Единый контакт-центр

1414

+7-7172-906-984

Категория

Условие поиска

Государственный орган *

Публичное обсуждение до

С По

Тип

Статус

Дата создания

С По

 


Об утверждении Критериев степени риска, не являющихся конфиденциальной информацией

Краткое содержание:
Статус: Архив
Версия проекта:   Версия 1   
Тип НПА: Приказ
Дата создания: 17/02/2021 09:59:24
Публичное обсуждение до: 03/03/2021
Дата запуска онлайн-обсуждения: 03/03/2021 10:05:00
Дата окончания онлайн-обсуждения: 03/03/2021 11:05:00
Приложенные документы:

Об утверждении Критериев степени риска, не являющихся конфиденциальной информацией

 

 

В соответствии с пунктом 2 статьи 452 Кодекса Республики Казахстан от 26 декабря 2017 года «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» ПРИКАЗЫВАЮ:

         1. Утвердить прилагаемые Критерии степени риска, не являющиеся конфиденциальной информацией.

2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

 

 

Министр                                                                         Е. Жамаубаев

 

Приложение к приказу

 

 

Критерии степени риска,

 не являющиеся конфиденциальной информацией

 

 

Глава 1. Общие положения

 

1. Настоящие Критерии степени риска, не являющиеся конфиденциальной информацией (далее – Критерии) разработаны в соответствии с пунктом 2 статьи 452 Кодекса Республики Казахстан                        от 26 декабря 2017 года «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» (далее – Кодекс).

2. Расчёт критериев степени риска осуществляется в автоматическом режиме с использованием информационных систем органов государственных доходов.

 

 

Глава 2. Критерии степени риска, используемые для категорирования лиц, совершающих таможенные операции, до выпуска товаров

 

3. К критериям степени риска, используемым для категорирования лиц, совершающих таможенные операции, связанных с таможенной очисткой до выпуска товаров относятся:

1) критерий «Наличие фиксированных активов» – объем фиксированных активов хозяйствующего субъекта, отраженный в налоговой отчетности на конец последнего отчетного года;

2) критерий «Наличие/отсутствие выявленных нарушений таможенного законодательства Евразийского экономического союза и Республики Казахстан» – наличие, либо отсутствие административных правонарушений и уголовных преступлений, выявленных в отношении участников внешнеэкономической деятельности (далее – ВЭД);

3) критерий «Наличие задолженности и применение мер по обеспечению взыскания налоговой задолженности» – наличие задолженности по таможенным платежам и налогам, наличие распоряжений о приостановлении расходных операций по банковским счетам;

4) критерий «Количество произведенных корректировок таможенной стоимости и взысканных таможенных платежей и налогов» (далее – ТПиН)        – соотношение количества товаров, по которым принято решение о корректировке таможенной стоимости, к общему количеству выпущенных товаров, с учетом взысканных ТПиН»;

5) критерий «Период осуществления ВЭД» – общий период осуществления ВЭД лицом, совершающим таможенные операции;

6) критерий «Среднемесячная заработная плата на одного работника»       – соотношение среднемесячной суммы доходов, начисленной налоговым агентом физическим лицам, к средней численности работников;

7) критерий «Коэффициент налоговой нагрузки» – рассчитанный в соответствии с Правилами расчёта коэффициента налоговой нагрузки налогоплательщика (налогового агента), за исключением физических лиц, не зарегистрированных в налоговых органах в качестве индивидуальных предпринимателей и не занимающихся частной практикой, утвержденной Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 февраля 2018 года № 253 (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан за № 16518, опубликованный в Эталонном контрольном банке нормативных правовых актов Республики Казахстан 16 марта 2018 года);

8) критерий «Экспортная ориентированность» – доля объема экспорта товаров участника ВЭД от общего объема экспорта товаров по Республике Казахстан. При расчёте данного критерия не учитывается экспорт сырьевых товаров;

9) критерий «Результат категорирования налогоплательщика (налогового агента)» – результат категорирования, осуществленного в соответствии со статьей 136 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс);

10) критерий «Результат категорирования таможенного представителя»     – результат категорирования, осуществленного в соответствии со статьей 452 Кодекса;

11) критерий «Крупные налогоплательщики, инвесторы, уполномоченные экономические операторы».

Крупные налогоплательщики:

юридические лица – налогоплательщики, подлежащие мониторингу крупных налогоплательщиков в соответствии с приказом Министра финансов Республики Казахстан от 28 декабря 2020 года № 1241 «Об утверждении Перечня налогоплательщиков, подлежащих мониторингу крупных налогоплательщиков» (зарегистрированный в Министерстве юстиции Республики Казахстан 30 декабря 2020 года № 21995, опубликованный в  Эталонном контрольном банке нормативных правовых актов Республики Казахстан 5 января 2021 года).

Инвесторы:

юридические лица – участники специальных экономических зон, проекты которых реализованы либо находятся на стадии реализации;

юридические лица, проекты которых включены в Республиканскую Карту индустриализации;

юридические лица, проекты которых регулируются межправительственными соглашениями.

Уполномоченные экономические операторы:

юридические лица, созданные в соответствии со статьей 529 Кодекса и включенные в реестр уполномоченных экономических операторов.

 

 

Глава 3. Критерии степени риска, используемые для категорирования лиц, совершающих таможенные операции, после выпуска товаров

 

4. К критериям степени риска, используемым для категорирования лиц, совершающих таможенные операции, в целях назначения таможенных проверок, относятся:

1) критерий «Привлечение к уголовной ответственности» – физические лица, привлеченные к уголовной ответственности, в том числе прекращенные в соответствии с подпунктом 11) пункта 1 статьи 35 Уголовно-процессуального кодекса Республики Казахстан от 4 июля 2014 года, являющиеся руководителями, учредителями и (или) бухгалтерами лица, совершающего таможенные операции, в соответствии со статьями 234, 235, 236, 237, 238, 239, 245 и 286 Уголовного кодекса Республики Казахстан от              3 июля 2014 года;

2) критерий «Привлечение  к административной ответственности»  –  соотношение количества административных дел за нарушение требований, установленных таможенным законодательством, в отношении лица, совершающего таможенные операции, по которым постановления о привлечении к административной ответственности вступили в законную силу, к общему количеству деклараций на товары, оформленных лицом, совершающим таможенные операции;

3) критерий «Наличие неисполненных уведомлений об устранении нарушений» – соотношение неисполненных уведомлений об устранении нарушений к общему количеству уведомлений об устранении нарушений, вынесенных в соответствии со статьей 417 Кодекса, в отношении лица, совершающего таможенные операции;

4) критерий «Наличие задолженности по таможенным платежам, налогам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, пеней, процентов» – наличие непогашенной задолженности по таможенным платежам, налогам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, пеней, процентов;

5) критерий «Количество корректировок таможенной стоимости товаров» –  соотношение количества товаров, по которым скорректированы сведения по таможенной стоимости товаров, заявленные в декларации на товары,  к общему количеству выпущенных товаров, заявленных лицом, совершающим таможенные операции;

6) критерий «Доля условно выпущенных товаров,  а также товаров, находящихся и (или) находившихся под таможенным контролем в соответствии с выбранной таможенной процедурой» –  соотношение стоимости таких товаров к общей стоимости  товаров, ввезенных лицом, совершающим таможенные операции;

7) критерий «Период осуществления внешнеэкономической деятельности» –  общий период осуществления внешнеэкономической деятельности лицом, совершающим таможенные операции;

8) критерий «Организационная-правовая форма» –  организационно-правовая форма лиц, совершающих таможенные операции, указанная в государственной базе данных налогоплательщиков, предназначенной для осуществления учета налогоплательщиков.