Об утверждении Критериев степени риска, не являющихся конфиденциальной информацией
Краткое содержание:Статус: Архив
Версия проекта: Версия 1
Тип НПА: Приказ Дата создания: 17/02/2021 01:08:45 Публичное обсуждение до: 03/03/2021 Дата запуска онлайн-обсуждения: 03/03/2021 10:05:00 Дата окончания онлайн-обсуждения: 03/03/2021 11:05:00
- 0
- Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан
- 1 0
- 150
- 0
- 0
Об утверждении Критериев степени риска, не являющихся конфиденциальной информацией
В соответствии с пунктом 2 статьи 452 Кодекса Республики Казахстан от 26 декабря 2017 года «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить прилагаемые Критерии степени риска, не являющиеся конфиденциальной информацией.
2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;
3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.
3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
Министр Е. Жамаубаев
Приложение к приказу
Критерии степени риска,
не являющиеся конфиденциальной информацией
Глава 1. Общие положения
1. Настоящие Критерии степени риска, не являющиеся конфиденциальной информацией (далее – Критерии) разработаны в соответствии с пунктом 2 статьи 452 Кодекса Республики Казахстан от 26 декабря 2017 года «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» (далее – Кодекс).
2. Расчёт критериев степени риска осуществляется в автоматическом режиме с использованием информационных систем органов государственных доходов.
Глава 2. Критерии степени риска, используемые для категорирования лиц, совершающих таможенные операции, до выпуска товаров
3. К критериям степени риска, используемым для категорирования лиц, совершающих таможенные операции, связанных с таможенной очисткой до выпуска товаров относятся:
1) критерий «Наличие фиксированных активов» – объем фиксированных активов хозяйствующего субъекта, отраженный в налоговой отчетности на конец последнего отчетного года;
2) критерий «Наличие/отсутствие выявленных нарушений таможенного законодательства Евразийского экономического союза и Республики Казахстан» – наличие, либо отсутствие административных правонарушений и уголовных преступлений, выявленных в отношении участников внешнеэкономической деятельности (далее – ВЭД);
3) критерий «Наличие задолженности и применение мер по обеспечению взыскания налоговой задолженности» – наличие задолженности по таможенным платежам и налогам, наличие распоряжений о приостановлении расходных операций по банковским счетам;
4) критерий «Количество произведенных корректировок таможенной стоимости и взысканных таможенных платежей и налогов» (далее – ТПиН) – соотношение количества товаров, по которым принято решение о корректировке таможенной стоимости, к общему количеству выпущенных товаров, с учетом взысканных ТПиН»;
5) критерий «Период осуществления ВЭД» – общий период осуществления ВЭД лицом, совершающим таможенные операции;
6) критерий «Среднемесячная заработная плата на одного работника» – соотношение среднемесячной суммы доходов, начисленной налоговым агентом физическим лицам, к средней численности работников;
7) критерий «Коэффициент налоговой нагрузки» – рассчитанный в соответствии с Правилами расчёта коэффициента налоговой нагрузки налогоплательщика (налогового агента), за исключением физических лиц, не зарегистрированных в налоговых органах в качестве индивидуальных предпринимателей и не занимающихся частной практикой, утвержденной Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 февраля 2018 года № 253 (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан за № 16518, опубликованный в Эталонном контрольном банке нормативных правовых актов Республики Казахстан 16 марта 2018 года);
8) критерий «Экспортная ориентированность» – доля объема экспорта товаров участника ВЭД от общего объема экспорта товаров по Республике Казахстан. При расчёте данного критерия не учитывается экспорт сырьевых товаров;
9) критерий «Результат категорирования налогоплательщика (налогового агента)» – результат категорирования, осуществленного в соответствии со статьей 136 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс);
10) критерий «Результат категорирования таможенного представителя» – результат категорирования, осуществленного в соответствии со статьей 452 Кодекса;
11) критерий «Крупные налогоплательщики, инвесторы, уполномоченные экономические операторы».
Крупные налогоплательщики:
юридические лица – налогоплательщики, подлежащие мониторингу крупных налогоплательщиков в соответствии с приказом Министра финансов Республики Казахстан от 28 декабря 2020 года № 1241 «Об утверждении Перечня налогоплательщиков, подлежащих мониторингу крупных налогоплательщиков» (зарегистрированный в Министерстве юстиции Республики Казахстан 30 декабря 2020 года № 21995, опубликованный в Эталонном контрольном банке нормативных правовых актов Республики Казахстан 5 января 2021 года).
Инвесторы:
юридические лица – участники специальных экономических зон, проекты которых реализованы либо находятся на стадии реализации;
юридические лица, проекты которых включены в Республиканскую Карту индустриализации;
юридические лица, проекты которых регулируются межправительственными соглашениями.
Уполномоченные экономические операторы:
юридические лица, созданные в соответствии со статьей 529 Кодекса и включенные в реестр уполномоченных экономических операторов.
Глава 3. Критерии степени риска, используемые для категорирования лиц, совершающих таможенные операции, после выпуска товаров
4. К критериям степени риска, используемым для категорирования лиц, совершающих таможенные операции, в целях назначения таможенных проверок, относятся:
1) критерий «Привлечение к уголовной ответственности» – физические лица, привлеченные к уголовной ответственности, в том числе прекращенные в соответствии с подпунктом 11) пункта 1 статьи 35 Уголовно-процессуального кодекса Республики Казахстан от 4 июля 2014 года, являющиеся руководителями, учредителями и (или) бухгалтерами лица, совершающего таможенные операции, в соответствии со статьями 234, 235, 236, 237, 238, 239, 245 и 286 Уголовного кодекса Республики Казахстан от 3 июля 2014 года;
2) критерий «Привлечение к административной ответственности» – соотношение количества административных дел за нарушение требований, установленных таможенным законодательством, в отношении лица, совершающего таможенные операции, по которым постановления о привлечении к административной ответственности вступили в законную силу, к общему количеству деклараций на товары, оформленных лицом, совершающим таможенные операции;
3) критерий «Наличие неисполненных уведомлений об устранении нарушений» – соотношение неисполненных уведомлений об устранении нарушений к общему количеству уведомлений об устранении нарушений, вынесенных в соответствии со статьей 417 Кодекса, в отношении лица, совершающего таможенные операции;
4) критерий «Наличие задолженности по таможенным платежам, налогам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, пеней, процентов» – наличие непогашенной задолженности по таможенным платежам, налогам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, пеней, процентов;
5) критерий «Количество корректировок таможенной стоимости товаров» – соотношение количества товаров, по которым скорректированы сведения по таможенной стоимости товаров, заявленные в декларации на товары, к общему количеству выпущенных товаров, заявленных лицом, совершающим таможенные операции;
6) критерий «Доля условно выпущенных товаров, а также товаров, находящихся и (или) находившихся под таможенным контролем в соответствии с выбранной таможенной процедурой» – соотношение стоимости таких товаров к общей стоимости товаров, ввезенных лицом, совершающим таможенные операции;
7) критерий «Период осуществления внешнеэкономической деятельности» – общий период осуществления внешнеэкономической деятельности лицом, совершающим таможенные операции;
8) критерий «Организационная-правовая форма» – организационно-правовая форма лиц, совершающих таможенные операции, указанная в государственной базе данных налогоплательщиков, предназначенной для осуществления учета налогоплательщиков.