключевых индикаторов развития конкуренции и эффективности принимаемых мер.

АБДИБЕКОВА АРАЙ

3) стандарты развития конкуренции – целевые индика... посмотреть текст 0 0 28/06 - 14:15

Предлагаем исключить п. 3), так как предлагаемая редакция содержит коррупционные риски в соответствии с п.1. статьи 15 Предпринимательского кодекса РК.

16/07 - 09:53

В условиях внешних и внутренних факторов негативного воздействия на экономику страны ключевой задачей является поддержка не только стратегических отраслей экономики, но и развитие конкуренции в сфере предпринимательства. За последние годы в соответствии со стандартами ОЭСР проведена модернизация антимонопольной службы и конкурентного законодательства. Принят комплекс мер по снижению издержек предпринимателей. Вместе с тем, устойчивая монополизация экономики страны и распространение недобросовестных форм конкуренции требует принятия мер по дальнейшему повышению эффективности антимонопольного регулирования. В связи с чем в Послании народу Казахстана от 5 октября 2018 года Первый Президент Республики Казахстан Н.А.Назарбаев вновь отметил необходимость реформирования работы антимонопольного органа с усилением функций по защите конкуренции. В этой связи предлагается разработка Национального Плана и стандартов развития конкуренции в целях повышения значения конкурентной политики государства, обеспечения системного, поэтапного подхода в работе по развитию конкуренции в стране. Кроме того, это позволит вовлечь в работу всю систему государственного управления, а также сместить акценты с государственной поддержки крупных предприятий на развитие малого, среднего предпринимательства. Внедрение механизма оценки и рейтинга государственных и местных исполнительных органов по развитию конкуренции обеспечит постоянный контроль достижения ключевых индикаторов развития конкуренции и эффективности принимаемых мер.

АБДИБЕКОВА АРАЙ

«5-1. Налоговое обязательство по уплате налогов, п... посмотреть текст 0 0 28/06 - 14:20

Исключить. Согласно статье 35 Конституции РК уплата законно установленных налогов, сборов и иных обязательных платежей является долгом и обязанностью каждого. Каждый несет ответственность за свои обязательства по налогам. Данная поправка нарушает конституционных прав человека.

16/07 - 09:54

Дополнение статьи 36 пунктом 5-1 по уплате налогов, платежей в бюджет одним физическим лицом добровольно за другое физическое лицо вводится в целях погашения налоговой задолженности или предстоящих налоговых обязательств близких родственников (супруг/супруга, дети) посредством электронных сервисов банков, портала «электронного Правительства» (egov.kz). Необходимость поправки по уплате налогов, платежей в бюджет одним физическим лицом за другое физическое лицо возникла для расширения электронных способов оплаты налогов и увеличения доли безналичных расчетов.

АБДИБЕКОВА АРАЙ

Инвестиционный налоговый кредит может быть предост... посмотреть текст 0 0 28/06 - 14:33

Трехлетний срок является наоборот нагрузкой для бизнеса. Предлагается установить хотя бы 5 лет. Также здесь необходимо учитывать окупаемость проекта. У каждого вида предпринимательства она разная.

16/07 - 09:54

Предоставление инвестиционного налогового кредита на срок до 3 лет определен с учетом срока исковой давности, который с 2020 года сокращается до 3 лет, за исключением налогоплательщиков, подлежащих налоговому мониторингу и (или) осуществляющих деятельность в соответствии с контрактом на недропользование. Кроме того, учитывая, что инвестиционный налоговый кредит вводится как новый инструмент стимулирования инвестиций, необходимо оценить практику применения. Вопрос увеличения срока предоставления инвестиционного налогового кредита на срок до пяти лет будет рассмотрен после изучения практического применения норм.

АБДИБЕКОВА АРАЙ

в абзаце первом слова «Юридическое лицо-нерезидент... посмотреть текст 0 0 28/06 - 14:37

ГК РК не содержит понятия «иная структура». Предлагаем исключить.

16/07 - 09:54

В настоящее время редакция статьи 76 налогового кодекса остается прежней со словами «юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность через постоянное учреждение без открытия филиала, представительства для регистрации…» . При этом, в понятийном аппарате пункта 67) статьи 1 налогового кодекса дополнительно появится определение что такое «юридическое лицо-нерезидент».

АБДИБЕКОВА АРАЙ

«3) представлять по запросу уполномоченного органа... посмотреть текст 0 0 28/06 - 18:27

Исключить "и движении денег". Представление информации о движении денег является нарушением конституционных прав широкого круга физических и юридических лиц на сохранение банковской тайны, коммерческой тайны, конфиденциальной информации и пр. Вместе с тем, Промежуточный доклад по мониторингу Стамбульского плана действий по борьбе с коррупцией, а именно Глава 2 «Предотврощение коррупции», Рекомендации №7 «Декларации имущества» установленные рекомендации касаются необходимости изменений законодательства в части декларирования доходов и имущества публичных государственных служащих (например, высших должностей административных служащих, политических служащих, судей, прокуроров, сотрудников органов, подверженных высокому риску коррупции). При этом, рекомендовано предусмотреть обязательное опубликование сведений из деклараций высших должностных лиц, политических служащих, судей, а также доступность по запросу всех остальных деклараций публичных служащих. В связи с чем, предлагаемая норма о «движении денег» должна быть распространена исключительно на публичных государственных служащих, как мера противодействия коррупции, но не должна нарушать интересы широкого круга физических и юридических лиц.

16/07 - 09:54

В рамках членства республики казахстан в глобальном форуме оэср одним из необходимых шагов является прохождение коллегиального обзора по прозрачности обмена информацией по вопросам налогообложения. Данный обзор разработан по аналогии коллегиального обзора fatf, в котором главным аспектом является выявление и идентификация бенефициарного собственника, в целях противодействия отмыванию денег. Так одним из рекомендаций, обязательных к исполнению, является предоставление банками второго уровня компетентным органам информации о движении денег на счетах. Вместе с тем, обмен информацией между компетентными органами регламентирован международными договорами заключенными республикой казахстан. при этом, отмечаем, что в случае не прохождения данного обзора, а также не исполнения рекомендаций оэср республика казахстан может попасть в черный список европейского союза в рамках 4 директивы.